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《内部审计方法》ppt课件目录•内部审计概述•内部审计方法和技术•内部审计标准和准则•内部审计应用和实践•内部审计案例分析01内部审计概述Chapter内部审计的定义内部审计内部审计的目标内部审计的职能是指企业内部设立的审计机构或审计帮助企业实现其目标,包括提供关于监督、评价、咨询和服务人员,依据国家有关法律法规和内部风险管理、内部控制和治理的客观、审计准则,采用系统、规范的方法,独立的保证和建议对企业的财务活动、内部控制和风险管理进行检查、监督和评价,以促进企业完善治理、增加价值和实现目标的一种独立、客观的确认和咨询活动内部审计的定义010203内部审计的对象内部审计的范围内部审计的方法企业的财务活动、内部控涵盖企业的所有业务领域采用系统、规范的方法,制和风险管理和业务流程包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪等步骤内部审计的重要性帮助企业完善治理结构促进内部控制的健全有效内部审计通过对企业的治理结构和治理过程进行内部审计通过对企业的内部控制系统进行全面、检查和评估,帮助企业完善治理结构,提高治理客观的检查和评价,发现内部控制存在的问题并水平提出改进建议,促进内部控制的健全有效加强风险管理提高企业的透明度和公信力内部审计通过检查和评估企业的风险管理过程,内部审计的客观、独立性和专业性,能够为企业发现风险管理的薄弱环节并提出改进建议,帮助提供关于财务活动、内部控制和风险管理的客观、企业加强风险管理独立的保证和建议,从而提高企业的透明度和公信力内部审计的历史和发展内部审计的起源可以追溯到19世纪末期,当时的企业开始意识到需要进行内部管理和控制,于是设立了内部审计机构来检查和监督企业的财务活动和经营管理活动内部审计的发展历程随着企业规模的不断扩大和经营管理的日益复杂化,内部审计的职责范围和工作内容也不断扩展和深化同时,随着信息技术的发展和应用,内部审计的方法和手段也不断创新和完善现代内部审计的特点现代内部审计已经从传统的财务审计向管理审计转型,从单一的事后审计向事前、事中审计转型,从手工审计向计算机辅助审计转型同时,内部审计也越来越强调其咨询服务职能,通过提供建议和解决方案来帮助企业实现其目标02内部审计方法和技术Chapter审计计划和准备审计目标确定审计资源分配风险评估明确审计目的、范围和预合理安排审计人员、时间对被审计单位的风险进行期结果,为审计工作提供和预算,确保审计工作的识别、评估和优先级排序,指导顺利进行确定重点审计领域审计实施和报告01020304现场调查审计测试审计发现审计报告通过访谈、观察和检选取具有代表性的样根据审计结果,总结撰写详细的审计报告,查等方式收集证据,本进行测试,以评估发现的问题、缺陷和客观反映审计结果,核实被审计单位的情内部控制的有效性和风险点,并提出改进并提出改进建议况合规性建议审计后续和跟踪督促被审计单位按照审计报告要整改落实求进行整改,并跟进整改进展对整改效果进行评估,确保问题效果评估得到有效解决对审计过程进行总结,提炼经验经验总结教训,提高审计质量根据审计结果和经验总结,不断持续改进完善内部审计方法和技术审计证据和记录证据收集证据整理采用适当的方法和手段,收集与对收集到的证据进行分类、筛选审计事项相关的证据和整理,确保证据的真实性和完01整性0203记录编写档案保管详细记录审计过程、发现的问题妥善保管审计档案,确保其安全、和建议,形成完整的审计工作底完整和长期可用04稿审计风险评估和控制01020304风险识别风险评估风险应对风险监控全面识别内部审计过程中可能对识别出的风险进行量化和定根据风险评估结果,采取相应对风险应对措施的执行情况进出现的风险和问题性评估,确定风险的严重程度的措施进行防范和控制,降低行监控,及时调整和完善风险和影响范围风险对审计结果的影响控制策略03内部审计标准和准则Chapter内部审计标准内部审计标准是内部审计工作的指导原则,用于规范内部审计行为,提高内部审计质量内部审计标准包括审计程序、审计方法、审计内容、审计评价等方面的规定,是内部审计人员开展审计工作的依据内部审计标准通常由内部审计协会或相关机构制定,具有权威性和指导性内部审计准则内部审计准则是内部审计人员执内部审计准则包括审计