土地增值税企业培训课件李华

土地增值税企业培训课件李华xx年xx月xx日目录CATALOGUE•土地增值税概述•土地增值税的优惠政策•土地增值税的征收管理•案例分析•常见问题解答01土地增值税概述土地增值税的定义土地增值税是对土地使用权转土地增值税的征收对象是土地土地增值税的征收目的是为了让及出售建筑物时所产生的价使用权和地上建筑物所有权抑制土地投机和过度开发，增格增值额征收的税种加国家财政收入土地增值税的征收范围01020304土地使用权转让、出售建筑物土地使用权和建筑物所有权转其他应征收土地增值税的行为土地使用权和建筑物所有权继等不动产的行为移的行为承的行为土地增值税的计算方法土地增值税的计税依据是土地使用权土地增值税的计算公式为应纳税额和建筑物所有权的转让价格增值额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数土地增值额是指纳税人转让房地产取适用税率和速算扣除系数根据不同的得的收入减除规定的扣除项目金额后增值额区间而有所不同，具体可参照的余额相关税法规定02土地增值税的优惠政策普通住宅的优惠政策普通住宅土地增值税的起征点01对于个人或企业转让普通住宅，土地增值税的起征点通常为扣除相关税费后的增值额不超过扣除项目金额的20%普通住宅免征土地增值税02对于个人或企业转让普通住宅，如果增值额未超过扣除项目金额的20%，可以免征土地增值税普通住宅土地增值税的减征政策03对于个人或企业转让普通住宅，如果增值额超过扣除项目金额的20%但未超过50%，可以按一定比例减征土地增值税土地增值税的减免政策土地增值税的减免条件符合一定条件的纳税人可以申请减免土地增值税，如因国家建设需要、城市规划调整等土地增值税的减免幅度根据不同情况，土地增值税的减免幅度有所不同，一般在10%~50%之间土地增值税减免的审批程序纳税人需要向当地税务部门提出申请，并提供相关证明材料，经审批后方可享受减免土地增值税的退还政策土地增值税退还的条件符合一定条件的纳税人可以申请退还已缴纳的土地增值税，如因国家建设需要、城市规划调整等导致纳税人实际缴纳的土地增值税超过应缴税额土地增值税退还的程序纳税人需要向当地税务部门提出申请，并提供相关证明材料，经审批后方可退还土地增值税退还的金额退还金额一般为实际缴纳的土地增值税超过应缴税额的部分，具体退还金额根据实际情况而定03土地增值税的征收管理土地增值税的申报程序纳税人应在纳税义务发生后，按申报时应提供土地使用权转让合申报后，税务机关将对申报资料照规定的时间和地点进行申报同、发票等资料，并如实填写申进行审核，核实土地使用权转让报表的真实性和合法性土地增值税的征收方式查账征收税务机关根据纳税人提供的账簿和核定征收纳税申报表，按照规定征收土地增值税税务机关根据土地使用权转让收入和相关税费规定，核定应纳税额评估征收税务机关对土地使用权价值进行评估，并以此为依据征收土地增值税土地增值税的征收标准根据土地使用权转让收入的一定比例征收土地增值税，具体比例根据地区和土地类型等因素确定对个人和非企业单位转让土地使用权的，减半征收土地增值税对企业单位之间的土地使用权转让，不征收土地增值税04案例分析案例一某房地产开发公司的土地增值税计算总结词房地产开发公司土地增值税计算详细描述某房地产开发公司开发了一个住宅项目，销售收入为1亿，土地成本为2000万，其他开发成本为3000万，计算该公司应缴纳的土地增值税案例二某企业土地增值税的减免申请总结词企业土地增值税减免申请详细描述某企业因经营困难，申请减免土地增值税，税务部门对其进行了审核，发现其符合减免条件，最终批准了其减免申请案例三某企业土地增值税的退还申请总结词企业土地增值税退还申请详细描述某企业在缴纳土地增值税后，发现有部分税款可以退还，于是向税务部门提出了退还申请税务部门对其进行了审核，最终批准了其退还申请05常见问题解答如何确定土地增值税的计税依据？在确定土地增值税的计税依据时，纳土地增值税的计税依据是纳税人转让税人应提供合法、真实、有效的凭证房地产所取得的增值额，即纳税人转和资料，并按照规定进行审核和确认让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额土地增值税的计税依据以货币金额为主，包括现金、存款、应收账款、应收票据等如何计算土地增值税的税额？土地增值税的税额计算公式为应纳税适用的土地增值税率根据纳税人所转让计算土地增值税的税额时，纳税人应提额=增值额×适用的土地增值税率房地产所处的不同地区和不同类型而有供合法、真实、有效的凭证和资料，并所不同，具体税率应根据当地税务机关按照规定进行审核和确认的规定执行哪些情况下可以免征或减征土地增值税？根据国家政策规定，因城市规划、国家重以下情况可以免征或点建设需要而搬迁，减征土地增值税由纳税人自行转让原房地产的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产；哪些情况下可以免征或减征土地增值税？增值额未超过扣除项目金额20%的；建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。