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《企业内部控制》ppt课件•企业内部控制概述目录•内部控制的基本要素CONTENTS•内部控制的主要措施•内部控制在企业中的运用•内部控制评价与审计•内部控制的未来发展01CHAPTER企业内部控制概述定义与目标定义企业内部控制是指企业为了实现经营目标,保护资产安全完整,保证会计信息资料正确可靠,确保经营方针贯彻执行,促进经营活动经济性、效率性和效果性而在企业内部开展的一系列自我评价、约束和调整的方法、措施和程序的总称目标确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整、信息的真实可靠、经营的效率和效果,最终实现企业发展战略内部控制的重要性保障企业经营活动的合规性和资产的安全完整内部控制通过规范业务流程、明确岗位职责、加强内部审计等措施,确保企业经营活动的合规性和资产的安全完整,防止贪污、挪用、浪费等不良行为的发生提高会计信息质量内部控制通过建立健全的会计制度、规范会计核算流程、加强内部审计等措施,提高会计信息的质量,保证会计信息的真实、准确和完整提高企业经营效率和效果内部控制通过优化组织结构、明确岗位职责、加强内部沟通等措施,提高企业的经营效率和效果,实现企业的经营目标内部控制的演变历程内部牵制阶段内部控制制度阶段以实物牵制、机械牵制、体制牵制为主,以查错以内部会计控制和内部管理控制为基础,建立完防弊为目的善的内部控制制度,以保护企业资产安全完整、保证会计信息真实可靠为目的内部控制结构阶段风险管理整合框架阶段以控制环境、会计系统和控制程序为基础,建立以企业战略为导向,以风险管理为核心,将内部完善的内部控制结构,以防范风险、规范管理为控制与风险管理进行整合,建立完善的风险管理目的整合框架,以提高企业经营效率和效果、实现企业发展战略为目的02CHAPTER内部控制的基本要素控制环境培养良好的企业文化,强调诚信、守控制环境是内部控制的基础,包括组法、公正等价值观,提高员工道德素织结构、权责分配、企业文化等方面质建立完善的组织结构,明确各部门职责,确保各岗位之间相互制约、相互监督风险评估风险评估是内部控制的重要环节,建立风险评估机制,定期对企业制定风险应对策略,采取相应的通过对企业面临的内外部风险进的经营、财务、市场等方面进行控制措施,降低风险对企业的影行识别、分析和评估,确定重点风险评估,及时发现潜在风险响控制对象控制活动01020304控制活动是根据风险评强化审批控制,对重大制定控制措施,确保企实施内部审计,对企业估结果,采取一系列措事项进行集体决策或联业各项业务活动的合规的经营活动进行独立、施对企业经营活动进行签制度,避免个人决策性、合理性和有效性客观的监督和评价控制的过程失误信息与沟通信息与沟通是内部控制的必要条件,建立信息收集机制,及时获取企业内确保企业内部各部门之间以及企业与部各部门的信息,以及外部市场、政外部利益相关方之间的信息传递和沟策等方面的信息通加强内部沟通,确保信息在企业内部与外部利益相关方保持良好的沟通关传递的及时性、准确性和完整性系,及时了解其需求和意见,为企业发展提供支持监控01020304监控是对内部控制活动进行持建立监控机制,对企业经营活对发现的违规行为进行严肃处对内部控制活动进行评价,分续监督和评价的过程,确保内动进行实时监控,及时发现异理,维护企业利益和声誉析其有效性,提出改进建议部控制的有效性和合规性常情况03CHAPTER内部控制的主要措施不相容职务分离控制确保不同职务的员工不能同时担任可能产生舞弊或欺诈行为的职务,实现相互监督和制约在企业中,不相容职务通常包括授权、核准、执行、记录和复核等职务分离不相容职务可以降低员工舞弊或欺诈的风险,提高内部控制的有效性授权审批控制确保企业各项业务活动均经过适当的授权和审批,防止未授权或越权行为的发生授权审批控制要求企业在开展业务活动前,必须经过适当的授权和审批,以确保业务活动的合法性和合规性同时,授权审批控制还能有效防止员工滥用职权或违反企业规定的行为会计系统控制规范企业的会计处理和报告工作,确保会计信息真实、完整、准确会计系统控制要求企业建立健全的会计制度和流程,规范会计处理和报告工作,防止会计信息失真和舞弊行为的发生同时,会计系统控制还能提高企业的财务管理水平,为企业的决策提供可靠的依据财产保护控制通过采取一系列措施,确保企业财产的安全和完整,防止财产损失和浪费财产保护控制要求企业建立健全的财产管理制度和流程,采取安全措施保护财产,定期进行财产清查和盘点,确保财产的安全和完整同时,财产保护控制还能提高企业的资产管理水平,降低企业的经营风险预算控制通过制定和实施预算,对企业各项预算控制是企业内部控制的重要手段业务活动进行规划、协调、控制和评之一通过预算控制,企业可以对各价项业务活动进行规划、协调、控制和评价,确保企业的经营目标得以实现VS同时,预算控制还能帮助企业合理分配资源,提高资源的使用效率运营分析控制通过分析企业的运营数据和信息,发现运运营分析控制要求企业建立健全的运营分营中存在的问题