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所得课税目录•所得课税概述•个人所得税•企业所得税•资本利得税•所得课税的征收管理01所得课税概述定义与特点所得课税以纳税人的所得额为课税对象的一种税收,是现代国家财政收入的重要来源之一特点以所得额为计税依据,实行比例税率或超额累进税率,具有征收面广、税负相对公平、收入稳定等优点所得课税的目的和意义组织财政收入公平税负所得课税以纳税人的所得额为计税依所得课税具有征收面广、税源稳定的据,实行比例税率或超额累进税率,特点,是国家财政收入的重要来源之能够体现税收的公平原则,缩小贫富一,能够为国家提供稳定的财政收入差距调节经济通过设置不同的税率和优惠政策,调节企业和个人的经济行为,促进经济发展和产业结构调整所得课税的种类010203个人所得税企业所得税社会保险费以个人所得额为课税对象,以企业所得额为课税对象,包括养老保险、医疗保险、包括工资、稿酬、特许权包括营业收入、成本、利失业保险等,由企业和个使用费等,实行超额累进润等,实行比例税率人按照一定比例缴纳,用税率于社会保障支出02个人所得税个人所得税的概念个人所得税是一种针对个人所得的税收,是调整个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,收从境内外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税个人所得税的纳税义务人,以所得人为纳税义务个人所得税的税率根据所得额的大小分为不同的人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人档次,实行超额累进税率和比例税率个人所得税的征收范围工资、薪金所得个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得个体工商户的生产、经营所得包括个人独资企业、合伙企业个人投资者或者个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人对企事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得个人所得税的征收范围财产租赁所得财产转让所得个人出租建筑物、土地使用权、机器个人转让有价证券、股权、建筑物、设备、车船以及其他财产取得的所得土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得利息、股息、红利所得偶然所得个人拥有债权、股权而取得的利息、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然股息、红利所得性质的所得个人所得税的计算方法应纳税所得额的计算应纳税所得额=每月收入额-费用标准-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数个人所得税的优惠政策免税项目减税项目抵免税额包括省级人民政府、国务院部委和中包括残疾、孤老人员和烈属的所得,包括符合居民个人从中国境外取得的国人民解放军军以上单位,以及外国因自然灾害遭受重大损失的,以及其所得,依照本法规定计算的应纳税额,组织颁发的科学、教育、技术、文化、他法律、行政法规规定的减税情形,可以在该抵免限额内抵免,超过部分卫生、体育、环境保护等方面的奖金减征个人所得税不得抵免,但来源于中国境外的所得及规定的政府补贴基金和社会保险免依照中国税收法律及相关规定计算的征个人所得税个人所得税税额与中国境内计算的应纳税额的差额,可以向税务机关申报并依法申请退税03企业所得税企业所得税的概念企业所得税纳税义务人纳税义务发生时间指国家对境内企业和其他企业和其他取得收入的组企业所得税按年计算,分取得收入的组织的生产、织月或者分季预缴,年终汇经营所得和其他所得依法算清缴,多退少补征收的一种税企业所得税的征收范围应税所得企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等不征税收入财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入免税收入国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等企业所得税的计算方法税率企业所得税税率为25%国家对重应纳税所得额点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额税收抵免企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例抵免应纳税额企业所得税的优惠政策高新技术企业小型微利企业创业投资企业节能服务公司年应纳税所得额不超过100万元采取股权投资方式投资于未上市的部分,减按25%计入应纳税所的中小高新技术企业2年以上的,取得的营业税改征增值税的得额,按20%的税率缴纳企业所可以按照其投资额的70%在股权减按15%的税率征收企业所应税服务收入,可以选择适得税;对年应纳税所得额超过持有满2年的当年抵扣该创业投得税用简易计税方法计算缴纳增100万元但不超过300万元的部资企业的应纳税所得额;当年不值税(即征即退政策)分,减按50%计入应纳税所得额,足抵扣的,可以在以后纳税年度按25%的税率缴纳企业所得税结转抵扣04资本利得税资本利得税的概念资本利得税是一种对资本资产增资本利得税的征收对象是个人或资本利得税的税率通常低于个人值额征收的税种,通常在资产出企业,其目的是为了调节社会财所得税,但具体税率因国家而异售或转让时征收富分配和增加政府财政收入资本利得税的征收范围资本利得税的征收范资本利得税的征收范围包括股票、债券、围通常会根据国家政基金、房地产等各类策和经济环境进行调资产整在某些国家,资本利得税的征收范围还包括艺术品、珠宝等奢侈品资本利得税的计算方法资本利得税的计算方法通常是根据资产出售或转让时的增值额来计算在某些国家,资本利得税的计算方法还包括对资产持有期间的利息或股息收入进行征税资本利得税的计算方法需要考虑资产的评估价值、持有时间、市场环境等因素资本利得税的优惠政策政府为了鼓励投资和促进经济这些政策包括对特定资产、特此外,一些国家还会对长期投发展,通常会制定一些资本利定行业或特定投资者的税收减资者的资本利得税进行减免,得税的优惠政策免、延期征税等措施以鼓励其长期持有资产05所得课税的征收管理所得课税的征收方式查账征收核定征收扣缴征收税务机关根据纳税人提供的账簿税务机关根据纳税人经营情况,对于个人所得税,由支付单位代记录,按照规定的税率计算应纳按照一定的标准核定应纳税所得扣代缴税所得额额所得课税的征收程序申报登记税务核定缴纳税款税务检查纳税人需在税务机关进税务机关根据纳税人提税务机关对纳税人的纳纳税人按照规定的期限行税务登记,以便进行供的资料,核定其应纳税情况进行检查,确保和方式缴纳税款税务管理税额其合法合规所得课税的征收监管税务稽查纳税服务税务机关对纳税人的纳税情况税务机关提供纳税咨询、辅导进行全面检查,防止偷税漏税等服务,帮助纳税人正确履行纳税义务税收优惠违法处理国家对特定行业或个人给予税对于违反税收法律法规的行为,收优惠,以鼓励其发展税务机关将依法进行处理,包括罚款、追缴税款、刑事责任等THANK YOU感谢各位观看。