计划、审内部审计准则通常由企业或相关行审计工作的具体规范,是对内计实施、审计报告等方面的规定,机构制定,具有实用性和可操作部审计标准的进一步细化是内部审计人员开展审计工作的性具体操作指南内部审计法规和政策内部审计法规和政策是政府或监管机内部审计法规和政策具有强制性和约构制定的规范性文件,用于规范企业束力,企业必须遵守相关规定,确保内部审计行为,促进企业加强内部控内部审计工作的合法性和合规性制和风险管理内部审计法规和政策包括国家层面的法律法规、行业政策、监管要求等,是内部审计人员开展审计工作的法律基础04内部审计应用和实践Chapter财务审计财务审计流程财务审计通常包括计划、实施、报财务审计概述告和后续审计等阶段,每个阶段都有具体的工作内容和要求财务审计是对企业的财务报表进行审核和评估的过程,目的是确保财务报表的准确性和合规性财务审计方法财务审计的方法包括抽样审计、风险基础审计、内部控制审计等,不同的方法适用于不同的审计目的和场景合规审计合规审计概述合规审计流程合规审计方法合规审计是对企业遵守相关法律合规审计通常包括制定审计计划、合规审计的方法包括符合性测试、法规、行业标准和内部规章制度进行现场调查、审查相关文件和实质性测试、穿行测试等,以确的情况进行评估的过程记录、与相关人员进行沟通等步保企业合规管理的有效性骤业务审计业务审计概述业务审计是对企业的业务流程、经营绩效和战略规划进行评估的过程,目的是提高企业的经营效率和效果业务审计流程业务审计通常包括确定审计重点、收集和分析数据、评估业务流程和绩效指标等步骤业务审计方法业务审计的方法包括数据分析、访谈、问卷调查等,以全面了解企业的经营状况和问题信息科技审计信息科技审计概述信息科技审计是对企业的信息系统、网络安全和1数据保护进行评估的过程,目的是确保企业的信息安全和合规性信息科技审计流程信息科技审计通常包括制定审计计划、进行风险2评估、审查系统安全和数据保护措施等步骤信息科技审计方法信息科技审计的方法包括渗透测试、漏洞扫描、3日志分析等,以确保企业信息系统的安全性和可靠性风险管理审计风险管理审计概述01风险管理审计是对企业的风险管理体系进行评估的过程,目的是确保企业能够有效地识别、评估和控制风险风险管理审计流程02风险管理审计通常包括制定审计计划、进行风险识别和评估、审查风险应对措施等步骤风险管理审计方法03风险管理审计的方法包括风险矩阵、风险热图、风险仪表盘等,以全面了解企业的风险状况和管理效果05内部审计案例分析Chapter企业内部审计案例•总结词企业内部审计案例主要涉及企业内部的审计活动,包括财务审计、合规审计、风险审计等•财务审计案例某大型制造企业通过内部审计发现财务报表错误,涉及金额高达千万经过调查,原来是财务部门内部存在舞弊行为内部审计部门及时采取措施,协助企业挽回损失•合规审计案例某跨国公司在华子公司面临商业贿赂指控内部审计部门对公司内部合规情况进行全面审查,最终发现内部存在违规操作,导致公司面临重大法律风险内部审计部门提出改进建议,加强内部合规管理•风险审计案例某金融机构内部审计部门通过风险审计发现,某贷款业务存在高风险经过深入调查,发现该业务存在欺诈行为内部审计部门及时报告,协助企业化解风险,避免更大损失非营利组织内部审计案例总结词01非营利组织内部审计案例主要涉及慈善机构、非政府组织等非营利组织的审计活动慈善机构审计案例02某慈善机构在接受捐赠后,资金使用情况不明内部审计部门介入,对资金流向进行全面审计最终发现资金被挪用,用于非慈善项目内部审计部门协助慈善机构追回资金,加强内部控制非政府组织审计案例03某环保组织在开展项目过程中,面临资金短缺问题内部审计部门对项目资金使用情况进行审计,发现资金被滥用内部审计部门提出改进建议,加强项目资金管理,确保项目顺利进行国家机关内部审计案例总结词国家机关内部审计案例主要涉及政府机构、公共事业单位等的审计活动政府机构审计案例某地方政府在基础设施建设过程中,存在违规操作内部审计部门对项目进行审计,发现资金被挪用、工程质量不合格等问题内部审计部门提出整改意见,加强政府机构内部控制,提高公共资源使用效率公共事业单位审计案例某公立医院在采购药品过程中,存在不规范行为内部审计部门对采购流程进行全面审查,发现存在利益输送、价格虚高等问题内部审计部门协助医院完善采购制度,加强内部控制,确保公共资源的合理使用THANKS感谢观看。