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《税法与税务会计》ppt课件目录CONTENTS•税法概述•税务会计概述•增值税会计•企业所得税会计•个人所得税会计•其他税种的会计处理01税法概述CHAPTER税法的定义与特点总结词税法的定义、特点详细描述税法是国家制定的,用以调整税收关系的法律规税法的特点主要包括强制性、无偿性和固定性范的总称它规定了税收关系中各方的权利与义强制性是指纳税人必须依法纳税,无偿性是指税务,是税收关系得以正常维系和发展的保障收不提供对价,固定性是指税收的征收标准是事先规定的,不随纳税人的实际情况而改变税法的原则总结词税收公平原则税收法定原则财政政策原则税收效率原则税法的基本原则要求纳税人在税收上负指纳税义务的确定、税税收作为国家财政收入要求以最小的费用获取担应相等,即税收负担收要素、税收程序等必的主要来源,必须为国最大的税收收入,并利应根据纳税人负担能力须由法律予以规定,税家财政支出服务,满足用税收的经济调控作用的大小公平分配务机关和其他有关机关国家实现职能的资金需最大限度地促进经济发均应依法行使职权,否要展则将承担法律责任税法的体系总结词税法体系的概念与详细描述税法体系是指一国各项税收我国现行税法体系由以下几构成法律规范的总和,它既包括部分构成流转税法、所得中央政府制定的税收法律、税法、资源税法、财产税法行政法规和地方性税收法规,和行为税法等这些税种按也包括各级政府制定的税收照征税对象的不同可以分为规章等规范性文件商品劳务税、所得税、资源税和行为税四大类02税务会计概述CHAPTER税务会计的定义与特点总结词详细描述税务会计是处理企业税务相关业务的会计,其特点包税务会计是专门处理企业税务相关业务的会计,其核括税收法规的遵循、税收筹划的考虑以及与财务会计心任务是确保企业依法纳税,并为企业提供税务筹划的分离的建议税务会计的特点在于严格遵循税收法规,确保企业税务处理的合法性和合规性同时,税务会计还需要考虑税收筹划的因素,帮助企业合理降低税负此外,税务会计与财务会计存在一定的分离,两者在处理原则、处理方法等方面存在差异税务会计的基本假设总结词详细描述税务会计的基本假设包括纳税主体、纳税期间、货币纳税主体假设是确定税务会计主体的基础,即企业或个计量和纳税调整人作为纳税义务人应依法纳税纳税期间假设是根据税法规定,将纳税义务划分为不同的纳税期间,如按月、按季或按年纳税货币计量假设是指税务会计以货币作为计量单位,对企业的税务活动进行计量、记录和报告纳税调整假设是指在计算应纳税额时,根据税法规定对财务会计数据进行调整,以确定正确的计税基础税务会计的对象与要素总结词详细描述税务会计的对象包括企业的应纳税额和税收筹划,其税务会计的对象是企业的应纳税额和税收筹划应纳税要素包括纳税主体、税种、税率和计税依据额是企业根据税法规定应当缴纳的税款,税收筹划则是企业在合法范围内采取的降低税负的措施税务会计的要素包括纳税主体、税种、税率和计税依据纳税主体是指企业或个人作为纳税义务人,税种是指不同税种的分类,税率是指应纳税额的计算比例,计税依据则是计算应纳税额的基础这些要素共同构成了税务会计的基本框架03增值税会计CHAPTER增值税概述增值税定义增值税类型增值税是对商品和服务的增值部分征根据纳税人身份的不同,增值税可以收的税种,是我国税收体系中的主要分为一般纳税人和小规模纳税人税种之一增值税特点增值税具有征收范围广、税源稳定、征收效率高等特点,对于促进经济发展和增加财政收入具有重要作用增值税的会计处理会计分录处理企业在购进、销售商品或提供劳务会计科目设置时,应按照规定计算增值税并进行相应的会计分录处理企业应设置相应的会计科目,如应交税费、进项税额、销项税额等,用于记录增值税的计提和缴纳情况财务报表披露企业应在财务报表中披露与增值税相关的信息,如增值税的计提、抵扣和缴纳情况等增值税的纳税申报010203申报时间申报方式申报内容企业应在纳税期限内及时企业可