《纳税常见问题》课件

《纳税常见问题》课件ppt•纳税基础知识•常见纳税问题•纳税筹划与风险管理•纳税服务与权益保护目录•纳税案例分析contents01纳税基础知识纳税义务人纳税义务人是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织企业、事业单位、机关、团体等组织，以及个体工商户和自然人，在符合税法规定的条件下，均负有纳税义务纳税义务人的身份和纳税义务范围由税法明确规定，任何单位和个人不得违反税法规定逃避纳税义务纳税范围纳税范围是指税法规定的征税对象和纳税人的具1体范围不同的税种有不同的纳税范围，例如增值税是对2商品和劳务的增值额征收的税，消费税是对特定消费品征收的税纳税范围通常由税法明确规定，但也可能根据国3家政策和经济发展的需要进行调整纳税程序纳税程序是指纳税人按照税法规纳税程序包括税务登记、申报、纳税人应当按照税法规定的程序定办理纳税手续的具体流程缴纳、抵扣等环节，每个环节都及时办理纳税手续，并妥善保管有相应的规定和要求相关凭证和资料，以便接受税务机关的检查和监督02常见纳税问题个人所得税问题个人所得税计算方法个人所得税是根据个人所得额来计算的，通常采用超额累进税率或比例税率个人所得税扣除项目个人所得税扣除项目包括基本扣除、专项扣除、专项附加扣除等，以减轻税负个人所得税优惠个人所得税有一些税收优惠政策，如残疾人员所得、省级人民政府所得等可以享受减免企业所得税问题企业所得税计算方法01企业所得税是根据应纳税所得额来计算的，通常采用比例税率或超额累进税率企业所得税扣除项目02企业所得税扣除项目包括成本、费用、税金等，以减轻税负企业所得税优惠03企业所得税有一些税收优惠政策，如小型微利企业、高新技术企业等可以享受减免或低税率增值税问题增值税计算方法增值税优惠增值税有一些税收优惠政策，如农业增值税是根据销售额或增值额来计算生产者销售的自产农产品、残疾人个的，通常采用比例税率人提供的劳务等可以享受免征或减征增值税抵扣增值税进项税额可以抵扣，以减轻税负消费税问题消费税计算方法消费税是根据消费品的销售额或数量来计算的，通常采用比例税率或定额税率消费税征税范围消费税征税范围包括烟、酒、化妆品、高档手表等消费品消费税优惠消费税有一些税收优惠政策，如托儿所、幼儿园提供的教育劳务、残疾人提供的生活服务可以享受免征或减征关税问题关税计算方法关税是根据进口货物的CIF（到岸价格）或FOB（离岸价格）来计算的，通常采用比例税率关税减免关税有一些减免政策，如对发展中国家、最不发达国家提供的某些商品可以享受关税减免03纳税筹划与风险管理纳税筹划方法合理利用税收优惠政策调整业务模式全面了解并合理利用国家及地方税收优惠政通过合理的业务模式调整，降低税负或延迟策，降低企业税负纳税合理安排资金合同管理优化资金结构，合理安排债务和权益融资，规范合同条款，明确税务责任，避免税务风降低资金成本险税务风险管理风险识别风险评估全面识别企业面临的税务风险，包括对识别出的税务风险进行量化和评估，但不限于税种、税目、税率等确定风险等级和影响程度风险应对监控与改进根据风险评估结果，制定相应的风险定期监控税务风险状况，及时调整风控制措施和应对策略险管理策略，持续改进税务审计与应对审计准备审计配合应对策略整改与改进根据审计结果，及时整整理相关资料，自查涉积极配合税务机关的审针对税务机关提出的问改涉税问题，完善内部税事项，为审计做好充计工作，提供真实、完题和疑点，制定合理的管理流程，降低未来被分准备整的资料和情况说明解释和辩护策略审计风险04纳税服务与权益保护纳税服务渠道网上办税服务厅提供在线申报、缴税、查询等涉税业务，方便纳税人随时随地进行税务办理实体办税厅提供现场办税服务，设有咨询辅导、申报征收、发票管理等窗口，为纳税人提供一站式服务12366纳税服务热线提供涉税咨询、投诉举报、涉税信息查询等服务，满足纳税人的基本需求移动办税平台通过手机APP、微信公众号等渠道，提供涉税业务办理、政策查询等服务，方便纳税人随时随地获取税务信息纳税争议解决协商解决行政诉讼纳税人可与税务机关进行沟通如对行政复议结果仍不满意，协商，寻求双方满意的解决方纳税人可依法向人民法院提起案行政诉讼行政复议调解仲裁如协商无果，纳税人可向上一对于涉及金额较小的纳税争议，级税务机关提出行政复议申请，可选择调解或仲裁方式解决，对具体行政行为进行合法性审以快速简便的方式维护自身权查益权益保护途径了解税收法律法规依法纳税纳税人应了解相关税收法律法规，确保自纳税人应按照税收法律法规的规定进行申身权益得到保障报纳税，避免因违法行为而损害自身权益监督举报寻求法律援助纳税人可对税务机关及其工作人员的不当如遇到涉税纠纷，纳税人可寻求律师的帮行为进行监督举报，维护自身合法权益助，通过法律途径维护自身权益05纳税案例分析个人所得税案例分析个人所得税案例二李女士是一位演员，她在2022年获得了50万的演出收入她应该如何计算并缴纳个人所得税？个人所得税案例一张先生是一位高级工程个人所得税案例三师，他在2022年获得了100万的工资收入，同王先生是一位自由职业时他还获得了50万的稿者，他在2022年获得了酬收入他应该如何计30万的咨询服务收入算并缴纳个人所得税？他应该如何计算并缴纳个人所得税？企业所得税案例分析企业所得税案例一某公司2022年度实现利润总额为1000万元，其中营业外收入为100万元，投资收益为50万元该公司应该如何计算企业所得税？企业所得税案例二某公司2022年度发生了一些合理的职工薪酬和福利费用，这些费用是否可以税前扣除？扣除标准是什么？企业所得税案例三某公司2022年度发生了业务招待费和广告宣传费等费用，这些费用是否可以税前扣除？扣除标准是什么？增值税案例分析增值税案例一某超市2022年度销售额为1000万元，其中商品销售收入为800万元，提供餐饮服务收入为200万元该超市应该如何计算增值税销项税额？增值税案例二某生产企业2022年度购进原材料和设备等货物，其中取得增值税专用发票上注明的税额为100万元该企业应该如何计算增值税进项税额并进行抵扣？增值税案例三某外贸企业2022年度从国外进口一批商品，海关征收的关税和进口环节增值税共计150万元该企业应该如何进行税务处理？THANK YOU。