《所得税的申报征收》课件

《所得税的申报征收》ppt课件•所得税概述•所得税的种类目•所得税的征收管理录•所得税的申报与缴纳•所得税的优惠政策•所得税的案例分析CONTENTS01所得税概述CHAPTER所得税的定义01所得税是一种对个人和法人所得征收的税种，根据纳税人所得的多少按比例征收02所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收所得税的特点所得税以纳税人的应纳税所得额所得税的税负不会因为纳税人财所得税的征收管理比较复杂，需为计税依据，具有相对的公平性产的非流动性而受到影响，有利要建立完善的税务登记和申报制于鼓励纳税人积极创造财富度所得税的历史发展所得税最早起源于英国，1799年英国随着经济的发展和社会的进步，所得开始试行差别税率征收个人所得税，税在税收中的地位和作用日益重要直至1874年才成为英国一个正式税种所得税在世界各国得到了广泛的开征，已经成为很多国家的主体税种02所得税的种类CHAPTER个人所得税个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居输入个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种02标题民个人需就其境内外的全部所得缴纳个人所得税，而税非居民个人则仅就其来源于境内的所得缴纳0103个人所得税的应税所得包括工资、稿酬、特许权使用个人所得税的计税依据是纳税人取得的各项应税所得，04费、企业和事业单位的分红利润等，不同的所得项目按照超额累进税率或比例税率计算应纳税额适用不同的税率和计税方法企业所得税企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，按照25%的比例税率计算应纳税额企业所得税企业所得税的征收管理遵循属地管辖和居民管辖原则，由税务机关负责征收管理企业所得税的纳税人应当按照税法规定计算应纳税额，及时申报缴纳税款，并接受税务机关的监督和检查资本利得税•资本利得税是对个人或企业在资本市场上取得的财产转让所得征收的一种税•资本利得税的纳税人包括在中国境内拥有房产、股权、证券等财产的个人或企业，资本利得税的计税依据是纳税人取得的财产转让收入减除该财产原值和合理费用后的余额，按照累进税率计算应纳税额•资本利得税的征收管理由税务机关负责，通常与个人所得税或企业所得税一起征收•资本利得税的纳税人应当在财产转让完成后及时向税务机关申报缴纳税款，并提交相关的证明文件和资料03所得税的征收管理CHAPTER征收方式核定征收税务机关根据纳税人收入、成本等查账征收因素，核定其应纳税所得额这种方式适用于小型企业或账务处理不根据纳税人提供的账目记录，对规范的企业其所得进行核实征收这种方式适用于财务制度健全、能够准确核算应纳税所得额的企业源泉扣缴在支付给纳税人的款项中直接扣除税款这种方式适用于代扣代缴义务人征收程序申报登记税款征收税务稽查税收优惠税务机关对纳税人进行纳税人需在规定时间内税务机关根据纳税人申对于符合条件的企业或定期或不定期的稽查，向税务机关申报登记，报的资料，核实并征收个人，税务机关可给予确保其如实申报、缴纳并提交相关资料税款一定的税收优惠政策税款征收标准企业所得税01根据企业应纳税所得额的25%征收个人所得税02根据个人所得的不同类别，分别采用不同的税率和计税方式如工资薪金所得适用3%到45%的七级超额累进税率，财产租赁所得适用20%的比例税率等其他税种03如房产税、土地使用税等，也需按规定申报和缴纳04所得税的申报与缴纳CHAPTER申报时间季度预缴每个纳税年度的首个季度，企业应当向当地税务机关申报上一个纳税年度的企业所得税，并预缴税款年度汇缴企业应当在每个纳税年度结束后，向当地税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，并结清税款年度汇缴的时间通常为次年的5月31日前申报方式电子申报企业可以通过税务机关的电子申报软件，将申报数据录入系统，并提交给税务机关电子申报具有方便、快捷、准确的特点手工申报对于无法使用电子申报的企业，可以选择手工申报方式企业需要填写纸质的企业所得税申报表，并提交给税务机关缴纳方式网上支付企业可以通过与税务机关合作的银行或第三方支付平台，将税款直接支付到国库网上支付具有方便、快捷的特点银行柜台缴纳企业可以前往当地税务机关指定的银行柜台，将税款缴纳到国库银行柜台缴纳需要提供申报表和其他相关资料05所得税的优惠政策CHAPTER减免税政策减免税政策是指国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定这种政策能够减轻纳税人的税收负担，提高其经济效益减免税政策通常包括减税和免税两种形式减税是指对纳税人的应纳税额进行一定比例的减少，而免税则是指对纳税人的应纳税额全部免除在所得税领域，减免税政策通常针对特定行业、特定地区、特定企业和特定投资项目等，以鼓励其发展壮大抵免政策抵免政策是指允许纳税人将其在境外缴纳的税款在境内应纳税额中予以抵免的一种税收优惠政策这种政策能够避免国际重复征税，减轻纳税人的税收负担抵免政策包括全额抵免和限额抵免两种形式全额抵免是指纳税人可以将其在境外缴纳的全部税款在境内应纳税额中予以抵免；限额抵免则是指纳税人只能在境内应纳税额中抵免一定限额的境外已纳税款在所得税领域，抵免政策通常适用于跨国企业集团和对外投资企业，以鼓励其拓展国际市场税收返还政策税收返还政策是指国家将已征收的税款税收返还政策通常适用于特定行业、特在所得税领域，税收返还政策通常针对按照一定比例返还给纳税人的一种税收定地区和特定企业等，以促进其发展高技术企业、战略性新兴产业和创业投优惠政策这种政策能够增加纳税人的返还的形式包括财政返还、税收返还和资企业等，以鼓励其自主创新和技术进可支配收入，刺激其消费和投资费改税返还等步06所得税的案例分析CHAPTER个人所得税案例总结词个人所得税是针对个人所得的一种税，案例将展示如何计算和申报个人所得税详细描述个人所得税是针对个人所得的一种税，案例将展示如何计算和申报个人所得税具体包括个人所得税的计算方法、扣除项目、税收优惠以及申报流程等方面的内容企业所得税案例总结词企业所得税是针对企业盈利的一种税，案例将展示如何计算和申报企业所得税详细描述企业所得税是针对企业盈利的一种税，案例将展示如何计算和申报企业所得税具体包括企业所得税的计算方法、扣除项目、税收优惠以及申报流程等方面的内容资本利得税案例总结词资本利得税是对资本资产出售或转移所获得的收益征收的一种税，案例将展示如何计算和申报资本利得税详细描述资本利得税是对资本资产出售或转移所获得的收益征收的一种税，案例将展示如何计算和申报资本利得税具体包括资本利得税的计算方法、扣除项目、税收优惠以及申报流程等方面的内容THANKS感谢您的观看。