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《编审计原理与实务》ppt课件目录•审计概述•审计原理•审计实务•审计案例分析•审计法规与职业道德01审计概述Chapter审计的定义与特点审计定义公正性审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动,通过对审计机构和人员应以公正的态度对待所有财务报表使用者,财务报表和其他信息的真实性、合法性和公允性进行审查不偏袒任何一方和评价,以保障财务报表使用者的权益和维护公共利益独立性审计的种类审计机构和人员应保持独立,不受被审计单位或其他外部根据审计对象和目的的不同,审计可以分为财务报表审计、因素的影响内部控制审计、合规性审计等客观性审计的程序审计机构和人员在审计过程中应保持客观,不受主观偏见审计程序一般包括审计计划、审计实施、审计报告三个阶或利益冲突的影响段,其中审计实施阶段包括对被审计单位内部控制的测试和评估、实质性程序等审计的重要性与作用审计的重要性保障财务报表使用者的权维护公共利益提高企业管理和内部控制益水平随着市场经济的发展和企业规通过对财务报表进行审查和评通过对上市公司、金融机构等通过对企业管理和内部控制进模的扩大,财务报表的使用者价,审计可以发现并纠正财务重要企业的财务报表进行审计,行审查和评价,审计可以发现越来越多,对财务报表的真实报表中的错报、舞弊和错误,可以维护公共利益和社会秩序并改进管理和控制中的不足和性、合法性和公允性的要求也保障财务报表使用者的权益漏洞,提高企业的管理水平和越来越高,因此审计的重要性内部控制水平也日益凸显02审计原理Chapter审计证据的收集与整理审计证据的种类审计证据的整理审计证据包括书面证据、口头证据、审计证据要及时整理,按照相关性、实物证据和环境证据等,收集时要确重要性、充分性原则进行分类和筛选,保其真实性和完整性以便后续分析和判断审计证据的获取方式审计证据可以通过询问、观察、检查、函证等方式获取,获取时要考虑成本效益原则审计风险的评估与控制审计风险的种类审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险,评估时要综合考虑各种因素的影响审计风险的评估方法审计风险的评估可以采用定性分析和定量分析相结合的方法,如风险矩阵、概率统计等审计风险的控制措施控制审计风险要采取一系列措施,如加强内部控制、提高审计人员素质、强化风险管理等审计报告的编制与披露审计报告的内容01审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、意见段等内容审计报告的编制要求02审计报告的编制要遵循独立性、客观性、公正性的原则,同时要清晰明了、简洁易懂审计报告的披露方式03审计报告可以通过书面形式或电子媒介进行披露,披露前要经过复核和审定程序03审计实务Chapter财务报表审计实务财务报表审计的目标确保财务报表的准确性和公允性,符合会计准则和审计准则的要求审计程序执行风险评估程序、控制测试和实质性程序,以获取充分、适当的审计证据关键审计领域重点关注收入、成本、存货等关键业务循环的财务报表相关科目企业内部控制审计实务内部控制审计的目标评估企业内部控制的有效性和合规性,识别潜在的风险和管理漏洞审计程序对企业内部控制进行全面了解、测试和评价,提出改进建议关键控制活动关注授权审批、职责分离、内部审计等关键控制活动舞弊审计实务010203舞弊审计的目标审计程序舞弊风险因素发现和预防财务报表舞弊采用风险导向的审计方法,关注管理层逾越内部控制、行为,保护企业资产安全重点关注高风险领域和舞异常交易、管理层过于强弊迹象调达成财务目标等舞弊风险因素04审计案例分析Chapter财务报表舞弊案例分析总结词详细描述财务报表舞弊案例分析旨在通过实际案例,深入剖财务报表舞弊案例分析包括对国内外知名企业的舞析舞弊手段、舞弊动机和舞弊后果,提高审计人员弊事件进行深入剖析,如安然公司、世通公司等对舞弊的识别和防范能力这些案例将展示舞弊手段、舞弊动机以及舞弊对投资者、债权人和社会公众的影响通过这些案例分析,审计人员可以了解舞弊的常见手法和特征,提高对舞弊的警惕性和识别能力企业内部控制缺陷案例分析总结词企业内部控制缺陷案例分析通过实际案例,深入探讨企业内部控制的缺陷及其后果,为完善企业内部控制提供借鉴和参考详细描述企业内部控制缺陷案例分析将选取一些典型的企业内部控制缺陷案例,如巴林银行、雷曼兄弟等这些案例将详细剖析企业内部控制的缺陷及其对企业经营、财务状况和声誉的影响通过这些案例分析,审计人员和企业管理人员可以了解内部控制的重要性,发现和纠正内部控制缺陷,提高企业风险防范能力舞弊审计案例分析要点一要点二总结词详细描述舞弊审计案例分析通过实际案例,介绍舞弊审计的方法和舞弊审计案例分析将选取一些典型的舞弊审计案例,如美技巧,提高审计人员对舞弊行为的发现和查处能力国联邦调查局打击贪污受贿案、某公司高管挪用公款案等这些案例将展示舞弊审计的流程、方法和技巧,包括审计计划的制定、证据的收集和分析、舞弊嫌疑人的调查和追踪等通过这些案例分析,审计人员可以学习如何运用审计工具和方法发现和查处舞弊行为,提高审计效率和准确性05审计法规与职业道德Chapter审计法规体系审计法规体系的概念审计法规体系是指由国家制定或认可,并由国家强制力保证执行的审计法律、行政法规、地方性法规、部门规章和规范性文件等构成的有机整体审计法规体系的构成审计法规体系由国家宪法、审计法律、行政法规、地方性法规、部门规章和规范性文件等构成审计法规体系的效力层级审计法规体系的效力层级由高到低依次为国家宪法、审计法律、行政法规、地方性法规、部门规章和规范性文件审计职业道德规范审计职业道德规范的概念01审计职业道德规范是指审计人员在从事审计工作时所应遵守的道德准则和行为规范审计职业道德规范的内容02审计职业道德规范包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责、保密保密等方面的内容审计职业道德规范的意义03审计职业道德规范对于提高审计人员的职业素养、保证审计工作的独立性和客观性、维护审计行业的声誉和形象具有重要意义审计法律责任与风险防范审计法律责任的概念审计法律责任是指审计人员在从事审计工作时违反法律法规或职业道德规范,依法应当承担的法律责任审计法律责任的种类审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任等审计风险防范的意义审计风险防范是指采取措施预防和控制审计风险的过程审计风险防范对于降低审计风险、减少审计失误、提高审计质量具有重要意义THANKS感谢观看。