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文本内容:
《税务稽查工作流程》ppt课件•税务稽查概述目•税务稽查工作流程录•税务稽查方法与技巧•税务稽查风险防范•税务稽查案例分析CONTENTS01税务稽查概述CHAPTER税务稽查的定义税务稽查的定义税务稽查的主体税务稽查的对象税务稽查是税务机关依法对纳税各级税务机关设立的稽查局纳税义务人、扣缴义务人及其他人、扣缴义务人履行纳税义务、涉税当事人扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督工作的总称税务稽查的目的和意义目的通过检查、监督纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的情况,防止和减少税收违法行为,促进税收法律法规的贯彻实施,保证税收收入的及时、足额入库,保障纳税人的合法权益意义加强税收征管,提高税收征管质量;促进经济发展,维护社会稳定;保障国家税收法律法规的贯彻实施,维护税收秩序;保障纳税人的合法权益,促进企业守法经营税务稽查的法律依据《中华人民共和国税收征《中华人民共和国增值税收管理法》及其实施细则;暂行条例》及其实施细则;《中华人民共和国消费税《中华人民共和国企业所暂行条例》及其实施细则;得税法》及其实施细则;02税务稽查工作流程CHAPTER案源管理案源信息收集全面收集涉税信息,包括举报、情报交换、日常监管等途径案源分类根据涉税信息的重要性和紧急程度,将案源分为一般、重要、紧急三类案源审核对案源信息的真实性和完整性进行审核,确保案源质量选案选案方法采用科学合理的选案方法,如随机抽查、风险评估等选案标准选案程序根据税收法律法规和政策,制定选案标准确保选案过程公开、公平、公正,防止权力滥用立案立案条件立案审批符合税收法律法规和政策规定,有明确的涉税对符合立案条件的案件进行审批,确保立案合违法行为法合规立案告知及时告知当事人立案情况,保障当事人的合法权益检查与调查检查与调查程序按照法定程序进行,确保合法合规检查与调查内容检查与调查结果全面了解涉税违法行为的事实、证据和相关形成详细的检查与调查报告,为后续审理提情况供依据审理审理程序按照法定程序进行,确保审理公正、公开、公平审理内容对检查与调查结果进行审查,确认涉税违法事实和证据审理结果形成审理报告,为后续执行提供依据执行执行内容根据审理结果,依法对涉税违法行为进行处理执行程序按照法定程序进行,确保执行合法合规执行结果形成执行报告,对涉税违法行为进行公示和公告归档归档内容将案件的全部资料进行整理归档,包括案源信息、选案资料、检查与调查资料、审理资料和执行资料等归档程序制定详细的归档程序,确保资料完整、有序、易于查询03税务稽查方法与技巧CHAPTER常规检查方法010203详细检查抽样调查比较分析对被查单位的账簿、凭证、报表根据被查单位的业务量和特点,通过对被查单位的财务数据进行等资料进行逐一翻阅,查找疑点选取一定比例的样本进行重点检横向、纵向比较,发现异常波动查和不符合逻辑的地方电子数据取证文件筛选与过滤根据稽查需要,筛选和过滤加密与解密出相关数据文件进行深入分析对加密的电子数据进行解密,数据备份以获取原始数据对被查单位的电子数据进行完整备份,确保原始数据不被篡改或丢失询问与约谈技巧确定询问目的在询问前明确目的,制定详细的询问计划灵活运用语言使用简单明了的语言,避免专业术语和复杂的句子结构注意非言语沟通注意观察被询问人的表情、动作等非言语信号,判断其真实意图证据收集与固定收集直接证据收集能够直接证明被查单位存在涉税问题的证据1材料固定间接证据收集能够间接证明被查单位存在涉税问题的证据2材料,并进行固定保证证据真实性确保所收集的证据材料真实可靠,不被篡改或伪3造04税务稽查风险防范CHAPTER稽查风险识别总结词对潜在的稽查风险进行准确判断和辨识详细描述稽查风险识别是防范工作的第一步,通过对企业涉税事项进行全面梳理和分析,找出可能存在的风险点,为后续的风险评估和应对奠定基础稽查风险评估总结词对已识别的稽查风险进行量化和重要性评估详细描述通过对涉税数据的分析、比对和评估,确定各个风险点的发生概率和影响程度,为制定风险应对策略提供依据稽查风险应对与控制总结词制定和实施有效的风险应对措施,降低或消除稽查风险详细描述根据风险评估结果,采取相应的应对措施,如完善内部控制、加强涉税事项管理、优化税收筹划等,以降低或消除稽查风险对企业的影响同时,持续监控和评估风险控制效果,及时调整和优化风险应对策略05税务稽查案例分析CHAPTER案例一某企业增值税发票虚开案总结词涉及虚开增值税专用发票,偷逃税款,情节严重详细描述某企业为达到少缴税款的目的,通过虚构购销业务,虚开增值税专用发票,偷逃税款数额巨大,情节严重经税务机关查实,该企业被依法追究刑事责任,并处以高额罚款案例二某企业所得税税前扣除不合规案总结词详细描述涉及不合规税前扣除,偷逃企业所得税某企业在计算企业所得税时,将不合规的费用和支出在税前扣除,以减少应纳税所VS得额经税务机关检查,该企业被发现并纠正其违法行为,被处以补缴税款和滞纳金等处罚案例三某企业跨境逃避税案总结词详细描述涉及跨境逃避税,偷逃关税、增值税等税种某企业通过虚构进出口业务、低报价格、伪报品名等方式逃避缴纳关税、增值税等税款经税务机关与海关等部门联合查处,该企业被追缴税款、滞纳金和罚款,并受到法律制裁THANKS感谢您的观看。