企业所得税税务筹划课件

企业所得税税务筹划课件•企业所得税概述•税务筹划基本概念•税务筹划技术CATALOGUE•税务筹划风险控制目录•税务筹划案例分析01企业所得税概述企业所得税定义企业所得税定义01企业所得税是对企业在一定期间内取得的经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税的纳税人02企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织企业所得税的计税依据03企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业所得税特点累进税率和比例税率并用税收优惠政策企业所得税有较多的税收优惠政策，企业所得税采用累进税率和比例税率如技术改造、节能减排、小型微利企两种税率业等计算复杂企业所得税的计算相对复杂，需要考虑各种税前和税后的扣除项目企业所得税税率比例税率累进税率税收优惠政策企业所得税的比例税率根据企业企业所得税的累进税率根据企业对于符合条件的小型微利企业，的应纳税所得额的大小而有所不的应纳税所得额的大小而有所不企业所得税的税率可按20%征收；同，具体分为25%、20%、15%、同，最高可达35%对于国家鼓励的高新技术企业，10%和5%等几个档次企业所得税的税率可按15%征收02税务筹划基本概念税务筹划定义税务筹划是指在税法规定的范围内，通税务筹划的目标是降低企业的税收负担，税务筹划具有合法性、筹划性、目的性过对企业经营活动、投资行为、理财活提高企业的经济效益等特点动的事先安排和筹划，达到合法、合理地降低税收成本、实现税收利益最大化的经济行为税务筹划原则合法性原则合理性原则税务筹划必须遵守国家税法、会计法等相税务筹划应符合税法的立法意图和经济规关法律法规，不得违反法律规定，否则将律，不得采取恶意避税等不正当手段承担相应的法律责任成本效益原则风险控制原则税务筹划应考虑成本和效益的关系，以实税务筹划应充分考虑各种风险因素，采取现税收利益的最大化有效的风险控制措施，确保筹划方案的可行性和安全性税务筹划方法合理利用税收优惠政策调整企业组织结构根据国家税收政策，合理利用税收优通过调整企业组织结构，合理规划税惠政策，降低企业的税收负担收负担，实现税收利益的最大化合理安排企业投资行为科学管理企业财务根据税法规定，合理安排企业的投资通过科学管理企业财务，规范财务管行为，降低投资风险和税收负担理和会计核算，提高企业的财务管理水平，降低税收成本03税务筹划技术合理利用政策充分利用税收优惠政策关注国家税收政策，了解并利用与企业相关的税收优惠政策，降低企业税负合理安排纳税时间根据税收政策规定，合理安排企业纳税时间，以达到延迟纳税、增加资金使用效率的目的调整业务结构合理拆分业务将部分业务进行拆分，以适用不同的税率，降低企业整体税负优化组织架构通过调整企业组织架构，合理规划税务责任，降低企业税务风险优化资产配置合理选择投资方向根据税收政策导向，合理配置企业资产，优化投资方向，降低税负资产处置策略通过合理安排资产处置时间、方式等，降低资产处置环节的税负合理安排收支成本费用合理列支在税法允许的范围内，合理列支成本费用，降低企业应纳税所得额收入合理安排通过合理安排企业收入结构、时间等，降低企业税负04税务筹划风险控制风险识别010203政策风险操作风险法律风险由于税收政策的变化，可在税务筹划过程中，由于税务筹划方案可能违反税能影响税务筹划方案的合操作不当或失误，可能导收法律法规，导致企业面法性和有效性致税务筹划失败或产生负临法律责任和罚款面影响风险评估风险发生的可能性风险发生后的损失风险管理的优先级评估风险发生的概率和频预测风险发生后可能产生根据风险发生的可能性和率，确定风险的大小和影的损失和影响，包括财务发生后的损失程度，确定响程度损失、声誉损失等风险管理的优先级风险应对应急预案制定应对风险的预案，包括应对策预防措施略、资源调配和行动计划等，以便在风险发生时能够迅速应对采取措施预防风险的发生，例如加强政策学习和培训、规范操作流程等风险转移通过购买保险、外包等方式转移部分或全部风险，降低企业的损失承担05税务筹划案例分析案例一某制造企业税务筹划01020304案例概述筹划策略实施效果经验教训某制造企业为降低企业所得税合理利用研发费用加计扣除政通过税务筹划，企业所得税税税务筹划需结合企业实际情况，税负，进行税务筹划策，优化固定资产折旧方法，负降低，增加了企业的净利润关注政策变化，合理规划调整企业组织架构案例二某服务企业税务筹划案例概述筹划策略实施效果经验教训合理安排业务拆分，利税务筹划后，企业税负服务企业需关注业务特某服务企业为减轻税负，用税收优惠政策，优化明显降低，提高了企业点，合理运用税务政策，进行税务筹划费用结构的盈利水平提高经济效益案例三某跨国企业税务筹划案例概述实施效果某跨国企业为在全球范围内降税务筹划后，企业在全球范围低税负，进行税务筹划内的税负显著降低，增强了企业的国际竞争力筹划策略经验教训合理利用国际税收协定，优化跨国企业需全面了解各国税收内部资金流向，调整全球业务政策，注重合规性，防范税务布局风险THANKS感谢观看。