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文本内容:
企业所得税会计•企业所得税会计概述contents•企业所得税的计算•企业所得税的会计处理目录•企业所得税的申报与缴纳•企业所得税的审计与检查01企业所得税会计概述企业所得税的定义企业所得税征税对象指国家对境内企业和其他取得企业的生产、经营和其他所得收入的组织的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税纳税义务人计税依据企业和其他取得收入的组织应纳税所得额企业所得税会计的目标准确反映企业所得税的计税依准确反映企业所得税的费用情遵守税法和税务监管要求,确据,即应纳税所得额况,为财务报表使用者提供决保企业按时足额缴纳税款策有用的信息企业所得税会计的基本原则权责发生制原则配比原则企业所得税会计应当以权责发生制为企业所得税会计应当将企业所得税费基础,确认和计量企业所得税的费用用与相关的收入相配比,以反映真实和负债的经营成果历史成本原则一致性原则企业所得税会计应当以历史成本为基企业所得税会计的处理方法和程序应础,对所得税费用进行计量和记录当保持一致,不得随意变更02企业所得税的计算应纳税所得额的计算利润总额调整政策性调整根据税法规定,对企业的利润总额进根据国家税收政策,对特定行业或企行调整,包括不征税收入、免税收入、业进行税收优惠或限制,需要进行相各项扣除以及允许弥补的以前年度亏应的纳税调整损等特定业务调整对于企业发生的特定业务,如企业重组、合并、分立等,需要进行相应的纳税调整税率的确定010203基本税率优惠税率附加税费根据企业应纳税所得额的对于符合税收优惠政策的根据企业应纳税所得额的大小,确定适用的基本税企业,如高新技术企业、大小,还需缴纳相应的城率,一般为25%或20%小型微利企业等,可以享市维护建设税、教育费附受更低的税率加等附加税费应纳所得税额的计算应纳税所得额与税率的乘积根据应纳税所得额的大小和适用的税率,计算出应纳所得税额抵免政策根据国家税收政策,企业可以享受一定的税收抵免政策,如研发费用加计扣除、特定行业税收抵免等税收优惠对于符合税收优惠政策的企业,可以享受一定的税收优惠,如减免税、抵免应纳税所得额等03企业所得税的会计处理递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量递延所得税负债指企业应支付但尚未支付的税款,递延所得税资产代表未来需要多交的税款指企业未来可以抵减的应纳税所得额,代表未来可以少交的税款确认与计量根据企业所得税法规定,按照权责发生制原则,在资产负债表日对递延所得税资产和递延所得税负债进行确认和计量所得税费用的确认与计量所得税费用指企业应缴纳的所得税,是利润表中扣除的费用确认与计量根据企业所得税法规定,按照权责发生制原则,在利润表中对所得税费用进行确认和计量所得税的会计处理方法应付税款法将本期税前利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税影响额直接计入当期损益纳税影响会计法将本期税前利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税影响额递延分配到以后各期04企业所得税的申报与缴纳企业所得税的申报申报时间企业应在每个纳税年度终了后15日内,向税务机关申报上一个纳税年度的企业所得税申报方式企业可以选择网上申报、电子申报或纸质申报等方式进行申报申报内容企业应按照税务机关的要求,如实填报企业所得税申报表,并提供相关纳税资料企业所得税的缴纳缴纳时间企业应在申报期限内,向税务机关缴纳企业所得税税款缴纳方式企业可以选择网上支付、银行转账或现金缴纳等方式进行缴纳缴纳凭证企业应妥善保存纳税凭证,以备税务机关查验企业所得税的税收优惠减免税政策01企业可以享受国家规定的减免税政策,如小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠等投资抵免02企业可以享受投资抵免政策,如购置环保设备可以享受一定比例的投资抵免加速折旧03企业可以享受加速折旧政策,如对特定设备可以采取缩短折旧年限或加速折旧的方法进行计提折旧05企业所得税的审计与检查企业所得税审计的主要内容收入确认成本费用扣除审计企业是否按照税法规定正确计算和确核实企业是否按照税法规定扣除与取得收认收入,是否存在少计、多计或提前、延入有关的成本费用,是否存在多扣、少扣迟确认收入的情况或不符合规定的成本费用扣除税前利润调整税收优惠根据税法规定,对企业税前利润进行调整,核实企业是否符合税收优惠政策条件,是如加计扣除、不得税前扣除等否正确享受税收优惠政策企业所得税的检查方法实地调查对企业生产经营现场进行实地调查,了解企业的实际生产经营情况,核实账证检查企业的收入和成本费用核对企业的账簿、凭证等资料,检查是否存在不符合税法规定的会计处理综合分析对企业财务报表、纳税申报表等资料进行综合分析,发现可能存在的疑点关联方交易和问题检查企业与其关联方之间的交易是否符合独立交易原则,是否存在转移利润、避税等行为企业所得税的处罚措施滞纳金罚款对逾期缴纳税款的企业,按日加收一定比对违反税法规定的行为,如少报、多报、例的滞纳金虚报等,按情节轻重处以一定金额的罚款信用惩戒刑事责任对存在偷税、骗税等行为的企业,税务部对于严重违反税法规定的行为,如逃税、门将其列入税收违法“黑名单”,并向社抗税等,相关责任人可能面临刑事责任的会公示,对其信用造成负面影响追究THANKS感谢观看。