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《法律资料税法》ppt课件目录CONTENTS•税法概述•税收种类与征收管理•纳税义务与权益保护•税收优惠与税收筹划•税务争议解决与法律责任01税法概述税法的定义与特点总结词税法的定义与特点详细描述税法是国家制定的,用以调整税收关系的法律规范的总称它具有国家意志性、权利义务性、强制性、无偿性和规范性等特点税法的起源与发展总结词税法的起源与发展详细描述税法的起源可以追溯到奴隶制社会,当时出现了以人、物、行为为征税对象的各种税收随着社会的发展,税法逐渐完善,各国都建立了符合自己国情的税收制度和法律体系税法的原则与作用总结词税法的原则与作用详细描述税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等税法的作用主要是组织财政收入、调节经济、维护社会公平和促进社会经济发展等02税收种类与征收管理税收种类所得税资源税对个人或企业的所得征收的税对自然资源的使用征收的税种,种,如个人所得税、企业所得如资源税、土地使用税等税等流转税财产税行为税针对商品和服务的销售和购买对个人或企业的财产征收的税针对特定行为或活动征收的税征收的税种,如增值税、消费种,如房产税、车辆购置税等种,如印花税、车辆排放税等税等税收征收管理税务登记纳税申报税款缴纳税务检查纳税人需按照规定的时纳税人需在规定时间内纳税人需按照税务机关税务机关有权对纳税人间和方式向税务机关申向税务机关申报税务登的要求,按时缴纳应纳的纳税情况进行检查,报纳税,并提供相关纳记,并获得税务登记证税款以确保纳税人依法纳税税资料税收征收方式与程序01020304查账征收定期定额征收代扣代缴自核自缴纳税人自行申报应纳税额,税适用于小规模纳税人,税务机适用于个人所得税等由支付方适用于大型企业或集团,纳税务机关根据纳税人提供的账簿关按照固定金额或固定税率的代扣代缴的税种,支付方需在人自行申报并缴纳应纳税款和凭证进行核定方式征收税款支付款项时代扣代缴税款03纳税义务与权益保护纳税义务的认定纳税义务的主体纳税义务的确定程序个人、企业、组织等,需按照税法规通过税务登记、税务申报、税务审核定履行纳税义务等程序,确定纳税义务纳税义务的范围根据税种和税法的规定,确定纳税义务的具体范围和标准纳税义务的履行010203按时缴纳税款遵守税收征管规定配合税务机关工作按照纳税义务的规定,按遵守税收征管规定,如申配合税务机关的监督检查时缴纳税款报、审核、缴纳等程序工作,提供相关资料和信息纳税权益的保护纳税人的合法权益税务机关的义务法律救济途径包括知情权、申请权、申保障纳税人的合法权益,纳税人可以通过行政复议、诉权、控告权等提供咨询、解释、指导等行政诉讼等方式维护自己服务的合法权益04税收优惠与税收筹划税收优惠的类型与条件间接税收优惠通过税收抵免、税收扣除等方式,直接税收优惠间接减轻纳税人的税收负担直接减少应纳税额或应纳税所得额,如减税、免税、抵免税额等条件限制享受税收优惠需要满足一定的条件,如特定行业、特定地区、特定投资项目等税收筹划的方法与技巧合理利用税法规定转移定价了解税法规定,合理利用税收通过关联企业之间的转移定价,政策,降低税负实现税收筹划调整经济结构合理安排资金通过调整经济结构,改变纳税通过合理安排资金,降低利息主体,降低税负支出,减轻税负税收优惠与税收筹划的合法性符合税法规定合法性审查遵守税收征管规定税收优惠和税收筹划必须符合税企业在进行税收优惠和税收筹划企业应遵守税收征管规定,按时法规定,不得违反税法规定时,需要进行合法性审查,确保缴纳税款,不得逃税、避税方案合法合规05税务争议解决与法律责任税务争议的种类与原因税务争议种类包括但不限于企业所得税、个人所得税、增值税等税种的争议税务争议原因主要包括税法理解差异、税务机关执法不当、纳税义务人逃税避税等税务争议的解决方式与程序协商解决行政复议纳税义务人与税务机关通过友好协商,达成纳税义务人对税务机关的行政行为不服,向一致意见上一级税务机关申请复议行政诉讼仲裁解决纳税义务人对税务机关的行政行为不服,向纳税义务人与税务机关自愿达成仲裁协议,人民法院提起诉讼将争议提交仲裁机构解决违反税法的法律责任与处罚措施违反税法的法律责任包括但不限于行政处罚、刑事责任等处罚措施包括但不限于罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。