《项目六企业所得税》课件

项目六企业所得税目录CONTENTS•企业所得税概述•企业所得税的计算•企业所得税的优惠政策•企业所得税的征收管理•企业所得税的案例分析01企业所得税概述企业所得税的概念010203定义目的特点企业所得税是对企业在一增加国家财政收入，调节以企业为纳税人，以企业定时期内的经营所得和其经济活动，促进社会公平经营所得为征税对象，实他所得征收的一种税行比例税率或超额累进税率企业所得税的纳税人01在中国境内注册的企业，无论其组织形式、经济性质、规模大小，均应缴纳企业所得税02外商投资企业、外国企业以及外国常驻代表机构也属于企业所得税的纳税人企业所得税的税率基本税率01企业所得税的基本税率为25%优惠税率02对于符合特定条件的企业，如小型微利企业、高新技术企业等，可以享受企业所得税的优惠税率优惠税率通常低于25%累进税率03对于超过一定应纳税所得额的企业，应按照超额累进税率征收企业所得税超额累进税率根据应纳税所得额的不同区间，适用不同的税率02企业所得税的计算应纳税所得额的计算扣除项目扣除项目包括与取得收入有关的成总收入本、费用和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除企业所得税的应纳税所得额为企业总收入减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额亏损弥补企业所得税法允许企业用以后年度的所得弥补亏损，最长不得超过5年资产的税务处理固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用企业所得税法规定，固定无形资产按照直线法摊销，长期待摊费用在规定年限资产按照直线法计算的折准予扣除内平均摊销，准予扣除旧，准予扣除税前扣除项目职工薪酬社会保险费企业按照国务院有关主管部门或者省企业发生的合理的职工薪酬，准予扣级人民政府规定的范围和标准缴纳的除五险一金，准予扣除劳动保护支出企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除03企业所得税的优惠政策减免税政策减免税政策是指国家对某些特定行业、地区或企业给予的税收优惠，以鼓励其发展或提高其竞争力减免税政策的具体形式包括减税、免税、缓税等，其中减税是指减少应纳税额，免税是指免除应纳税额，缓税是指延缓应纳税额的缴纳时间减免税政策可以针对企业所得税、个人所得税、增值税等税种，具体优惠力度和适用范围根据不同税种和政策规定而定抵免政策010203抵免政策是指企业可以将已缴纳的税抵免政策的具体形式包括投资抵免、抵免政策可以针对企业所得税、个人款抵免应纳税额，以减少其实际应缴研发费用抵免、加计扣除等，其中投所得税等税种，具体优惠力度和适用纳的税款资抵免是指企业可以将其购置的固定范围根据不同税种和政策规定而定资产所缴纳的税款抵免应纳税额，研发费用抵免是指企业可以将其研发费用所缴纳的税款抵免应纳税额，加计扣除是指企业可以将其符合条件的职工教育经费、广告费等加计扣除加速折旧政策加速折旧政策是指企业可以采取加速折旧的方法计算固定资产的折旧费用，以减少其应纳税额加速折旧政策的具体形式包括缩短折旧年限、提高折旧率等，其中缩短折旧年限是指企业可以将其固定资产的折旧年限缩短，提高折旧率是指企业可以将其固定资产的折旧率提高加速折旧政策可以针对企业所得税等税种，具体优惠力度和适用范围根据不同税种和政策规定而定04企业所得税的征收管理征收方式查账征收企业根据财务报表计算应纳税所得额，按照规定的税率计算税额适用于财务核算健全的企业核定征收税务机关根据企业情况，核定应纳税所得额或应纳税额适用于财务核算不健全的企业纳税期限按月征收企业按月计算应纳税所得额，并于次月15日前申报纳税按季征收企业按季度计算应纳税所得额，并于季度终了后15日内申报纳税纳税地点注册地征收企业向注册地税务机关申报纳税经营地征收企业在经营地缴纳税款，向经营地税务机关申报纳税05企业所得税的案例分析案例一某公司企业所得税的计算总结词企业所得税计算详细描述某公司是一家从事电子产品生产的企业，年销售额为1亿，成本为6000万，税前利润为4000万根据企业所得税法规定，该公司应缴纳的企业所得税为税前利润的25%，即1000万案例二某公司企业所得税的优惠政策应用总结词企业所得税优惠政策详细描述某公司是一家从事新能源技术研发的企业，符合国家鼓励的高新技术企业认定条件根据企业所得税法规定，该公司可以享受15%的企业所得税税率优惠政策因此，该公司实际应缴纳的企业所得税为税前利润的15%，即600万案例三某公司企业所得税的征收管理总结词企业所得税征收管理详细描述某公司是一家大型跨国企业，其在中国境内的分支机构众多，涉及的业务范围广泛中国税务机关对该公司实施了严格的企业所得税征收管理，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等方面的工作，确保该公司依法纳税，维护国家税收权益。