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《帐户与借贷记账法》ppt课件CONTENTS•帐户概述•借贷记账法的基本原理目录•借贷记账法的实践操作•借贷记账法的应用案例•借贷记账法的优缺点分析CHAPTER01帐户概述帐户的定义总结词帐户是记录经济业务增减变化及其结果的载体详细描述帐户是根据会计科目在帐簿中设置的,用于分类记录经济业务的增减变化及其结果的载体每个帐户都有特定的名称、结构、记帐规则和适用范围帐户的种类总结词帐户按不同的标准可以分为不同的类型详细描述根据帐户反映的经济内容的不同,可以分为资产类帐户、负债类帐户、所有者权益类帐户、成本类帐户和损益类帐户等根据帐户余额的方向,可以分为借方余额帐户和贷方余额帐户根据与财务报表的关系,可以分为表内帐户和表外帐户帐户的结构总结词帐户的基本结构包括记录增加、减少和余额的三个部分详细描述帐户的基本结构包括记录经济业务增加的借方、记录经济业务减少的贷方以及反映帐户期末余额的期末余额不同的帐户由于反映的经济内容不同,其结构也会有所不同CHAPTER02借贷记账法的基本原理借贷记账法的定义01借贷记账法是一种复式记账方法,通过在两个或两个以上的账户中记录经济业务,以反映资金运动的来龙去脉02它以“借”和“贷”作为记账符号,表示资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计要素的增减变动借贷记账法的特点010203全面反映相互验证便于分析借贷记账法能够全面反映借贷记账法的复式记录方借贷记账法的账户结构清企业经济业务活动,提供式使得账户之间存在相互晰,便于分析企业财务状完整的会计信息验证的关系,提高了会计况和经营成果信息的质量借贷记账法的应用编制财务报表根据借贷记账法的记录,可以编制日常核算资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表,为企业决策提供依据企业日常经营活动中发生的各项经济业务,如采购、生产、销售等,都可以通过借贷记账法进行记录财务分析通过借贷记账法记录的会计信息,可以进行财务分析,评估企业的财务状况和经营风险CHAPTER03借贷记账法的实践操作资产类帐户的记录01020304现金帐户应收帐款帐户存货帐户固定资产帐户记录现金的收入和支出,包括记录应收款项的发生、收回和记录存货的购入、发出、结存记录固定资产的购建、折旧、现金的存取、报销等坏帐处理等等处置等负债类帐户的记录应付帐款帐户短期借款帐户长期借款帐户预收帐款帐户记录应付款项的发生、记录短期借款的借入、记录长期借款的借入、记录预收款项的发生、支付和核销等还款和利息支出等还款和利息支出等转销和退还等所有者权益类帐户的记录股本帐户盈余公积帐户记录股本的发行、增减和股息记录盈余公积的形成和转增资分配等本等资本公积帐户未分配利润帐户记录资本公积的形成和转增资记录未分配利润的形成和分配本等等CHAPTER04借贷记账法的应用案例企业日常经营活动的记录采购原材料01当企业采购原材料时,借记“原材料”账户,贷记“银行存款”或“应付账款”账户,表示原材料的增加和资金的减少或负债的增加生产产品02生产过程中发生的直接材料、人工和制造费用等,借记“生产成本”账户,贷记“原材料”、“应付职工薪酬”等账户,表示生产成本的增加和相关账户的减少销售产品03当企业销售产品时,借记“银行存款”或“应收账款”账户,贷记“主营业务收入”账户,同时结转销售成本,借记“主营业务成本”账户,贷记“库存商品”账户企业投资活动的记录购买证券当企业购买证券时,借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”等账户,贷记“银行存款”账户,表示金融资产的增加和资金的减少处置投资当企业处置投资时,借记“银行存款”账户,贷记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”等账户,同时结转投资收益或损失企业融资活动的记录借款当企业借款时,借记“银行存款”账户,贷记“短期借款”或“长期借款”账户,表示负债的增加和资金的增加偿还借款当企业偿还借款时,借记“短期借款”、“长期借款”等账户,贷记“银行存款”账户,表示负债的减少和资金的减少CHAPTER05借贷记账法的优缺点分析借贷记账法的优点全面反映财务状况提供信息透明度借贷记账法要求在财务报表中清晰地借贷记账法能全面反映企业的资产、列示资产和负债,提高了财务信息的负债和所有者权益的增减变化情况,透明度,有助于投资者和债权人做出便于企业进行财务分析和管理决策方便核算借贷记账法以“借”和“贷”为记账符号,简洁明了,方便会计人员进行核算借贷记账法的缺点过于依赖主观判断操作复杂可能引发道德风险借贷记账法在某些情况下对于初学者来说,借贷记在某些情况下,借贷记账过于依赖会计人员的主观账法可能较为复杂,需要法可能被用于操纵财务报判断,可能导致信息失真花费较长时间学习和掌握表,以满足特定利益,引发道德风险借贷记账法的改进建议加强培训和教育完善监管机制简化操作流程通过加强培训和教育,提高会计建立健全的监管机制,防止利用在保持信息透明度和准确性的基人员对借贷记账法的理解和运用借贷记账法操纵财务报表的行为础上,简化借贷记账法的操作流能力程,降低学习成本THANKS[感谢观看]。