《价内税价外税区别》课件

《价内税价外税区别》PPT课件•价内税和价外税的定义•价内税和价外税的区别•价内税和价外税的优缺点CATALOGUE•我国税收体系中的价内税和价外税目录•价内税和价外税的发展趋势01价内税和价外税的定义价内税定义价内税定义价内税是指税金包含在商品售价中，作为商品售价组成部分的税种价内税的计税依据是含税价格，即商品售价中包含了税金的价格价内税的特点由于价内税的计税依据是含税价格，因此价内税的税收负担较为隐蔽，容易被消费者忽视同时，由于价内税的税收负担最终由消费者承担，因此企业往往会通过提高商品售价的方式来转嫁税负常见的价内税常见的价内税包括消费税、营业税、城市维护建设税等价外税定义价外税定义价外税是指税金不包含在商品售价中，而是作为商品售价之外的附加税种价外税的计税依据是不含税价格，即商品售价中不包含税金的价格价外税的特点由于价外税的计税依据是不含税价格，因此价外税的税收负担较为明显，容易被消费者关注同时，由于价外税的税收负担由企业和消费者共同承担，因此企业通常不会通过提高商品售价的方式来转嫁税负常见的价外税常见的价外税包括增值税、关税等02价内税和价外税的区别税收负担不同价内税税收负担包含在商品或服务的销售价格中，由销售方承担例如，消费税、营业税等价外税税收负担不包含在商品或服务的销售价格中，由购买方承担例如，增值税、关税等税收收入归属不同价内税税收收入归属于地方政府或中央政府，具体归属根据税种和相关法律法规而定价外税税收收入归属于中央政府，地方政府仅享有部分税收分成对经济影响不同价内税由于税收负担包含在销售价格中，会对商品或服务的价格产生影响，进而影响消费和投资需求价外税由于税收负担不包含在销售价格中，对商品或服务的价格影响较小，对消费和投资需求的影响也相对较小03价内税和价外税的优缺点价内税优点税收公平价内税将税收负担分散到消费者身调节经济上，每个人根据其购买力和消费量承担相应的税收，相对较为公平价内税将税收计入商品或服务的价格中，通过价格机制调节生产和消费行为，有助于实现经济调控征收简便价内税与日常交易紧密相连，征收简便，不易出现逃税、漏税的情况价内税缺点010203价格扭曲消费者负担税收刚性价内税会导致商品或服务价内税将税收转嫁给消费价内税的税收与价格挂钩，的价格扭曲，影响市场供者，可能导致消费者负担一旦价格波动，税收也会求关系和资源配置效率加重，降低消费意愿随之波动，税收刚性较强价外税优点税收透明减轻消费者负担调节经济稳定价外税将税收与价格分开，价外税不将税收转嫁给消价外税可以通过调整税率消费者可以清晰地看到税费者，减轻了消费者的负来调节经济活动，有助于收负担，提高税收透明度担，提高了消费意愿实现经济稳定价外税缺点征收难度大价格扭曲由于价外税与价格分开征收，可能会价外税与日常交易分离，征收难度相导致价格信号扭曲，影响市场供求关对较大，容易出现逃税、漏税的情况系和资源配置效率税收负担分散价外税的税收负担较为分散，难以实现税收公平04我国税收体系中的价内税和价外税我国价内税的种类和特点增值税个人所得税价内税，以商品生产、流通和劳务服务各个价内税，以个人所得为征税对象，实行按月或按次环节的增值额为征税对象，实行价税合并征征收收消费税城市维护建设税价内税，针对特定商品征收，旨在调节消费行价内税，以纳税人应缴纳的增值税、消费税为计为和消费结构，实行价税合并征收税依据，实行价税合并征收企业所得税资源税价内税，以企业所得为征税对象，实行按年征收价内税，以纳税人开采或生产应税资源为征税对象，实行价税合并征收我国价外税的种类和特点关税车辆购置税印花税价外税，以进出口商品为征税对价外税，以购买车辆的单位和个价外税，以经济活动中签订的各象，实行单独征收人为纳税人，实行单独征收种合同、产权转移书据等为征税对象，实行单独征收05价内税和价外税的发展趋势价内税的发展趋势价内税占比逐渐降低随着经济的发展和税收制度的改革，价内税在税收体系中的比重逐渐降低，以减轻企业负担和促进经济发展价内税向价外税转型一些国家开始尝试将部分价内税改为价外税，以提高税收公平性和透明度价内税与环境保护相结合为了加强环境保护和资源节约，一些国家将价内税与环境保护相结合，对高污染、高耗能的产品征收较高的价内税价外税的发展趋势价外税占比逐渐增加随着经济的发展和税收制度的改革，价外税在税1收体系中的比重逐渐增加，以增加财政收入和调节经济活动价外税的多样化为了满足不同经济活动的税收需求，一些国家开2始尝试推出多种形式的价外税，如消费税、增值税等价外税与数字化技术相结合为了提高税收征管的效率和透明度，一些国家开3始将价外税与数字化技术相结合，通过信息技术手段实现税收征管和监管THANKS感谢观看。