《各位纳税人》课件

CATALOG DATEANALYSIS SUMMARYREPORT《各位纳税人》PPT课件EMUSER•纳税人权利与义务目录•税务基础知识•税收优惠政策CONTENTS•纳税筹划与风险管理•纳税服务与维权CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY01纳税人权利与义务EMUSER纳税人的权利依法享受税收减免、行政事业性收费的减免权01依法享受国家提供的税收服依法享受国家提供的税收优务，包括税务咨询、纳税辅惠政策0203导、税收筹划等依法向税务机关了解税收法依法申请行政复议、提起行0405律法规和政策，并对其提出政诉讼，维护自身合法权益咨询或建议纳税人的义务01020304依法使用税务发票，保依法配合税务机关的税依法遵守税收法律法规，依法申报纳税，及时缴证发票的真实性和合法务检查，如实提供相关不得进行偷税、逃税等纳税款性资料和信息违法行为纳税服务需求01020304简化办税流程，提高办税效率优化纳税服务，提高服务质量加强税务机关与纳税人之间的完善税收法律法规和政策，加沟通和互动，增进相互理解和强税收宣传和培训信任CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY02税务基础知识EMUSER税务基本概念税务特点税务具有强制性、无偿性和固定性税务定义等特点，是国家财政收入的主要来源税务是指国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，向社会提供公共产品和服务的单位和个人收取的货币税务种类根据税收对象的不同，税务可以分为流转税、所得税、财产税等税务种类与税率流转税财产税流转税是以商品和劳务的流转财产税是以财产价值为征税对额为征税对象的税收，如增值象的税收，如房产税、车船税税、消费税等等所得税税率所得税是以个人或组织的所得税率是指国家向纳税人征收税为征税对象的税收，如个人所款的比率，根据不同的税务种得税、企业所得税等类和政策目标，税率会有所不同税务登记与申报税务登记纳税人应当在取得营业执照后，按照规定向当地税务机关办理税务登记手续，以便合法开展经营活动申报纳税纳税人应当按照规定的时间和方式，向税务机关申报纳税并进行缴纳，确保按时足额缴纳税款CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY03税收优惠政策EMUSER企业所得税优惠政策小型微利企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年10月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销个人所得税优惠政策子女教育扣除每个子女每月按照1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除住房租金扣除纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除其他税种优惠政策资源税优惠政策对开采难度大、成本高、资源枯竭的矿产品，资源税减征30%印花税优惠政策对财产所有权转移应税凭证应当按价款的

0.05%缴纳印花税；对财产租赁合同应当按价款的

0.1%缴纳印花税CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY04纳税筹划与风险管理EMUSER纳税筹划方法合理利用税收优惠政策调整业务结构深入研究税收政策，合理利用税收优惠政策，通过调整业务结构，合理规划税负，实现节降低企业税负税目的合理安排纳税期限资产重组与并购根据企业实际情况，合理安排纳税期限，减通过资产重组与并购，优化企业组织结构，轻资金压力降低税负税务风险识别与评估税务风险识别税务风险评估通过分析企业经营状况、税收数据等对识别出的税务风险点进行评估，确信息，识别潜在的税务风险点定风险级别和影响程度税务风险监测与报告税务风险应对措施定期监测税务风险状况，及时报告风针对不同风险的应对策略，制定相应险变化情况的税务风险应对措施税务风险应对措施建立健全内部控制制度提高税务人员素质完善企业内部财务管理制度，规范涉税业加强税务人员的培训和学习，提高其专业务流程素质和业务能力加强与税务机关沟通建立税务风险预警机制建立良好的税企关系，及时了解税收政策通过建立税务风险预警系统，实时监测企变化，争取合理合法的税收权益业涉税业务的风险状况，及时采取应对措施CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY05纳税服务与维权EMUSER纳税服务渠道与方式01020304纳税服务热线网上办税服务厅实体办税厅移动办税APP提供7*24小时的咨询、指导提供在线申报、缴税、查询等提供现场办理纳税服务，设有支持手机端查询、申报、缴税服务，解决纳税人在纳税过程功能，方便纳税人足不出户完咨询辅导区、办税服务区、自等业务，满足纳税人随时随地中遇到的问题成纳税业务助办税区等功能区域的办税需求纳税维权途径与程序维权途径纳税人可通过税务部门设立的维权中心、纳税服务热线、网上维权平台等途径进行维权维权程序纳税人需提交维权申请，提供相关证据材料；税务部门对申请进行审核，符合条件的予以受理；对受理的维权事项进行调查、调解或仲裁，并告知维权结果纳税服务监督与评价监督方式投诉处理税务部门通过定期或不定期的明察暗设立专门的投诉处理部门，对纳税人访、第三方评估等方式对纳税服务进的投诉进行调查、核实、处理和反馈，行监督保障纳税人的合法权益评价机制建立完善的纳税服务评价体系，通过问卷调查、网上评价、第三方评估等方式收集纳税人意见，持续改进纳税服务质量CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTYTHANKS感谢观看EMUSER。