还剩28页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《预算管理制度》ppt课件•预算管理制度概述•预算管理体系•预算执行与控制CATALOGUE•预算绩效考核目录•预算监督与审计•《预算管理制度》的完善与发展CHAPTER01预算管理制度概述预算管理制度的定义和重要性定义预算管理制度是企业为实现既定的经济目标,通过编制、审批、执行、调整和考核预算所形成的一套完整的企业内部管理机制重要性预算管理制度对于企业实现战略目标、优化资源配置、提高经济效益、加强内部控制具有重要意义预算管理制度的基本原则战略导向原则权责对等原则预算管理制度应与企业战略目在预算管理制度中,各部门和标保持一致,以实现企业的长岗位应明确权责,确保责权利期发展的统一全面性原则灵活性原则预算管理制度应涵盖企业的所预算管理制度应具有一定的灵有经济活动,不留死角活性,以应对市场变化和企业实际情况预算管理制度的适用范围企业内部的各级部门和单位预算管理制度适用于企业内部的各级部门和单位,1包括但不限于生产、销售、研发、财务等部门企业经济活动的全过程预算管理制度应涵盖企业经济活动的全过程,包2括投资、融资、经营和财务等方面企业全体员工预算管理制度不仅适用于管理层,也适用于企业3全体员工员工应明确自己的职责和任务,积极参与预算管理工作CHAPTER02预算管理体系预算组织体系010203预算决策机构预算工作机构预算执行机构负责制定预算管理制度、负责组织、协调和监督预负责按照预算方案组织实审议预算方案和预算调整算的编制、执行和调整施,控制预算支出,并及方案时向预算工作机构反馈预算执行情况预算目标设定确定预算目标根据企业发展战略和年度计划,确定年度预算目标分解预算目标将年度预算目标分解为季度、月度预算目标,明确各级责任主体制定实施方案制定实现预算目标的实施方案,包括具体措施、时间节点和责任人预算编制流程收集资料制定预算草案收集相关资料,包括历史数据、市场信息、根据资料和预算目标,制定预算草案业务计划等审核与调整报批与下达对预算草案进行审核和调整,确保其合理性将审核通过的预算方案报批,并下达至各执和可行性行机构预算审批与下达审批预算下达预算对上报的预算方案进行审批,确保其符合企将审批通过的预算方案下达至各执行机构,业发展战略和年度计划明确预算目标和要求签订责任书监督与考核与各执行机构签订责任书,明确责任和考核对各执行机构的预算执行情况进行监督和考指标核,确保预算目标的实现CHAPTER03预算执行与控制预算执行责任主体各部门负责人负责监督和指导本部门的预算执行,确保预算目标的实现财务部门负责汇总各部门预算执行情况,进行预算控制和调整,确保整体预算的平衡预算控制方法总额控制审批控制对各部门的预算总额进行控制,确保对各项支出进行审批,确保支出合理、不超支合规进度控制根据项目进度或时间节点对预算进行控制,确保各项支出与计划相符预算调整与追加预算调整在预算执行过程中,如遇不可抗力因素或重大变化,可以对预算进行调整预算追加在预算总额不变的情况下,因实际需要增加预算,需经过审批后进行追加预算执行分析与报告定期分析对各部门预算执行情况进行分析,找出存在的问题和改进方向不定期抽查对重点部门或重点项目进行抽查,确保预算执行合规报告制度建立预算执行报告制度,定期向上级汇报预算执行情况CHAPTER04预算绩效考核预算绩效考核体系建立完整的预算绩效考核体系01确保考核的全面性和公正性,明确考核对象、考核标准和考核流程确定考核周期02根据企业实际情况,合理设定考核周期,如季度考核、年度考核等制定考核方案03根据企业战略目标和预算目标,制定具体的考核方案,明确各项指标的权重和评分标准预算绩效考核指标财务指标非财务指标创新和学习指标如成本、收入、利润等,如客户满意度、内部流程如研发投入、员工培训等,用于衡量企业财务状况和效率、员工满意度等,用用于衡量企业持续创新和经营成果于衡量企业整体运营状况学习能力预算绩效考核方法目标管理法关键绩效指标法根据企业战略目标和预算目标进行考核,关注选取关键绩效指标进行考核,关注企业整体运目标的完成情况营状况平衡计分卡法从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行考核,关注企业全面发展预算绩效考核结果的应用激励与惩罚根据考核结果进行激励或惩罚,如奖励优秀员工、对表现不佳的员工进行培训或调整岗位调整预算根据考核结果调整下一年度的预算,优化资源配置改进管理针对考核中发现的问题,制定改进措施,提升企业管理水平CHAPTER05预算监督与审计预算监督机制预算监督机制建立健全预算监督机制,对预算的编制、执行和调整进行全程监督,确保预算的合理性和合规性监督主体与职责明确监督主体及其职责,包括内部审计、外部审计、上级主管部门等,确保各监督主体各司其职、相互配合监督方式与方法采取多种监督方式和方法,如定期审计、专项审计、突击审计等,确保监督的全面性和有效性内部审计与外部审计内部审计建立健全内部审计制度,对预算执行情况进行定期或不定期的审计,及时发现和纠正预算执行中的问题外部审计定期委托外部审计机构对预算执行情况进行审计,提高审计的独立性和公正性,增强预算管理的透明度和公信力预算违规行为的处理与处罚违规行为认定与处理01建立健全预算违规行为认定与处理机制,明确违规行为的种类、认定标准和处理程序处罚措施02根据违规行为的性质和情节轻重,采取相应的处罚措施,如警告、通报批评、罚款、解除职务等,确保违规行为得到应有的惩处申诉与救济03建立预算违规行为申诉与救济机制,为被认定为违规的个人或单位提供申诉机会,保障其合法权益CHAPTER06《预算管理制度》的完善与发展《预算管理制度》的修订与完善修订背景修订内容修订过程修订意义随着企业内外部环境的变化,对预算管理制度的指导思想、成立专门小组,收集各方意使预算管理制度更加科学、原有预算管理制度可能存在原则、方法、程序等方面进见和建议,进行调研和分析,合理、规范,提高预算管理不足,需要对其进行修订和行全面审查和修改,以适应制定修订方案,并经过充分水平,为企业发展提供有力完善企业发展的需要讨论和审议后实施保障《预算管理制度》的推广与应用推广方式通过培训、宣传、指导等多种方式,使各级管理人员和员工了解并掌握新推广目的制度的内容和要求将新的预算管理制度推广到各个部门和子公司,确保其得到有效执行实施效果提高预算管理的规范性和有效性,优化资源配置,降低成本费用,提高经实施过程济效益制定具体的实施方案,明确责任分工,加强监督和考核,确保新制度的顺利实施《预算管理制度》与其他管理制度的协调与配合协调原则协调方式遵循统一性、互补性、兼容性和前瞻性原则,确建立定期沟通机制,召开协调会议,共同解决管保各种管理制度之间的协调一致理中的问题和矛盾A BC D协调内容协调意义加强与其他管理制度在目标设定、流程设计、资提高企业管理体系的整体效能,促进各项业务活源配置和考核评价等方面的沟通和协作动的顺利开展THANKSFORWATCHING感谢您的观看。