还剩20页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《现金流量质量分析》ppt课件目录CONTENTS•现金流量质量分析概述•经营活动现金流量质量分析•投资活动现金流量质量分析•融资活动现金流量质量分析•现金流量质量综合分析01现金流量质量分析概述现金流量质量的概念现金流量质量指现金流量所反映的企业经济状况的真实程度、现金流量信息的可靠程度和现金流量表述的准确程度现金流量质量的核心现金流量的相关性和可靠性现金流量质量分析通过评估现金流量质量,判断现金流量信息是否真实、可靠,以及是否有助于评估企业的财务状况和经营成果现金流量质量分析的意义01020304有助于识别企业财务状有助于评估企业的偿债有助于预测企业未来的有助于发现企业舞弊和况和经营成果的真实性能力和支付能力财务状况和经营成果错误现金流量质量分析的方法01020304比较分析法结构分析法财务比率分析法趋势分析法将不同时期或不同企业的现金分析现金流量各组成部分的比通过计算各种财务比率来评估将连续期间的现金流量进行比流量进行比较,以识别异常或例关系,以评估其合理性现金流量质量较,以识别趋势和变化趋势02经营活动现金流量质量分析经营活动现金流入质量分析经营活动现金流入质量分析概述01主要关注经营活动现金流入的稳定性和可靠性,以及现金流入的构成和质量经营活动现金流入质量分析方法02通过比较经营活动现金流入与营业收入、利润总额等指标,评估现金流入的稳定性和可靠性经营活动现金流入质量分析指标03包括现金流入结构分析、现金流入趋势分析、现金流入与利润匹配度分析等经营活动现金流出质量分析经营活动现金流出质量分析概述主要关注经营活动现金流出的合理性和必要性,1以及现金流出对经营绩效的影响经营活动现金流出质量分析方法通过比较经营活动现金流出与成本费用、资产投2资等指标,评估现金流出的合理性和必要性经营活动现金流出质量分析指标包括现金流出结构分析、现金流出趋势分析、现3金流出现金流与利润匹配度分析等经营活动现金流量整体质量分析经营活动现金流量整体质量分析概述01主要关注经营活动现金流量的综合表现,包括流入和流出的整体协调性和平衡性经营活动现金流量整体质量分析方法02通过比较经营活动现金流量与其他财务指标,如资产负债率、流动比率等,评估现金流量的综合表现经营活动现金流量整体质量分析指标03包括经营活动现金流量充足性分析、经营活动现金流量稳定性分析、经营活动现金流量成长性分析等03投资活动现金流量质量分析投资活动现金流入质量分析总结词投资收益质量投资活动现金流入质量分析主要关注分析投资收益是否稳定且具有持续性,企业通过投资获取现金的能力,以及以及投资收益占利润总额的比例现金流入的稳定性和持续性资产处置收益质量其他投资活动现金流入关注资产处置带来的现金流入是否合分析其他投资活动如股权转让、债券理,以及处置收益与资产账面价值的投资等带来的现金流入是否符合企业匹配程度战略和经营计划投资活动现金流出质量分析总结词资金使用效率投资活动现金流出质量分析主分析企业投资活动的资金使用要关注企业投资活动的资金使效率,包括资金来源、投资回用效率、投资决策的科学性和收期、投资回报率等方面合理性投资决策合理性投资风险控制评估企业投资决策是否符合企评估企业是否建立了有效的投业战略和经营计划,以及投资资风险控制机制,以及在投资决策的科学性和可行性活动中对风险的控制和应对能力投资活动现金流量整体质量分析总结词投资活动现金流量整体质量分析是对企业投资活动现金流入和流出的全面评价,以判断企业投资活动的盈利能力和风险水平投资活动现金流量结构分析投资活动现金流入和流出的结构比例,以判断企业投资活动的稳定性和持续性投资活动现金流量与经营活动的比较将投资活动现金流量与经营活动现金流量进行比较,以评估企业资金运作效率和财务弹性投资收益质量与资产质量结合投资收益质量和资产质量,对企业投资活动的盈利能力和风险水平进行综合评价04融资活动现金流量质量分析融资活动现金流入质量分析经营活动现金流入质量分析分析经营活动现金流入的稳定性和可靠性,以及现金流入的持续性投资活动现金流入质量分析评估投资活动现金流入的来源和规模,以及现金流入的合理性和有效性融资活动现金流入质量分析分析融资活动现金流入的来源和规模,以及现金流入的合理性和有效性融资活动现金流出质量分析经营活动现金流出质量分析分析经营活动现金流出的合理性和有效性,以及流出对经营绩效的影响投资活动现金流出质量分析评估投资活动现金流出的规模和用途,以及流出对资产结构的影响融资活动现金流出质量分析分析融资活动现金流出的规模和用途,以及流出对债务结构的影响融资活动现金流量整体质量分析融资活动现金流量稳定性分析评估融资活动现金流量的稳定性和可靠性,以及现金流量的持续性融资活动现金流量合理性分析分析融资活动现金流量的合理性和有效性,以及现金流量对财务结构的影响05现金流量质量综合分析现金流量结构分析现金流入结构分析通过分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入占比,判断现金流入的主要来源现金流出结构分析研究现金流出在经营活动、投资活动和筹资活动的分配,了解现金流出的主要用途现金流量趋势分析时间序列趋势分析将连续期间的现金流量数据按时间序列展示,观察现金流量的变化趋势季节性趋势分析分析现金流量在不同季节的波动情况,了解现金流量的季节性特征现金流量比率分析流动性比率分析通过流动比率和速动比率等指标,评估企业短期偿债能力获现能力比率分析通过净利润现金含量和总资产现金回收率等指标,衡量企业资产和利润的获现能力。