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BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA《现金流量分析》ppt课件目录CONTENTS•现金流量分析概述•经营活动现金流量分析•投资活动现金流量分析•筹资活动现金流量分析•现金流量表综合分析BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA01现金流量分析概述现金流量分析的定义现金流量分析是指对企业现金流入和流出的全过程进行分析,以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量状况的一种方法现金流量分析通过对企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分类、汇总和比较,揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量状况,为投资者、债权人和企业管理者提供决策依据现金流量分析的目的评估企业的偿债能力评估企业的经营效率通过现金流量分析,可以了解现金流量分析可以反映企业的企业的偿债能力,评估企业的经营效率,评估企业的经营绩财务风险效评估企业的盈利能力预测企业的发展前景现金流量分析可以反映企业的通过现金流量分析,可以对企盈利质量,评估企业的盈利能业的未来发展前景进行预测,力为投资者和债权人提供决策依据现金流量分析的分类经营活动现金流量分析筹资活动现金流量分析通过对经营活动现金流量的分析,了通过对筹资活动现金流量的分析,了解企业的经营活动现金流量的来源和解企业的筹资方式和筹资成本,评估去向,评估企业的经营效率和盈利能企业的偿债能力和财务风险力投资活动现金流量分析通过对投资活动现金流量的分析,了解企业的投资方向和投资效益,评估企业的投资风险和回报BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA02经营活动现金流量分析经营活动现金流入分析销售商品、提供劳务收到的现金分析企业通过销售商品和提供劳务所收到的现金,包括销售收入、应收账款和预收账款的变动情况收到的税费返还考察企业收到的税费返还金额,以了解企业税收优惠政策对其经营的影响经营活动现金流出分析购买商品、接受劳务支付的现金分析企业在购买商品和接受劳务过程中所支付的现金,包括应付账款和预付账款的变动情况支付给职工以及为职工支付的现金考察企业为职工支付的工资、福利等现金支出,以了解企业的人力资源成本经营活动现金流量质量分析经营活动现金流量净额分析经营活动产生的现金流量净额,判断企业的经营状况是否健康、盈利质量是否良好经营活动现金流入与流出的比率通过计算经营活动现金流入与流出的比率,评估企业的经营效率及偿债能力BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA03投资活动现金流量分析投资活动现金流入分析经营收入经营收入是投资活动现金流入的主要来源,包括销售收入、租金收入和其他经营收入投资收益投资收益是指企业对外投资所取得的回报,如股息、利息等处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额这部分现金流入主要来自于企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所获得的现金投资活动现金流出分析构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金这部分现金流出主要用于购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产投资支付的现金投资支付的现金主要用于对外投资,如购买股票、债券等支付其他与投资活动有关的现金净额这部分现金流出可能包括支付给股东的股息、偿还贷款等投资活动现金流量质量分析投资活动的现金流量是否符合企业的战略规划通过分析投资活动的现金流量,可以了解企业的战略方向和投资重点投资活动的现金流量是否具有可持续性如果企业的投资活动现金流量不稳定或不可持续,可能意味着企业的投资决策存在问题投资活动的现金流量是否与筹资活动协调一致企业的投资活动和筹资活动应该相互协调,以确保企业的资金链稳定BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA04筹资活动现金流量分析筹资活动现金流入分析外部融资现金流入这部分包括企业从外部筹集的资金,如发行股票、债券等分析这部分现金流入,可以了解企业的融资能力内部融资现金流入企业通过自身的经营活动产生的现金流入,如应收账款的收回等这部分现金流入反映了企业的经营效率和客户质量筹资活动现金流出分析外部融资现金流出这部分包括企业为偿还债务或支付利息而流出的现金分析这部分现金流出,可以了解企业的偿债能力和财务风险内部融资现金流出企业为了维持日常经营或扩大生产而支出的现金,如购买原材料、支付工资等这部分现金流出反映了企业的经营计划和成本控制筹资活动现金流量质量分析现金流量充足性分析评估企业是否有足够的现金来满足其短期和长期1融资需求,以及是否面临流动性风险现金流量稳定性分析分析企业筹资活动的现金流入和流出是否稳定,2以及是否存在季节性波动或不确定性现金流量与负债结构匹配性分析评估企业的负债结构是否与现金流量相匹配,以3及是否存在短债长投或长债短投的情况BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA05现金流量表综合分析现金流量的结构分析010203现金流量的构成现金流入结构现金流出结构详细介绍经营活动、投资分析经营、投资和筹资活分析经营、投资和筹资活活动和筹资活动现金流的动中现金流入的来源,以动中现金流出的去向,以流入与流出,以及它们在及它们对总现金流入的贡及它们对总现金流出的影总现金流量中的比重献响现金流量的趋势分析现金流量趋势现金流入趋势现金流出趋势通过图表展示近几年的现分析经营、投资和筹资活分析经营、投资和筹资活金流量数据,分析现金流动中现金流入的趋势变化动中现金流出的趋势变化量变化的趋势现金流量的比率分析经营效率比率通过存货周转率、应收账款周转率流动性比率等指标,评估企业的经营效率通过流动比率、速动比率等指标,评估企业的短期偿债能力财务弹性比率通过现金比率、现金流量比率等指标,评估企业应对突发事件和抓住投资机会的能力。