《企业财务管理》课件

REPORTING2023WORK SUMMARY《企业财务管理》课件•企业财务管理的概述•企业财务报表的解读目录•企业财务分析的方法•企业筹资管理CATALOGUE•企业投资管理•企业营运资金管理•企业财务预算与控制PART01企业财务管理的概述定义与目标定义企业财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动，其目的是实现企业价值最大化目标企业财务管理目标是企业经营目标在财务上的具体化，主要包括产值最大化、利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等财务管理的原则系统原则平衡原则企业财务管理是一个完整的系统，各部分企业财务管理需要平衡各种利益关系，包之间相互联系、相互制约，共同构成一个括股东、债权人、员工、政府等各方的利整体益，以实现整体利益最大化动态原则风险与收益均衡原则企业财务管理需要关注内外部环境的变化，企业财务管理需要在风险和收益之间进行及时调整财务策略和管理方法，以适应不权衡，以实现风险和收益的均衡断变化的市场环境财务管理的重要性保障企业的经济安全促进企业的可持续发展科学的财务管理有助于企业制定长期有效的财务管理可以保障企业的资产发展战略，实现可持续发展同时，安全、资金安全和信息安全，降低企良好的财务管理也有助于提升企业的业的财务风险和经营风险市场形象和品牌价值提高企业的经济效益合理的财务管理可以帮助企业实现资源的优化配置，提高资金的使用效率和企业的经济效益PART02企业财务报表的解读资产负债表资产负债表是企业财务报表中的重要通过对资产负债表的分析，可以评估组成部分，用于反映企业在特定日期企业的偿债能力、资产质量和运营效的财务状况率资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个部分，通过资产负债表可以了解企业的资产、负债和所有者权益的构成及相互关系利润表利润表是企业财务报表中的另一利润表包括收入、成本、费用和通过对利润表的分析，可以评估重要组成部分，用于反映企业在税前利润等项目，通过利润表可企业的盈利能力、成本结构和经一定会计期间内的经营成果以了解企业的盈利能力和经营效营策略率现金流量表现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内的现金流量情况现金流量表包括经营活动、投资活动和筹资活动等部分的现金流量，通过现金流量表可以了解企业的现金流入和流出情况通过对现金流量表的分析，可以评估企业的现金管理能力、偿债能力和投资回报所有者权益变动表所有者权益变动表是企业财务报表中的一部分，用于反映企业所有者权益的增减变动情况所有者权益变动表包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目的变动情况，通过所有者权益变动表可以了解企业所有者权益的构成及变动情况通过对所有者权益变动表的分析，可以评估企业的股权结构、股东权益变动和盈利能力PART03企业财务分析的方法财务比率分析01020304流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数衡量企业短期偿债能力，流动除去存货后的流动比率，更能衡量企业长期偿债能力，资产衡量企业支付利息的能力，利比率越高，短期偿债能力越强反映企业的短期偿债能力负债率越低，长期偿债能力越息保障倍数越高，支付利息的强能力越强财务趋势分析横向分析财务预测将企业连续几年的财务报表进根据历史数据和趋势，预测企行对比分析，以观察财务数据业未来的财务状况和经营成果的变化趋势纵向分析敏感性分析将企业财务报表与同行业其他分析不同因素对企业财务状况企业进行对比分析，以评估企的影响程度，以确定关键因素业在行业中的竞争地位和风险点财务综合分析杜邦分析法沃尔评分法通过分解杜邦公式（ROE=净利润率通过选定若干个财务指标，分别赋予×总资产周转率×权益乘数），对企权重，逐项评分，最后得出综合分数，业财务状况进行综合分析以此评估企业的财务状况经济增加值（EVA）平衡计分卡考虑资本成本后的税后净利润，能够从财务、客户、内部业务流程、学习更真实地反映企业的经营业绩和价值和成长四个维度对企业进行综合评价，创造能力以实现企业战略目标PART04企业筹资管理筹资的种类与方式权益筹资混合筹资通过发行股票或吸引投资者的方式筹集资金，不同时包含权益和债务两种筹资方式的组合，如可涉及债务负担转换债券等A BC D债务筹资其他筹资方式通过向银行或其他金融机构借款的方式筹集资金，如租赁、典当等非传统筹资方式需要承担债务利息和到期还款的责任筹资的成本与风险筹资成本财务风险经营风险法律风险债务筹资可能导致企业不同筹资方式的成本不某些筹资方式可能限制不遵守相关法律法规可面临偿债风险，权益筹同，包括利息、股息、企业的经营灵活性或增能导致企业面临处罚或资可能导致股权稀释或租赁费用等加经营成本声誉损失控制权分散筹资的决策与策略资本结构决策筹资时机决策确定权益和债务的比例，以实现资本成本和选择合适的时机进行筹资，以降低资本成本风险的平衡和提高资金使用效率筹资方式选择风险管理策略根据企业实际情况和需求，选择最合适的筹制定有效的风险管理措施，降低筹资风险对资方式企业经营的影响PART05企业投资管理投资决策的程序可行性研究对选定的投资项目进行技术、经济、社会等方面的可行性研究，评估项目投资项目选择的风险和回