《所得税种》课件

《所得税种》ppt课件目录•所得税概述•个人所得税•企业所得税•资本利得税•遗产税与赠与税所得税概述01所得税定义所得税定义所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得01征收的一类税收所得税是一种直接税，是对纳税义务人的纯收入征收的税收，也是各国政府财政收入的主要来源02所得税的课税对象是纳税义务人的所得额，包括来源于03各种渠道的应纳税所得，如工资收入、利息收入、租金收入等所得税特点累进性01所得税的税率随着应纳税所得额的增加而增加，收入越高，税率越高公平性02所得税是对个人或组织的纯收入征收的税收，能够反映纳税人的实际负担能力，实现税收公平弹性03所得税的税收收入随着国民经济的发展和国民收入的增加而增加，具有一定的弹性所得税的种类个人所得税企业所得税资本利得税社会保险税对个人所得额征收的税对企业所得额征收的税对资本利得征收的税收，对雇主和雇员缴纳的社收，包括工资收入、稿收，包括经营收入、投包括股票买卖、房地产会保险费征收的税收，酬收入、财产租赁收入资收益等交易等用于支付社会保险福利等个人所得税02个人所得税定义个人所得税是对个人（自然人）取得个人所得税的纳税义务人包括居民和的各项应税所得征收的一种税非居民居民是指在中国境内有住所或者无住非居民是指在中国境内无住所又不居所但在境内居住满一年的个人，应就住或者无住所而在境内居住不满一年其来源于中国境内外的全部所得缴纳的个人，仅就其来源于中国境内的所个人所得税得缴纳个人所得税个人所得税特点个人所得税具有税收公平性、税收公平性是指个人所得税税收级距是指个人所得税按税收累进性是指个人所得税税收级距和税收累进性的特的纳税人以相同的标准缴纳照不同的应税所得额划分不的税率随着应税所得额的增点税款，不考虑其收入以外的同的税率档次，以实现税收加而提高，以实现收入越高、其他因素的累进性纳税越多的原则个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括工资、稿酬、特许权使用费、工资是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖企业和事业单位分红、财产租赁和转让所得等金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得稿酬是指个人因其作品（包括文字、图片、音频、视频特许权使用费是指个人提供专利权、商标权、著作权等等）以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得无形资产的使用权取得的所得企业和事业单位分红是指个人因持有企业或事业单位的财产租赁和转让所得是指个人出租财产取得的租赁所得股份而取得的分红所得和财产转让所得企业所得税03企业所得税定义010203定义纳税义务人征税对象企业所得税是对企业在一企业所得税的纳税义务人企业所得税的征税对象是定期间内取得的生产经营是中华人民共和国境内的纳税人来源于中国境内、所得和其他所得征收的一企业和其他取得收入的组境外的生产、经营所得和种税织其他所得企业所得税特点实行比例税率税收优惠企业所得税有较多的税收优惠政策，企业所得税实行比例税率，基本税率如高新技术企业、小型微利企业等可为25%以享受减税、免税等优惠政策计算复杂企业所得税的计算相对复杂，需要考虑各种抵扣、减免等因素企业所得税的征收范围居民企业01居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税非居民企业02非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税个人独资企业和合伙企业03个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，而是个人所得税的纳税人资本利得税04资本利得税定义01资本利得税是一种对资本资产增值额征收的税种，通常在资产出售或转让时征收02资本利得税不同于常规所得税，其税率和计算方式可能有所不同资本利得税特点资本利得税通常采用较低的税率，资本利得税的征收通常与个人所资本利得税的征收有助于政府调以鼓励长期投资和资本积累得税或其他税种相结合，以实现节经济活动，促进市场稳定和经税收公平济发展资本利得税的征收范围资本利得税的征收范围通常包资本利得税的征收范围可能因资本利得税的征收范围也可能括股票、债券、房地产等资产国家或地区而异，具体范围需根据资产持有时间和交易方式参考相关法律法规等因素进行调整遗产税与赠与税05遗产税与赠与税定义遗产税对死者留下的遗产征税，通常包括现金、财产和投资赠与税对赠与他人的财产或物品征税，通常包括现金、财产和有价证券遗产税与赠与税特点遗产税和赠与税通常作为政府财遗产税和赠与税的征收有助于缩遗产税和赠与税的征收标准通常政收入的重要来源之一，用于支小贫富差距，促进社会公平和稳根据财产的价值和类型而定，税持社会福利事业和公共设施建设定率和起征点也会因国家和地区而等异遗产税与赠与税的征收范围遗产税的征收范围通常包括死者的全部或部分遗产，如现金、房产、股票、艺术品等赠与税的征收范围通常包括赠与他人的现金、财产和有价证券等，赠与的对象可以是个人、组织或慈善机构在一些国家和地区，政府会对特定类型的财产或收入免征遗产税和赠与税，例如家庭住宅、人寿保险金等谢谢聆听。