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《星巴克避税案例》ppt课件•星巴克简介•星巴克避税策略•避税的影响CATALOGUE•案例分析目录•反思与建议01星巴克简介公司背景01020304品牌价值全球最有价成立时间1971年,由总部位置美国华盛顿全球员工数量超过20值的品牌之一,连续多三个合伙人创办于美国州西雅图市万名年被评为最具价值的连西雅图锁品牌业务范围01020304零售业务咖啡豆销售线上业务合作与授权经营在全球范围内拥有超过销售自家品牌的咖啡豆,提供通过电商平台和移动应用程序与各地大型企业合作,授权经28,000家门店,覆盖100多个给其他咖啡店和零售商销售咖啡、食品、商品等营星巴克门店,共同开拓市场国家和地区02星巴克避税策略利用税收协定税收协定是两个或多个国家之间为了协调税收管辖权而签署的协议,通过利用税收协定,企业可以在不同国家之间进行合法避税星巴克利用税收协定,通过在低税率国家设立子公司的方式,将利润转移至低税率国家,从而降低整体税负转移定价策略01转移定价是指跨国公司内部关联企业之间的价格安排,通过转移定价,企业可以实现合法避税02星巴克采用转移定价策略,将原材料、设备等高价值物品以低价卖给低税率国家的子公司,从而降低税负资本弱化手段资本弱化是指企业通过增加债权融资、减少股权融资的方式,降低企业的税负星巴克通过资本弱化手段,将资金投向低税率国家的子公司,从而降低税负03避税的影响对国家财政收入的影响财政收入减少避税行为会导致国家的税收大量流失,进而减少国家的财政收入对于发展中国家而言,这可能影响到国家的经济发展和社会福利支出财政赤字扩大由于税收收入的减少,国家可能需要通过增加债务或减少公共服务来弥补财政赤字,这可能对经济稳定和长期发展造成负面影响对国际税收秩序的影响税收公平原则破坏避税行为可能导致税收公平原则被破坏,即一些企业或个人通过避税手段少缴税,而其他企业和个人则按照法定税率缴纳税款这可能导致不公平的竞争环境国际税收合作受阻避税行为往往涉及跨国操作,因此需要各国加强税收合作然而,如果一些国家或地区存在避税天堂,这可能导致国际税收合作的困难和阻碍对其他国家企业的公平竞争环境的影响不公平的竞争优势避税行为可能导致某些企业获得不公平的竞争优势这些企业可以降低税收负担,从而在市场竞争中占据更有利的位置市场经济的扭曲避税行为可能导致市场经济的扭曲,因为企业的决策可能不再仅仅基于经济效率,而是受到税收因素的影响这可能影响到资源的有效配置和市场经济的正常运行04案例分析星巴克荷兰案例总结词利用税法漏洞详细描述星巴克通过在荷兰设立公司,利用税法漏洞,将原本属于其他国家的利润转移至荷兰,从而规避了较高的税负星巴克英国案例总结词转移定价策略详细描述星巴克在英国采用转移定价策略,将咖啡豆等原材料的采购价格提高,从而将利润转移至税率较低的瑞士星巴克瑞士案例总结词双重爱尔兰结构详细描述星巴克利用双重爱尔兰结构,将公司注册在爱尔兰,并将实际管理机构设在瑞士,通过这种避税结构,实现了避税的目的05反思与建议加强国际税收合作建立多边税收合作机制强化税收征管合作加强税务部门之间的执法合作,共同加强各国税务部门之间的信息交流与打击跨国避税行为,提高税收征管效合作,共同打击跨国避税行为率定期开展税收政策对话促进各国税收政策的协调与统一,减少税收政策差异导致的避税空间完善国际税收规则制定更加公平合理的税收规则调整国际税收规则,使其更加公平合理,减少避1税行为的发生强化税收主权原则尊重各国税收主权,避免跨国公司利用税收规则2差异避税建立全球统一的税收标准推动建立全球统一的税收标准,减少跨国公司避3税的机会提高跨国公司税收透明度建立公开透明的税收制度要求跨国公司公开其全球范围内的税收情况,提高税收透明度加强跨国公司税收监管加强对跨国公司的税收监管力度,防止避税行为的发生建立跨国公司税收信用体系对遵守税收规则的跨国公司给予一定的税收优惠,对避税行为进行惩罚THANKS感谢观看。