以选择网上申报或企业应按照规定填写纳税申报缴纳增值税手工申报方式进行纳税申申报表,并附报相关资料,报如抵扣凭证、入库凭证等04企业所得税会计CHAPTER企业所得税概述企业所得税的概念企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织企业所得税的税率企业所得税的税率为25%企业所得税的会计处理确定应纳税所得额计算应纳所得税额账务处理企业应按照税法规定计算应纳税企业应按照确定的应纳税所得额企业应设置相应的会计科目和账所得额,即按照企业会计利润总和适用的税率计算应纳所得税额簿,对所得税费用进行核算,并额为基础,加减特定调整项目后按照规定编制财务报表得出的金额企业所得税的纳税申报申报时间企业应在每个纳税年度终了后15日内,向主管税1务机关报送企业所得税年度纳税申报表,并结清应纳税款申报方式企业可以选择网上申报或手工申报方式进行纳税2申报申报要求企业应按照税法规定如实填写纳税申报表,并对3所报送材料的真实性、准确性和完整性负责05个人所得税会计CHAPTER个人所得税概述个人所得税的概念个人所得税的特点个人所得税是对个人(自然人)取得个人所得税具有实行分类征收、费用的各项应税所得征收的一种税扣除、反倾销制度、累进税率等特点个人所得税的纳税人个人所得税的征税范围个人所得税的纳税人包括居民纳税人个人所得税的征税范围包括工资、稿和非居民纳税人两类酬、特许权使用费、企业和事业单位分红等应税所得个人所得税的会计处理会计科目的设置会计分录的编制纳税调整个人所得税的会计处理需企业在计算出个人所得税企业在进行纳税申报时,要在企业会计科目中设置后,需要编制相应的会计需要进行相应的纳税调整,“应交税金——应交个人分录,记录应交税金的计以确保税务处理的正确性所得税”科目算和缴纳情况个人所得税的纳税申报纳税申报表个人所得税的纳税申报需要填写相应的纳税申报表,包括个人所得税纳税申报表和个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表等申报时间个人所得税的纳税申报时间一般为次月15日前,具体时间根据当地税务机关的规定而定申报方式个人所得税的纳税申报可以通过网上申报、现场申报等方式进行,具体方式根据当地税务机关的规定而定06其他税种的会计处理CHAPTER消费税的会计处理消费税的概述01消费税是一种对特定商品和服务征收的间接税,旨在调节消费行为和增加政府财政收入消费税的会计处理02企业在生产和销售应税消费品时,应按照税法规定计算应缴纳的消费税额,并按照会计准则进行相应的会计处理消费税的账务处理03企业应设置“应交税费-应交消费税”科目,用于核算应缴纳的消费税额在销售时,将应缴纳的消费税额计入“营业税金及附加”科目,并同时将税款缴纳至税务机关营业税的会计处理营业税的概述营业税是一种对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税营业税的会计处理企业在提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时,应按照税法规定计算应缴纳的营业税额,并按照会计准则进行相应的会计处理营业税的账务处理企业应设置“应交税费-应交营业税”科目,用于核算应缴纳的营业税额在提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时,将应缴纳的营业税额计入“营业税金及附加”科目,并同时将税款缴纳至税务机关关税的会计处理关税的概述关税的会计处理关税的账务处理关税是一种对进出境的商品征收企业在进口或出口应税商品时,企业应设置“应交税费-应交关税”的税收,是国际贸易中的常见税应按照税法规定计算应缴纳的关科目,用于核算应缴纳的关税额种税额,并按照会计准则进行相应在进口或出口应税商品时,将应的会计处理缴纳的关税额计入“营业成本”或“经营费用”科目,并同时将税款缴纳至税务机关谢谢THANKS。