《所得税会计》课件

《所得税会计》课件$number{01}目录•所得税会计概述•所得税会计处理方法•所得税会计的确认与计量•所得税会计的披露•所得税会计案例分析01所得税会计概述所得税会计的定义所得税会计是研究如何对企业和其他组织在一定期间内所取得净收益进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计它涉及到如何按照税法规定计算企业应纳税所得额和应缴所得税，以及如何将所得税费用纳入企业财务报表所得税会计的目标01确保企业按照税法规定正确计算应纳税所得额和应缴所得税，避免因违反税法规定而遭受处罚02帮助企业了解自身所得税费用情况，为财务管理和决策提供依据03协调企业财务报表与税务报表的差异，提高会计信息的质量和可靠性所得税会计的基本原则合法性原则真实性原则所得税会计必须遵守国家税收法律、所得税会计应当真实反映企业所得税法规和相关政策，确保企业应纳税所费用的实际情况，不得虚构、隐瞒或得额和应缴所得税的计算合法合规歪曲准确性原则及时性原则所得税会计应当及时处理和报告相关所得税会计应当准确计算各项税费，税费信息，以满足企业财务管理和税避免误差和混淆，确保报表数据的准务部门监管的需要确性02所得税会计处理方法应付税款法定义应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异均在当期确认所得税费用，本期所得税费用等于本期应交1的所得税特点2不确认时间性差异对未来所得税的影响3适用范围应付税款法适用于对所得税采用应付税款法核算的企业纳税影响会计法定义纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的未来所得税影响，递延和分配到以后各期特点确认时间性差异对未来所得税的影响适用范围纳税影响会计法适用于对所得税采用纳税影响会计法核算的企业资产负债表债务法定义资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响特点注重时间性差异的分析，递延税款借项和贷项适用范围资产负债表债务法适用于对所得税采用资产负债表债务法核算的企业03所得税会计的确认与计量所得税费用的确认所得税费用的确认是所得税会计企业应按照税法规定计算应纳税所得税费用的确认应当遵循权责的核心，它涉及到企业应纳税所所得额，根据所得税税率计算所发生制原则，即企业应当在收入得额的计算和所得税费用的核算得税费用，并将其确认为企业的和费用实际发生时确认，而不是费用在纳税申报时点确认递延所得税资产与递延所得税负债的计量递延所得税资产的计量应当以预期收回该资产期间适用的所得税税率为基础，递延所得税负债的计量应当以预期清偿该负债期间适用的所得税税率为基础递延所得税资产和递延所得税负债是由于税法和会计确认和计量差异产生的暂时性差异而形成的企业应当根据实际情况合理估计未来期间的应纳税所得额和适用税率，以确定递延所得税资产和递延所得税负债的金额所得税费用的计量010203所得税费用是企业的一项重要费用，企业应当根据税法规定和会计准则的在计量所得税费用时，企业应当关注其计量涉及到企业财务报表的准确性要求，准确计算所得税费用，并将其税法和会计准则的变化和更新，及时和可靠性反映在财务报表中调整和修正计税基础和适用税率，以确保财务报表的准确性和可靠性04所得税会计的披露所得税费用的披露所得税费用的总额企业应当在财务报表中披露所得税费用的总额，以便投资者和其他报表使用者了解企业所得税负担的情况所得税费用与会计利润的关系企业应披露所得税费用与会计利润之间的关系，包括所得税费用占利润总额的比例等，以帮助报表使用者了解企业的盈利能力递延所得税资产与递延所得税负债的披露递延所得税资产和递延所得税负债的金额企业应披露递延所得税资产和递延所得税负债的金额，以反映企业未来可能面临的税收负担或税收优惠递延所得税资产和递延所得税负债的变动企业应披露递延所得税资产和递延所得税负债的变动情况，包括产生和转回的原因等，以帮助报表使用者了解企业未来税收负担的变化趋势与所得税相关的其他披露信息所得税政策及纳税申报信息企业应披露适用的所得税政策、纳税申报信息等，以帮助报表使用者了解企业所适用的税收法规和纳税情况税务调整和税收优惠企业应披露与所得税相关的税务调整和税收优惠情况，包括享受的税收优惠政策、减免的税款等，以反映企业税收筹划的效果和税收优惠政策的利用情况05所得税会计案例分析应付税款法案例分析总结词简单直接，计算简便详细描述应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税影响额直接计入当期损益，本期应交所得税等于本期所得税费用，账务处理较为简单纳税影响会计法案例分析总结词递延确认所得税费用，符合配比原则详细描述纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的纳税影响额递延确认，按照当期应交所得税和时间性差异对所得税的影响金额的合计，计算本期所得税费用资产负债表债务法案例分析总结词详细描述注重暂时性差异，全面反映递延所得税资产负债表债务法以资产负债表为重心，资产和负债确认所有因暂时性差异产生的递延所得税VS资产和递延所得税负债，并按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税费用THANKS。