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中级财务管理课件修改•财务管理概述•财务报表与财务分析•筹资管理•投资管理•营运资金管理•利润分配管理01财务管理概述财务管理的定义与目标总结词理解财务管理的定义和目标是掌握财务管理知识的基础详细描述财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的直接管理,其目标是根据企业发展战略和规划,制定相应的财务战略和计划,实现企业价值最大化财务管理的职能与原则总结词掌握财务管理的职能和原则是实现财务管理目标的关键详细描述财务管理的职能包括决策、计划、组织、协调和控制,其原则包括系统原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则和利益关系协调原则财务管理的环境总结词了解财务管理环境是制定合理财务管理策略的前提详细描述财务管理环境包括经济环境、金融市场环境、法律环境和社会文化环境等,这些因素对企业的财务管理活动产生影响,企业需要根据环境变化制定相应的财务管理策略02财务报表与财务分析资产负债表资产负债表定义01资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表,它列出了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的构成资产负债表的结构02资产负债表通常按照资产、负债和所有者权益的顺序排列,其中资产包括流动资产和非流动资产,负债包括流动负债和非流动负债,所有者权益代表企业的净资产资产负债表的意义03资产负债表有助于了解企业的财务状况,分析企业的偿债能力和资产质量,预测企业的发展趋势和风险利润表利润表定义利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表,它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润的构成利润表的结构利润表通常按照营业利润、利润总额和净利润的顺序排列,其中营业利润是由营业收入减去营业成本和税金后的净额,利润总额是由营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的净额,净利润是由利润总额减去所得税后的净额利润表的意义利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和收益质量,预测企业的发展趋势和盈利能力现金流量表现金流量表定义现金流量表的结构现金流量表的意义现金流量表是反映企业在一定会计期现金流量表通常按照现金流入和流出现金流量表有助于了解企业的现金流间内现金流入和流出的财务报表,它的项目排列,其中经营活动现金流量状况、偿债能力和风险水平,预测企列出了企业在该期间内的经营活动、是指企业通过正常经营活动所产生的业的发展趋势和风险投资活动和筹资活动的现金流量现金流量,投资活动现金流量是指企业通过购买或处置长期资产所产生的现金流量,筹资活动现金流量是指企业通过借款或还款所产生的现金流量财务比率分析财务比率定义财务比率是财务报表中两个相关数值的比率,用于评估企业的财务状况、经营成果和风险水平财务比率分析的意义财务比率分析有助于了解企业的偿债能力、盈利能力、经营效率和风险水平,预测企业的发展趋势和风险财务综合分析财务综合分析定义财务综合分析是指将多个财务比率和其他相关信息综合起来,对企业进行全面的财务评估和分析财务综合分析的方法财务综合分析的方法包括杜邦分析法、沃尔评分法和雷达图法等,这些方法可以帮助企业全面了解自身的财务状况、经营成果和风险水平财务综合分析的意义财务综合分析有助于企业全面了解自身的财务状况、经营成果和风险水平,预测企业的发展趋势和风险,为企业的决策提供有力的支持03筹资管理筹资的动机与原则010203筹资动机筹资原则资金需求预测满足企业扩张、偿债、运低成本、稳定可靠、风险根据企业发展规划和财务营和日常开支等需求可控状况,预测未来资金需求量权益筹资权益筹资方式权益筹资的优缺点权益结构调整发行股票、增资扩股、股筹资成本低、风险小、无根据企业发展阶段和市场权转让等固定偿债压力等环境,适时调整权益结构债务筹资债务筹资方式债务结构优化银行借款、发行债券、融资租赁等合理搭配长短期债务,降低债务风险债务筹资的优缺点筹资速度快、成本相对较低、有固定偿债压力等混合筹资混合筹资的优缺点兼具权益和债务筹资优点,风险和混合筹资方式成本介于两者之间可转换债券、优先股、认股权证等混合筹资策略根据企业财务状况和市场环境,制定合适的混合筹资策略04投资管理投资决策的程序与原则投资决策的程序确定投资目标、收集相关信息、制定投资方案、评估投资方案、选择最优方案、实施投资方案、监督与评估投资决策的原则风险与收益相权衡的原则、投资分散化原则、货币时间价值原则、可行性原则、灵活性原则对内投资管理对内投资的概念对内投资是指企业将资金投放于生产经营性资产,以获取收益的行为对内投资的类型固定资产投资、无形资产投资、流动资产投资等对内投资的决策因素市场需求预测、生产能力利用程度、技术发展趋势等对外投资管理对外投资的概念对外投资是指企业将资金投放于其他企业或购买金融资产,以获取收益的行为对外投资的类型股权投资、债权投资、证券投资等对外投资的决策因素被投资企业的经营状况、市场利率水平、金融市场走势等投资组合理论投资组合理论的概念投资组合理论是指投资者应将资金分散投资于不1同的资产类别,以达到风险和收益的平衡投资组合理论的基本思想不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里2投资组合理论的实践意义指导投资者合理配置资产,降低风险,提高收益305营运资金管理营运资金的特点与目标营运资金的特点流动性强、周期短、风险可控营运资金的目标保持资金流动性,满足企业日常经营需求,同时实现资金收益最大化应收账款管理信用政策制定根据客户信用状况,制定合理的信用政策,包括信用期限、折扣政策等应收账款监控定期对应收账款进行账龄分析,对逾期账款进行催收,降低坏账风险存货管理存货分类与库存控制根据存货的种类和特性,进行分类管理,采用适当的库存控制方法,如ABC分类法、经济订货量模型等存货盘点与处置定期进行存货盘点,对过期、损坏的存货进行处理,优化库存结构短期融资管理短期融资方式短期融资风险管理采用适当的短期融资方式,如商业票据、评估短期融资风险,合理安排还款计划,短期贷款等,以满足企业短期资金需求确保企业短期偿债能力VS06利润分配管理利润分配的原则与程序利润分配原则利润分配程序依法分配原则、弥补亏损原则、积累与消费弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积统筹兼顾原则、投资与收益对等原则金、支付股利股利政策类型与选择股利政策类型固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、稳定增长股利政策股利政策选择根据企业所处发展阶段、企业投资机会、资金需求、筹资能力及市场状况等因素综合考虑股利支付的程序与方式股利支付程序股利支付方式董事会预案、股东大会决议通过、宣告发放、现金股利、股票股利、财产股利、负债股利实际发放THANKS感谢观看。