报确定企业战略目标，分析市场环境，筛选出符合企业战略的投资项目投资计划与实施制定具体的投资计划，包括资金筹措、投资时间、投资方式等，并负责实施投资决策审批将可行性研究报告提交给企业高层管理者或董事会进行审批，决定是否进行投资投资的风险与回报0103风险识别风险控制识别投资过程中可能出现的风险制定风险控制策略，采取相应的因素，如市场风险、技术风险、措施降低或分散风险财务风险等0204风险评估回报分析对识别出的风险因素进行量化和分析投资项目的预期回报率、净评估，确定风险的大小和影响程现值等财务指标，评估项目的盈度利能力和投资价值投资组合的管理多元化投资通过分散投资于不同的项目或资产类别，降低单一投资项目的风险定期评估与调整定期对投资组合进行评估，根据市场变化和企业战略调整投资组合的结构风险管理运用金融衍生工具等风险管理手段，对冲投资组合的风险绩效评估对投资组合的绩效进行定期评估，分析投资的收益和风险水平，为企业未来的投资决策提供依据PART06企业营运资金管理现金管理总结词01现金管理是企业财务管理的重要环节，主要涉及对现金流入和流出的计划、控制和优化现金流入管理02企业应通过多种渠道和方式，如销售收入、投资收益等，积极增加现金流入同时，要关注现金流的稳定性，避免因现金流波动过大而影响企业的正常运营现金流出管理03企业应对现金流出进行合理安排和控制，确保各项支出符合预算和计划在支付货款、发放工资等环节，要注重资金的合理配置，避免浪费和过度消耗现金管理现金持有量管理企业应根据自身经营状况和市场环境，合理确定现金持有量过多或过少的现金持有量都可能给企业带来不利影响，过多可能导致资金闲置和浪费，过少则可能影响企业的正常运营和偿债能力现金流预测企业应通过科学的预测方法和技术，对未来现金流进行预测和分析这有助于企业提前做好资金安排和规划，为未来的投资和发展提供保障应收账款管理总结词应收账款管理是企业财务管理的重要环节之一，主要涉及对应收账款的信用政策制定、日常监控和风险控制等方面信用政策制定企业应根据市场环境和客户需求，制定合理的信用政策信用政策应包括信用标准、信用条件和收账政策等方面的内容，以确保应收账款的安全及时回收应收账款日常监控企业应对应收账款进行日常监控和分析，及时发现异常情况和风险点通过定期对账、账龄分析等方式，确保应收账款的准确性，并采取相应措施加快回收应收账款管理风险控制企业应建立健全的应收账款风险控制体系，通过风险评估和预警机制，提前发现并应对潜在风险同时，要制定风险应对策略和预案，以降低坏账损失和资金风险收账政策制定与实施企业应制定有效的收账政策，包括对不同账龄和风险的应收账款采取不同的催收措施在实施收账政策时，要注重平衡客户满意度和企业利益，避免因过度催收而影响客户关系和企业形象存货管理总结词存货管理是指对企业库存商品、原材料等物资的计划、组织、协调和控制等一系列活动的管理过程库存计划与组织企业应根据市场需求、生产计划等因素，合理制定库存计划和组织策略库存计划应考虑库存水平、订货周期、安全库存等方面的因素，以确保库存既能满足生产和销售需求，又能避免过多积压和浪费物资采购与验收企业应建立规范的物资采购和验收流程，确保采购的原材料、零部件等物资符合质量要求和生产需要同时，要注重供应商管理和合作关系维护，以提高采购效率和降低采购成本存货管理库存保管与保养企业应建立健全的库存保管和保养制度，确保库存物资的安全、完整和有效使用要定期对库存进行盘点和清查，及时发现和处理异常情况，防止物资损坏、丢失或过期库存控制与优化企业应采用先进的库存控制方法和技术，如ABC分类法、实时库存更新等，对库存进行精细管理和优化通过实时监控和分析库存数据，及时调整库存结构和数量，降低库存成本和提高库存周转率同时，要关注库存与生产、销售等环节的协同与平衡，以提高整个供应链的效率和灵活性PART07企业财务预算与控制财务预算的编制总结词详细描述详细描述财务预算的编制过程，包括预算的种类、编企业财务预算的编制是企业财务管理的重要环节，它制方法、编制程序等包括营业预算、资本预算和财务预算三部分营业预算主要涉及销售、生产、采购等环节的预算编制；资本预算则关注投资和筹资活动的预算；财务预算则是对企业的现金流量、利润和资产负债进行预测在编制财务预算时，企业通常会采用固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算等方法，以确保预算的科学性和可行性财务预算的执行与调整要点一要点二总结词详细描述详细描述财务预算执行过程中的控制要点、执行策略以及财务预算的执行是企业财务管理的重要环节，需要建立相预算调整的时机和程序应的组织保障和制度保障，明确各部门的职责和权限，确保预算的有效执行在执行过程中，企业需要对预算的执行情况进行实时监控和调整，以确保预算目标的实现当外部环境或企业内部条件发生变化时，企业需要对财务预算进行调整，以确保预算的合理性和可行性财务预算的控制与评价总结词详细描述详细描述财务预算控制与评价的方法、标准以及如何财务预算的控制与评价是确保企业财务管理目标实现的通过预算控制提高企业财务管理水平关键环节企业需要建立相应的预算控制体系，明确各责任中心的预算目标和责任，对预算的执行情况进行实时监控和调整同时，企业还需要建立科学的预算评价体系，制定合理的评价标准和评价方法，对各责任中心的预算执行情况进行公正、客观的评价，并根据评价结果进行奖惩和激励，以提高企业的财务管理水平REPORTING2023WORK SUMMARYTHANKS感谢观看。