《企业所得税李玄》课件

企业所得税李玄•企业所得税概述•企业所得税的征收对象与范围•企业所得税的计算与申报•企业所得税的优惠政策与减免目•企业所得税的案例分析•企业所得税的未来发展趋势与展望录contents01企业所得税概述企业所得税的概念010203定义纳税义务人征税范围企业所得税是对企业在一企业所得税的纳税义务人企业所得税的征税范围包定时期内的经营所得依法为企业，包括公司、企业括企业的生产经营所得、征收的一种税和其他组织财产转让所得、利息所得、租金所得等企业所得税的特点累进税率扣除项目税收优惠企业所得税采用累进税率，企业所得税允许企业在计企业所得税有一些税收优根据应纳税所得额的不同，算应纳税所得额时扣除一惠政策，如对小型微利企税率也不同些合法的项目，如成本、业的税收减免、对技术创费用和损失等新企业的优惠等企业所得税的历史沿革起源01企业所得税最早起源于19世纪末的欧洲，当时是为了弥补增值税的不足而设立的中国发展历程02中国企业所得税制度始于20世纪80年代，经过多次改革和完善，逐渐形成了较为完善的企业所得税制度国际比较03各国企业所得税制度不尽相同，但都旨在促进经济发展和社会进步02企业所得税的征收对象与范围征收对象居民企业依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业如国有企业、合伙企业、合资企业等非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业如外商投资企业、外国企业等征收范围居民企业的征收范围来源于中国境内、境外的所得非居民企业的征收范围来源于中国境内的所得，包括在中国境内设立机构、场所取得所得，以及未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得纳税义务人居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税非居民企业取得来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税，但非居民企业取得的来源于中国境外的所得，仅就其在中国境内设立的机构、场所取得的所得缴纳企业所得税03企业所得税的计算与申报应纳税所得额的计算计算方法应纳税所得额的计算方法包括直接计算原则法和间接法两种，具体采用哪种方法应根据税法规定和企业实际情况应纳税所得额是企业按照税法规选择定计算企业应缴纳所得税的依据，计算时应遵循税法规定的原则扣除项目企业所得税允许在计算应纳税所得额时扣除一些合法的项目，如成本、费用、税金等，但需符合税法规定的条件和标准税率的确定优惠税率为了鼓励企业投资和创新，税法可能规定一些优惠税率，如高新技术企业可享受15%的优惠税率法定税率企业所得税的法定税率累进税率一般为25%，但针对不同类型的企业和地区，对于一些高利润企业，税法可能规定不同的税税法可能规定采用累进率税率，即利润越高，税率越高应纳税额的计算计算公式应纳税额是企业所得税的税额，其计算公式为应纳税所得额乘以适用税率不得抵扣的事项在计算应纳税额时，有些项目如非生产经营活动的支出等不得从应纳税所得额中扣除税收优惠政策企业所得税的税收优惠政策包括减免税、抵免等，企业可以根据自身情况享受税收优惠政策纳税申报申报时间企业应在每个纳税年度终了后向当地税务机关申报企业所得税并进行缴纳申报方式企业可以选择网上申报或手工申报方式进行纳税申报申报内容申报内容包括企业的应纳税所得额、适用税率、应纳税额等，以及税务机关要求的其他资料04企业所得税的优惠政策与减免优惠政策小型微利企业税收优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税高新技术企业税收优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税研发费用加计扣除企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除减免税政策特定行业税收减免国家对某些特定行业的企业实施所得税减免政策，如农业、林业、牧业、水产业等特定地区税收减免国家对某些特定地区的企业实施所得税减免政策，如经济特区、高新技术产业开发区等特定事项税收减免企业因某些特定事项，如自然灾害、政策性亏损等，可以申请所得税减免政策执行与监管政策宣传与培训税务部门应加强企业所得税优惠政策的宣传和培训工作，确保企业了解和掌握相关政策政策执行监督税务部门应加强对企业所得税优惠政策执行情况的监督，确保政策落地生根违规行为查处对于违反企业所得税优惠政策的行为，税务部门应依法予以查处，维护税收公平和正义05企业所得税的案例分析案例一某企业所得税筹划案例总结词合理避税详细描述某企业在日常经营活动中，通过合理安排业务结构、调整投资方向和利用税收优惠政策，成功地减少了企业所得税的缴纳，实现了合理避税的目标案例二某企业所得税合规案例总结词依法纳税详细描述某企业严格遵守税收法律法规，按照规定及时申报和缴纳企业所得税，确保税务合规该企业通过建立健全的税务管理制度和风险防范机制，有效地避免了税务风险案例三某企业所得税争议解决案例总结词争议解决详细描述某企业在企业所得税缴纳过程中，与税务机关产生了争议经过协商和沟通，双方最终达成了共识，解决了争议该案例展示了企业与税务机关之间的良好沟通与合作06企业所得税的未来发展趋势与展望政策调整与改革方向税率调整随着经济发展和财政状况的变化，企业所得税税1率可能会进行相应的调整，以保持税收的合理性和公平性优惠政策动态调整针对国家鼓励的产业或特定地区，政府可能会对2相关企业的所得税政策进行动态调整，以促进产业升级和区域发展反避税措施加强为防止企业通过各种避税手段逃避税收，政府可3能会加强反避税措施，规范税收征管行为国际税收合作与协调跨国税收合作税收协定更新国际税收规则参与随着经济全球化的深入发展，各为适应国际税收环境的变化，政积极参与国际税收规则的制定和国政府间在税收领域的合作将进府可能会更新与相关国家的税收改革，以维护国家税收利益和税一步加强，共同打击跨国避税行协定，以保障税收权益收公平为企业应对策略与建议关注政策变化01企业应密切关注政府税收政策的调整和改革，以便及时调整自身的经营策略和税务安排合理利用税收优惠政策02在合法合规的前提下，企业应充分利用政府提供的税收优惠政策，降低自身税负加强内部税务管理03建立健全内部税务管理制度，提高税务风险防范意识和应对能力THANKS感谢观看。