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《会计学基础之帐簿》ppt课件REPORTING目录•帐簿概述•帐簿的设置•帐簿的登记•帐簿的结账与对账•帐簿的更正与整理PART01帐簿概述REPORTING帐簿的定义总结词帐簿是记录经济业务活动的载体,是会计核算的重要工具详细描述帐簿是会计人员根据相关法规和会计准则,运用一定的方法,按照会计科目分类记录经济业务活动的一种载体它能够系统、全面、连续地记录各项经济业务,反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息帐簿的种类•总结词帐簿可以根据不同的分类标准进行划分,如按用途可分为日记帐、分类帐和备查帐,按外表形式可分为订本式、活页式和卡片式•详细描述根据用途的不同,帐簿可以分为日记帐、分类帐和备查帐日记帐是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的帐簿,如现金日记帐和银行存款日记帐;分类帐是按照会计科目对经济业务进行分类登记的帐簿,包括总分类帐和明细分类帐;备查帐是对某些在日记帐和分类帐中未能详细记录的事项进行补充登记的帐簿,如租入固定资产登记簿根据外表形式的不同,帐簿可以分为订本式、活页式和卡片式订本式是将帐页固定装订成册的帐簿,使用较为方便,但灵活性较差;活页式是将帐页装在活页夹中,可以根据需要随时增减帐页的帐簿,便于分工和汇总记录,但容易散失;卡片式是将记录经济业务的卡片按一定顺序存放的帐簿,适用于固定资产等需要单独保管的明细记录帐簿的作用要点一要点二总结词详细描述帐簿是会计核算的基础,能够提供全面、系统的会计信息,帐簿是会计核算的基础工具,通过记录经济业务活动的过帮助企业加强财务管理和内部监控程和结果,能够提供全面、系统的会计信息这些信息不仅能够帮助企业了解自身的财务状况、经营成果和现金流量等情况,还能够为企业决策提供依据此外,通过帐簿的记录和核算,企业可以加强财务管理和内部监控,及时发现和纠正财务管理中存在的问题,提高企业的经营管理水平PART02帐簿的设置REPORTING帐簿的设置原则合法性原则实用性原则系统性原则清晰性原则帐簿的设置应遵循系统帐簿的设置必须符合国帐簿的设置应满足企业帐簿的设置应条理清晰,性原则,确保各帐簿之家会计法规和企业会计经济管理的需要,便于分类明确,便于查阅和间的勾稽关系严密,数准则的要求日常核算和监督分析据传递顺畅帐簿的设置步骤01020304确定帐簿种类设计帐页格式购置帐簿启用帐簿根据企业经济业务的特点和经根据帐簿的种类和用途,设计根据确定的种类和格式,购置在帐簿启用前,应按规定填写营管理的要求,确定所需设置合理的帐页格式,包括必要的适量的帐簿,确保满足日常核有关内容,如启用日期、使用的帐簿种类内容和栏目算需要单位、帐簿编号等帐簿的设置方法010203序时帐簿分户帐簿总分类帐簿按照经济业务发生的时间按照明细分类核算的要求,根据总分类核算的要求,先后顺序逐日逐笔进行登对某一类经济业务进行明对全部经济业务进行总括记的帐簿,如日记帐细分类核算的帐簿,如明分类核算的帐簿,如总分细分类帐类帐PART03帐簿的登记REPORTING帐簿的登记规则登记及时分类明确确保所有经济业务活动及时、按照经济业务类型进行分类记准确地记录在帐簿中录,便于后期汇总和分析内容完整书写规范详细记录经济业务的内容、数保持帐簿整洁、清晰,易于阅量、金额等信息,避免遗漏读和查验帐簿的登记方法手工登记电算化登记手工与电算化结合使用笔和纸进行手工记录,利用会计软件进行电子化根据实际情况选择登记方适用于小型企业或个体户记录,便于数据存储和处式,提高工作效率理帐簿的登记实例现金日记帐银行存款日记帐记录企业每日现金收入、支出及结余情况记录企业每日银行存款的收支情况明细分类帐总分类帐按照经济业务类型分类记录,如销售收入、汇总各类明细帐数据,反映企业整体财务状管理费用等况PART04帐簿的结账与对账REPORTING帐簿的结账结账的含义结账的意义结账是指在一定时期内,将帐簿记录结账可以确保帐簿记录的准确性,为进行结算,并核对无误后进行划线标编制财务报表提供可靠的数据支持注的过程结账的步骤结账一般包括编制结账分录、计算结余、划线标注等步骤帐簿的对账对账的内容对账一般包括帐证核对、帐帐核对、对账的含义帐实核对等内容对账是指将不同来源的会计记录进行核对,以验证其一致性的过程对账的方法对账可以采用人工核对或利用对账软件进行核对帐簿的核对实例实例一帐证核对实例实例二帐帐核对实例实例三帐实核对实例PART05帐簿的更正与整理REPORTING帐簿的更正帐簿更正方法划线更正法划线更正法、红字更正法和补充登记在错误的文字或数字上划一条红线,法然后在上方空白处填写正确的文字或数字红字更正法补充登记法用红字填写一张与原凭证内容相同的用蓝字或黑字填写一张与原凭证内容凭证,然后据以用蓝字或黑字填制一相同的凭证,然后据以用红字或蓝字张正确的凭证填制一张正确的凭证帐簿的整理分类编号将帐簿按照科目、时间等进行为每个帐簿编一个唯一的编号,分类,以便于查找和管理以便于查找和归档帐簿整理步骤装订归档分类、装订、编号和归档将帐页按照顺序装订成册,注将整理好的帐簿存放在指定的意保持整洁和美观档案柜中,注意防潮、防虫和防火帐簿的保管与销毁帐簿保管要求定期检查、保持整洁、防潮防虫和防火防盗帐簿销毁要求定期销毁、审批手续、监销人员和销毁方式安全可靠THANKS感谢观看REPORTING。