《企业预算管理》课件

企业预算管理•企业预算管理概述目•企业预算管理体系•企业预算管理的实施录•企业预算管理的问题与对策•企业预算管理案例分析CATALOGUE01CATALOGUE企业预算管理概述定义与特点定义企业预算管理是指企业通过预测和决策，对未来的经营活动和财务状况进行规划、控制和评价的一系列管理活动特点全面性、系统性、科学性和权威性全面性是指预算管理涉及企业的各个方面；系统性是指预算管理各环节相互关联，形成体系；科学性是指预算管理建立在科学预测和决策基础上；权威性是指预算管理的决策层和管理层具有相应的权威性企业预算管理的重要性提高战略管理能力强化内部控制预算管理将企业战略目标具体预算管理是内部控制的重要手化，通过预算的编制、控制和段，通过预算的编制和执行，评价，推动企业战略目标的实规范企业内部管理流程，降低现经营风险优化资源配置促进绩效考核预算管理能够将有限的资源合预算管理可以将企业目标分解理分配到企业各个部门，提高到各个部门和员工，作为绩效资源利用效率和效益考核的依据，激励员工完成目标企业预算管理的发展历程初创阶段成长阶段成熟阶段精益阶段以全面预算管理为核心，以价值链管理为核心，以成本费用控制为核心，以销售目标为导向，关关注企业战略目标和资关注企业整体价值创造关注短期经济效益注市场份额和销售收入源配置能力02CATALOGUE企业预算管理体系预算组织结构010203预算决策层预算管理部门预算执行部门负责制定预算战略，审批负责组织预算编制、审核、负责执行预算，完成预算预算方案调整和监控目标预算管理制度预算编制制度预算考核制度明确预算编制的流程、方法和要求建立预算执行情况的考核和激励制度预算执行制度规范预算执行的程序、监控和报告制度预算编制方法零基预算法从零开始，对每一项业务进行重新增量预算法评估和预算以上一年度预算为基础，根据业务变动调整预算弹性预算法根据业务量变化，制定可调整的预算方案预算执行与控制预算监控预算调整预算分析对预算执行情况进行实时对预算进行适时调整，以定期对预算执行情况进行监控，及时发现偏差适应业务变化分析，找出问题并提出改进措施03CATALOGUE企业预算管理的实施预算编制流程预测与估算预算审批对企业未来的收入、成本、利将编制好的预算提交给上级管润等财务数据进行预测和估算理层审批，经过多次沟通和调整后确定最终预算目标设定资源分配预算下达根据企业战略规划和年度计划，根据业务需求和部门职能，合将批准的预算下达给各部门执设定预算编制的具体目标理分配企业资源行预算执行监控定期报告实时监控定期向管理层报告预算执行进度、差异分析和应对措施通过财务软件和信息系统实时监控预02算执行情况风险预警0103设置关键指标的预警阈值，及时发现和解决潜在风险绩效评估将预算执行情况与部门或个人绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理0504调整建议根据实际情况提出预算调整建议，确保预算与实际业务相匹配预算调整与优化01020304预算调整条件定期评估优化措施反馈与改进明确预算调整的条件和程序，定期对预算执行情况进行评估，根据评估结果，制定针对性的将优化措施的执行情况和效果如市场环境变化、企业战略调分析存在的问题和改进空间优化措施，如调整预算分配、反馈给管理层，持续改进企业整等改进业务流程等预算管理水平04CATALOGUE企业预算管理的问题与对策预算松弛问题•总结词预算松弛是指企业在制定预算时，为了更容易实现预算目标而低估收入或高估成本的现象•详细描述预算松弛会导致企业资源分配不合理，降低企业整体效益由于企业内部信息不对称和业绩评价压力，管理者往往倾向于制定较为宽松的预算，以降低实现预算目标的难度•解决方案解决预算松弛问题需要加强企业内部沟通，提高信息透明度，同时建立科学的预算考核体系，将预算执行情况与管理者业绩挂钩，激励管理者制定合理、准确的预算•实例某企业在实施预算管理时发现，销售部门的预算松弛现象较为严重，导致企业整体资源分配不均通过加强内部沟通、提高信息透明度和建立科学的预算考核体系，销售部门的预算松弛问题得到了有效解决预算与战略脱节问题•总结词预算与战略脱节是指企业在制定预算时未能充分考虑企业战略目标，导致预算与战略实施相悖的现象•详细描述企业战略是企业发展的长期规划，而预算是企业短期经营计划的安排如果企业在制定预算时未能充分考虑战略目标，会导致短期利益与长期利益相违背，影响企业战略的实施•解决方案解决预算与战略脱节问题需要加强企业战略与预算的衔接，将战略目标分解为可操作的短期目标，并纳入预算管理体系同时，在预算执行过程中要关注战略目标的实现情况，及时调整预算安排•实例某企业在实施预算管理时发现，由于未能充分考虑企业战略目标，导致某些部门的预算安排与整体战略相悖通过加强企业战略与预算的衔接，调整预算安排，最终实现了企业战略目标预算考核与激励机制问题•总结词预算考核与激励机制问题是指企业在实施预算管理时未能建立科学、合理的考核与激励机制，导致预算执行效果不佳的现象•详细描述缺乏科学、合理的考核与激励机制会导致员工缺乏积极性去完成预算目标，降低预算管理效果同时，不合理的考核标准和方法可能会导致员工产生负面情绪，影响工作积极性•解决方案解决预算考核与激励机制问题需要建立科学、合理的考核与激励机制，明确考核标准和方法，将预算执行情况与员工利益挂钩同时，要关注员工需求和心理预期，激励员工积极参与预算管理•实例某企业在实施预算管理时未能建立科学、合理的考核与激励机制，导致员工缺乏积极性去完成预算目标通过建立科学的考核与激励机制、明确考核标准和方法、关注员工需求和心理预期等措施，有效提高了员工参与预算管理的积极性，提升了预算管理效果05CATALOGUE企业预算管理案例分析某知名企业全面预算管理案例总结词全面预算管理体系建设详细描述该知名企业通过建立全面预算管理体系，实现了对各部门、各业务线的预算统一管理该体系包括预算编制、执行监控、分析调整等多个环节，有效提升了企业的预算管理水平某上市公司预算管理优化案例总结词预算管理与绩效考核结合详细描述某上市公司通过优化预算管理，将预算目标与绩效考核相结合，有效提升了员工的预算执行意识和积极性同时，公司还加强了对预算执行情况的监控和分析，及时调整预算目标，确保企业战略目标的实现某跨国公司预算管理与战略对接案例总结词战略导向的预算管理体系详细描述某跨国公司以战略为导向，建立了预算管理体系该体系将预算管理与企业战略目标相结合，通过制定符合企业战略发展的预算计划，有效推动了企业的战略落地和业务发展同时，公司还加强了对预算执行情况的监控和评估，确保预算计划的有效实施THANKS感谢观看。