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《应收及预付款》PPT课件•《应收及预付款》概述•应收账款管理•预付账款管理•应收及预付款的内部控制目•应收及预付款的案例分析录contents《应收及预付款》01概述定义与特点定义应收及预付款是指企业在经营活动中因销售商品、提供劳务等而形成的债权和债务特点应收款项主要包括应收账款、应收票据等,是企业在销售商品或提供劳务后向客户收取的款项;预付款项则是指企业按照合同约定预先支付给供应商或劳务提供方的款项重要性及应用领域重要性应收及预付款管理对于企业来说至关重要,它直接关系到企业的资金流、利润和经营风险有效的应收及预付款管理可以帮助企业提高资金使用效率、降低坏账风险、增强竞争力应用领域应收及预付款管理广泛应用于各类企业,特别是商贸企业、制造业和服务业等这些企业需要通过应收及预付款管理来确保资金安全、提高经营效益与其他财务科目的关系应收账款与应付账款应收账款与应付账款是企业与供应商之间的债权债务关系,两者相互对应,共同构成了企业的往来账款应收票据与应付票据应收票据是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,而应付票据则是企业因购买商品、接受劳务等而开出的商业汇票两者均属于票据结算方式,与应收账款和应付账款有所不同其他应收款与其他应付款其他应收款和其他应付款是企业与其他单位或个人之间发生的零星债权债务,这些款项通常金额较小、发生频率较低应收账款管理02应收账款的产生应收账款的产生主要是由于商业竞争客户信用管理不善,如对客户信用状的存在,企业为了扩大销售,对于一况了解不足,或对客户进行过度授信,些赊销业务,未能及时收回应收账款,也可能导致应收账款的产生导致应收账款的产生另外,企业内部管理和控制制度的缺陷,如未及时记录和核对销售合同、发货记录和收款记录等,也可能导致应收账款的产生应收账款的催收企业应该建立应收账款催收制度,定期对应收账款进行催收,以降低坏账风险催收方式可以包括电话、邮件、上门拜访等,对于逾期时间较长的应收账款,应该采取更加积极的催收措施企业应该根据应收账款账龄、客户信用状况等因素,制定相应的催收策略,以提高催收的效率和效果应收账款的账龄分析企业应该定期进行应收账款的账对于逾期时间较长的应收账款,账龄分析还可以帮助企业识别是龄分析,了解应收账款的分布情应该重点关注,了解原因并采取否存在坏账风险,对于一些无法况,以便制定相应的管理措施相应的措施,如加强催收、调整收回的应收账款,应该及时进行信用政策等处理预付账款管理03预付账款的产生购买商品或接受劳务其他需要提前支付的需要提前支付的款项款项合同约定需要提前支付的款项预付账款的核销根据实际收到的商品或接受的核销时应确保与合同内容一致,对于未能按时收到的商品或劳劳务进行核销并保留相关凭证务,应及时进行核销并处理相关问题预付账款的风险控制建立预付账款管理制度,明确核对供应商进行信用评估,避免因定期对预付账款进行清理和检查,销流程和责任人供应商问题导致的风险确保无长期挂账和异常情况应收及预付款的内04部控制内部控制的目标与原则010203确保资产安全完整提高信息质量促进业务合规通过内部控制措施,保障确保相关信息的真实、准遵循相关法律法规和公司应收及预付款项的完整性确和完整,为管理层决策内部规章制度,确保应收和安全性,防止资产流失提供可靠依据及预付款业务的合规性和舞弊行为内部控制的措施与手段01020304职责分离授权审批定期核对内部审计将应收及预付款的录入、审核、建立完善的授权审批制度,明定期对账和清查应收及预付款通过内部审计对内部控制的有批准等职责进行分离,避免权确各级管理人员在应收及预付项,确保账实相符,及时发现效性进行监督和评价,提出改力集中和舞弊风险款业务中的审批权限和责任和处理异常情况进建议内部控制的监督与评价监督机制改进措施建立健全的监督机制,对内部根据监督和评价结果,及时采控制的执行情况进行定期检查取改进措施,完善内部控制体和评估系风险评估培训与教育定期进行风险评估,识别和评加强相关人员的培训和教育,估应收及预付款业务中的潜在提高其对内部控制的认识和理风险,并采取应对措施解,增强内部控制意识应收及预付款的案05例分析应收账款案例分析案例一案例二某公司应收账款管理问题应收账款催收策略案例三案例四应收账款坏账处理应收账款内部控制制度预付账款案例分析案例一案例二某公司预付账款管理问题预付账款合同签订与履行案例三案例四预付账款风险控制预付账款与供应链管理应收及预付款综合案例分析案例一案例二案例三案例四某公司应收及预付款管应收及预付款对财务报应收及预付款风险管理应收及预付款内部控制理问题表的影响策略与审计THANKS.。