和风险,提出改进措施和建析制度和流程,通过对企业的运营数据和信议息进行分析,发现运营中存在的问题和风险,提出改进措施和建议同时,运营分析控制还能帮助企业优化运营流程,提高运营效率和效果绩效考评控制通过制定和实施绩效考评制度,对员工的工作表现进行评估和激励,促进员工的工作积极性和工作质量的提高绩效考评控制是企业内部控制的重要手段之一通过绩效考评控制,企业可以对员工的工作表现进行评估和激励,促进员工的工作积极性和工作质量的提高同时,绩效考评控制还能帮助企业发现员工的潜力和不足之处,为员工的职业发展提供指导和支持04CHAPTER内部控制在企业中的运用企业层面的内部控制01020304组织架构控制发展战略控制人力资源控制社会责任控制确保企业组织结构合理,各部确保企业的发展战略与企业的建立完善的人力资源政策,包确保企业在追求经济效益的同门职责明确,防止权力重叠或使命、愿景和价值观相一致括招聘、培训、绩效评估和激时,履行对社会的责任缺失励措施业务层面的内部控制资金活动控制资产管理控制对企业的筹资、投资和资金运保障企业资产的安全完整,提营活动进行规范和控制高资产使用效率采购业务控制销售业务控制确保采购过程合规,降低采购规范销售行为,确保销售收入成本,提高采购效率的真实性和完整性信息系统的内部控制系统开发与维护控制数据质量控制确保信息系统的开发、变更和维护符合企业保证数据的准确性、完整性和及时性,为企需求,降低风险业决策提供可靠依据网络安全控制软硬件管理控制保障企业信息资产的安全,防止信息泄露和确保软硬件设施的正常运行,满足企业业务非法访问需求05CHAPTER内部控制评价与审计内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价的程序内部控制评价的方法内部控制评价的报告内部控制评价是对企业内部控内部控制评价通常包括制定评内部控制评价的方法包括调查内部控制评价报告是企业对内制体系的健全性、合理性和有价方案、确定评价标准、实施问卷、访谈、穿行测试、抽样部控制体系进行自我评估的书效性进行评估的过程,旨在发评价程序、编写评价报告和反测试等,通过这些方法可以全面文件,包括评估结果、改进现和改进内部控制存在的问题,馈评价结果等步骤面了解企业内部控制体系的运措施和建议等内容,有助于企提高企业的经营效率和效果行状况业发现和改进内部控制存在的问题内部控制审计内部控制审计的内部控制审计的内部控制审计的内部控制审计的定义程序方法报告内部控制审计是对企业内部控制审计通常包括内部控制审计的方法包内部控制审计报告是审内部控制体系进行独立、制定审计计划、了解被括调查问卷、访谈、穿计机构对企业内部控制客观的审查和监督的过审计单位情况、实施审行测试、抽样测试等,体系进行独立审查的书程,旨在提高企业的内计程序、编写审计报告通过这些方法可以全面面文件,包括审计结果、部控制水平和风险防范和反馈审计结果等步骤了解企业内部控制体系改进措施和建议等内容,能力的运行状况有助于企业发现和改进内部控制存在的问题内部控制评价与审计的区别和联系区别联系内部控制评价是由企业内部人员进行的自我内部控制评价和审计都是对企业内部控制体评估,旨在发现和改进内部控制存在的问题;系进行评估和审查的过程,两者在评估和审而内部控制审计是由外部审计机构进行的独查的内容、标准和程序等方面存在一定的重立审查,旨在提高企业的内部控制水平和风叠和交叉同时,两者在提高企业内部控制险防范能力两者在实施主体、程序和方法水平和风险防范能力等方面也有共同的目标等方面存在差异06CHAPTER内部控制的未来发展企业内部控制规范体系的进一步完善完善内部控制规范体系01随着企业内外部环境的变化,需要不断修订和完善内部控制规范体系,以适应企业发展的需要强化内部控制制度的执行力度02在完善内部控制规范体系的基础上,应加强内部控制制度的执行力度,确保内部控制制度得到有效执行提高内部控制的信息化水平03利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性,减少人为干预和操作失误内部控制与公司治理的进一步融合加强内部控制与公司治理的衔接内部控制与公司治理相互依存、相互促进,应加强两者之间的衔接,形成有效的制衡机制完善董事会和监事会的职能董事会和监事会作为公司治理的核心机构,应完善其职能,强化其对内部控制的监督和管理提高管理层对内部控制的认识和重视程度管理层对内部控制的认识和重视程度直接影响内部控制的实施效果,应加强对其教育和培训内部控制理论创新和信息技术应用的发展推动内部控制理论的创新发展01随着企业内外部环境的变化和信息技术的发展,应不断推动内部控制理论的创新发展,以适应时代发展的需要加强信息技术在内部控制中的应用02利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性,例如利用大数据、云计算等技术手段对风险进行实时监测和分析提高内部控制人员的专业素质03随着内部控制理论的发展和信息技术应用的普及,应加强对内部控制人员的专业培训和教育,提高其专业素质和技能水平THANKS谢谢。