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BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA《内部审计知识培训》ppt课件目录CONTENTS•内部审计概述•内部审计流程•内部审计技巧与方法•内部审计案例分析•内部审计发展趋势与展望BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA01内部审计概述内部审计的定义内部审计是指企业内部设立的审计机构或审计人员,对企业的经济活动、财务状况、内部控制等方面进行独立、客观的监督和评价,以促进企业实现战略目标内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加企业价值和改善组织的运营内部审计通过系统、规范的方法,对风险管理、控制和治理过程进行评价,帮助组织实现其目标内部审计的职责与目标职责监督和评价企业的经济活动、财务状况、内部控制等方面,确保其合法、合规、真实、有效目标帮助企业实现战略目标,提高企业的运营效率、效果和风险管理能力内部审计的重要性提高企业透明度和可信度通过内部审计,企业可以确保其经济活动、财务状况和内部控制的合法、促进企业战略目标的实现合规、真实、有效,从而提高企业的内部审计通过监督和评价企业的经济透明度和可信度活动、财务状况和内部控制等方面,帮助企业发现问题、改进管理,从而更好地实现战略目标提高企业的风险管理能力内部审计通过对企业的风险管理过程促进企业内部控制的完善进行评价和监督,帮助企业识别、评估和管理风险,从而提高企业的风险内部审计通过对企业的内部控制系统管理能力进行监督和评价,发现内部控制存在的问题和不足,提出改进建议,从而促进企业内部控制的完善BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA02内部审计流程审计计划01020304审计目标确定审计资源分配风险评估制定审计方案明确审计的目的、范围和重点,合理安排审计人员、时间和经对被审计单位的风险进行识别、根据审计目标和风险评估结果,为审计工作提供指导费,确保审计工作的顺利进行评估和排序,确定审计重点制定详细的审计方案审计实施现场调查数据分析对被审计单位的基本情况、内对收集到的数据进行整理、分部控制等进行实地了解析和比对,发现异常和问题证据收集审计工作底稿编制通过审查资料、询问、观察等详细记录审计过程、证据和结方式获取充分的审计证据论,形成完整的审计工作底稿审计报告报告撰写报告审核报告提交报告归档根据审计实施情况,撰对报告进行内部审核,将审计报告提交给相关将审计报告和其他相关写内容完整、表述清晰确保报告的质量和准确领导和被审计单位,以资料进行整理归档,以的审计报告性便其了解和整改问题便日后查阅审计跟踪与反馈问题整改意见反馈督促被审计单位对审计发现的问题进行整改,收集被审计单位和其他相关方的意见和建议,并跟踪整改情况以便进一步完善审计工作经验总结持续改进对审计过程进行总结,提炼经验教训,提高根据跟踪与反馈的结果,持续优化和改进内审计质量和效率部审计流程和工作方法BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA03内部审计技巧与方法审计证据的收集与整理审计证据的分类审计证据的整理分为直接证据和间接证据,直接证据对收集到的审计证据进行分类、编号、包括合同、发票、凭证等,间接证据归档,以便于后续的审计工作和使用通过逻辑推理和分析获得审计证据的收集方法包括询问、观察、检查、函证、分析性程序等,应根据具体情况选择合适的方法审计风险的评估与控制010203审计风险的定义审计风险的评估审计风险的控制指财务报表存在重大错报通过了解被审计单位及其采取一系列措施,如制定或漏报,而审计人员发表环境、内部控制等,评估合理的审计计划、提高审不恰当审计意见的可能性财务报表重大错报和漏报计人员的素质和技能等,的风险以降低审计风险审计报告的撰写与呈现审计报告的内容包括引言、审计目标、范围、方法、结果、结论和建议等审计报告的撰写要求客观、准确、清晰、简洁、完整,符合规范要求审计报告的呈现方式可以采用文字、图表等形式,以便于理解和分析审计沟通与协调审计沟通的方式包括书面沟通和口头沟通,书面沟通应规范、严谨,口头沟通应准确、简明审计协调的方法包括建立有效的协调机制、明确协调人员和协调事项等,以提高协调效率BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA04内部审计案例分析案例一企业财务审计案例总结词财务审计是企业内部审计的重要组成部分,通过对企业财务报表、账簿、凭证等资料进行审查,发现潜在的财务风险和舞弊行为详细描述某企业在财务审计中发现财务报表存在重大错报,经过进一步调查发现,企业内部存在虚报收入、少计成本等舞弊行为内部审计人员通过审查账簿、凭证等资料,搜集证据,最终揭露了这一舞弊行为,为企业挽回了经济损失案例二工程项目审计案例总结词工程项目审计是对企业投资建设的工程项目进行的全过程监督和审查,旨在确保工程项目的合规性、合理性和效益性详细描述某企业在工程项目审计中发现工程采购存在违规行为,供应商提供的材料存在质量问题内部审计人员通过对工程项目的全过程进行监督和审查,搜集证据,最终促使供应商更换材料,提高了工程质量,避免了潜在的安全隐患案例三舞弊审计案例总结词舞弊审计是企业内部审计的重要内容之一,旨在发现和预防企业内部存在的舞弊行为,保护企业资产安全详细描述某企业在舞弊审计中发现销售人员存在虚报销售费用、侵占企业资产等行为内部审计人员通过调查取证,最终揭露了这一舞弊行为,为企业挽回了经济损失,并对涉案人员进行了严肃处理同时,针对舞弊行为发生的原因,企业加强了内部控制和监督机制,以预防类似事件的再次发生BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA05内部审计发展趋势与展望内部审计在数字化时代的挑战与机遇数字化时代对内部审计提出了新的挑战,如数据安全、隐私保护、网络安全等数字化技术也为内部审计带来了机遇,如数据分析、自动化审计、远程审计等内部审计需要不断适应数字化时代的变化,提高自身的技术水平和专业能力内部审计在风险管理中的作用与价值内部审计通过评估和监控组织的风险内部审计通过改进风险管理流程和提管理过程,帮助组织识别、评估和管高风险管理效果,为组织创造价值理风险内部审计提供独立、客观的意见和建议,为组织决策提供支持和依据内部审计在组织治理中的地位与影响内部审计作为组织治理的重要内部审计通过审计发现和报告,内部审计的独立性和客观性有组成部分,通过监督和评估组向组织管理层和董事会提供关助于提高组织治理的水平,增织的治理过程和效果,帮助组于治理的反馈和建议强组织的公信力和声誉织实现良好的治理。