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企业所得税培训CONTENTS•企业所得税概述•企业所得税的计算目录•企业所得税的优惠政策•企业所得税的征收管理•企业所得税的纳税申报CHAPTER01企业所得税概述企业所得税的定义定义企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得依法征收的一种税目的增加国家财政收入,调节经济活动,促进社会公平企业所得税的特点征收范围征收范围广泛,包括企业的各项经征收对象营所得以企业为征收对象,而不是以个人为征收对象税收优惠国家为了鼓励某些产业或地区的发展,会给予一定的税收优惠政策企业所得税的征收对象居民企业依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业非居民企业依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业CHAPTER02企业所得税的计算应纳税所得额的计算营业收入税金企业从事生产经营活动所取得企业按照国家税法规定应当缴的各项收入,包括销售收入、纳的税金,如增值税、消费税提供劳务收入等等计算公式成本费用应纳税所得额=营业收入-成企业在生产经营活动中所发生企业在生产经营活动中所发生本-税金-费用的各项费用,包括直接成本和的各项费用,如管理费用、销间接成本售费用等税率的计算01计算公式税率=应纳税所得额/营业收入×100%02根据国家税法规定,企业所得税的税率一般为25%,但也有一些特殊情况下的优惠税率和减免税政策应纳税额的计算计算公式应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税额是企业应当缴纳的企业所得税税额,根据应纳税所得额和适用的税率计算得出CHAPTER03企业所得税的优惠政策减免政策小型微利企业减免政策对于符合小型微利企业条件的企业,其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税高新技术企业减免政策国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税抵免政策研发费用加计扣除政策企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销节能节水专用设备投资抵免政策企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围内的节能节水专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免税收抵免政策技术转让所得减免政策一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税境外所得税收抵免政策企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国不分项”),或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额,并按照税法规定向我国政府申报缴纳企业所得税CHAPTER04企业所得税的征收管理征收方式查账征收企业根据财务报表计算应纳税所得额,按照规定的税率计算应纳税额适用于财务会计制度健全、能够准确计算应纳税所得额的企业核定征收税务机关根据企业实际情况,核定其应纳税所得额或应纳税额适用于规模较小、财务制度不健全的企业征收时间按月征收企业按月计算应纳税所得额,并在次月15日前申报缴纳税款按季征收企业按季度计算应纳税所得额,并在季度终了后15日内申报缴纳税款征收地点注册地征收企业所得税在企业的注册地税务机关征收经营地征收企业在经营地开展业务,所得税在经营地税务机关征收CHAPTER05企业所得税的纳税申报纳税申报表的填写填写企业所得税申报表时,应确保所有信息准确无误,特别是涉及企业财务数据和税务数据申报表中的数据应与企业的财务报表和相关凭证相符,确保数据的真实性和完整性填写申报表时,应按照规定的格式和要求填写,避免因格式错误导致申报失败或数据不准确纳税申报的流程企业所得税的纳税申报流程一般在申报过程中,企业需要按照税企业应确保申报流程的合规性,包括收集整理相关资料、填写申务部门的要求,在规定的时间内遵循税务部门的规定,避免因违报表、核对数据、提交申报等步完成申报,并缴纳相应的税款反规定而导致不必要的税务风险骤纳税申报的注意事项企业在进行纳税申报时,应注企业应关注税务政策的变化,企业应建立完善的税务管理制意保护企业的商业机密和隐私及时了解并遵守新的税收法规度,规范税务操作流程,提高信息,避免信息泄露和政策,以避免因不了解政策税务管理效率,降低税务风险而导致税务问题THANKS[感谢观看]。