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《国家税收的概念》ppt课件•国家税收的定义•国家税收的必要性目录•国家税收制度•国家税收的征收管理•国家税收的效应分析01国家税收的定义税收的基本概念税收是国家为了实现其职能,按税收具有无偿性、强制性和固定税收是政府财政收入的主要来源,照法定程序向居民和非居民征收性的特点用于提供公共服务和基础设施等的财政收入税收的种类所得税流转税财产税行为税对个人和企业的所得征对商品和服务的流转额对财产价值或收益征收对特定行为征收的税,收的税,如个人所得税、征收的税,如增值税、的税,如房产税、遗产如印花税、车辆购置税企业所得税消费税税税收的特点税收具有法定性税收具有无偿性税收必须按照法律规定的范围、标准、程序进行税收是国家向居民和非居民征收的,不需要偿还征收,任何违反法律规定的税收行为都是无效的给纳税人,也不需要对纳税人提供直接服务税收具有强制性税收具有固定性税收是国家通过法律手段强制征收的,纳税人必税收的征收标准和范围是事先规定的,纳税人可须依法纳税,否则将面临法律制裁以明确知道自己的纳税义务,同时政府也必须按照法律规定进行征收,不能随意增加或减少02国家税收的必要性财政收入的主要来源01税收是国家财政收入的主要来源,为国家提供必要的财政支持,用于公共服务和基础设施建设等02税收能够为国家提供稳定的财政收入,确保国家财政的可持续性调节经济的重要杠杆国家通过税收政策可以调节经济活动,促进经济稳定和可持续发展税收政策可以通过减税、免税等措施刺激经济增长,也可以通过增加税收来抑制过度消费和投资公平负担,促进公平竞争国家税收应该遵循公平原则,确保每个纳税人都能按照其纳税能力承担相应的税负公平的税收政策有助于促进企业之间的公平竞争,推动市场经济的健康发展03国家税收制度税收制度的基本构成要素01020304纳税人征税对象税率纳税期限指税法规定的直接负有纳税义指税法规定对什么征税,是纳指税法规定的应纳税额与征税指税法规定的纳税人缴纳税款务的单位和个人,是纳税义务税义务的客体对象之间的比例,是计算应纳的期限的承担者税额的尺度税收制度的分类01020304按税收收入归属分类按税收负担能否转嫁分按税收计征标准分类按税收与价格关系分类地方税和中央税(共享类直接税和间接税从价税和从量税价内税和价外税税)税收制度的主要内容税收征收管理税收法律责任包括税务登记、发票管理、纳包括纳税人和税务机关的法律税申报、税款征收、税务检查责任,对于违反税收法律的行等内容为将依法追究责任税收优惠政策税务行政复议和诉讼包括减免税、出口退税、投资为保障纳税人合法权益,建立抵免等政策,旨在鼓励特定行了税务行政复议和诉讼制度,业、地区或企业加快发展为纳税人提供法律救济途径04国家税收的征收管理税务登记管理010203税务登记的概念税务登记的内容税务登记的程序税务登记是纳税人依法向主要包括纳税人名称、地纳税人需向当地税务机关税务机关申报登记的一种址、经济性质、经营范围、提交相关资料,经审核合法定手续,是纳税人履行经营方式、开户银行账号、格后,领取税务登记证纳税义务的法定程序财务负责人等纳税申报管理纳税申报的概念纳税申报的程序纳税申报是指纳税人按照税收法律、纳税人需在规定期限内,向当地税务行政法规的规定,定期或不定期向税机关提交纳税申报表和有关资料,经务机关报送纳税申报表和有关纳税资审核合格后,完成纳税申报料的一种法定手续纳税申报的内容主要包括应纳税额、抵扣税额、减免税额、退税申请等税款征收管理税款征收的概念税款征收是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,将纳税人应缴纳的税款组织入库的一种管理活动税款征收的方式主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收的程序税务机关根据纳税人的纳税申报和有关资料,进行税款计算和征收,确保税款及时、足额入库同时,税务机关还需对纳税人的纳税情况进行监督和检查,确保税收法律的贯彻执行05国家税收的效应分析对经济的影响调节经济结构通过税收政策,国家可以引导企业促进经济增长投资和居民消费,促进产业结构升级和经济转型国家税收可以用于基础设施建设、教育、科技等领域,为经济发展提供必要的资金支持,从而促进经济增长稳定经济周期国家可以通过税收政策调节经济波动,例如在经济过热时增加税收,在经济低迷时减税刺激经济对社会的影响保障公共福利促进社会公平维护社会稳定国家税收可以用于提供公通过税收政策,国家可以合理的税收政策可以降低共服务和保障社会福利,调节收入分配,缩小贫富社会矛盾和不稳定因素,例如教育、医疗、社保等差距,促进社会公平和谐维护社会稳定对国家财政的影响增加财政收入优化财政支出降低财政风险税收是国家财政收入的主要来源税收收入可以为国家的各项支出合理的税收政策可以保证国家财之一,通过征收各种税种,国家提供资金支持,同时税收政策也政收入的稳定性和可持续性,降可以获得必要的财政收入可以调节财政支出的结构和规模低财政风险感谢观看THANKS。