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文本内容:
《应付及预收款项》ppt课件目•应付及预收款项概述•应付账款管理CONTENCT•预收账款管理•应付及预收款项的风险与控制录•案例分析01应付及预收款项概述应付账款的定义与特点定义应付账款是企业因购买商品、接受服务等经营活动而形成的负债,是反映企业与供应商之间经济交易的结算关系特点应付账款通常是在商品或服务交付之后、发票开具之后的一定期限内支付,是一种流动负债,需要在规定期限内清偿预收账款的定义与特点定义预收账款是企业预先收取的款项,是企业的一种负债,通常是在销售合同签订后,商品或服务尚未交付之前,向客户收取的定金或预付款特点预收账款通常用于锁定客户订单,是一种流动负债,需要在合同约定的时间内交付相应的商品或服务,并在交付后转为销售收入应付及预收款项的重要性应付账款和预收账款是企业日常经营活动中常见的两种负债形式,对于企业的财务管理和经营发展具有重要意义应付账款和预收账款的管理直接影响企业的资金流和经营效益,如果管理不当,会导致企业面临资金周转困难、信用风险等问题正确的应付账款和预收账款管理可以帮助企业提高资金使用效率、降低经营成本、增强市场竞争力02应付账款管理应付账款的确认与计量应付账款的确认在商品交易或提供劳务后,企业应确认相应的应付账款确认时间点通常为商品交付或劳务提供时应付账款的计量应付账款应以交易或提供劳务的实际成本进行计量,包括商品价格、税金、包装费等应付账款的账务处理应付账款的入账根据应付账款的确认与计量结果,将应付账款记入相应的会计科目应付账款的账务处理程序包括审核原始凭证、填制记账凭证、审核记账凭证、记账等步骤应付账款的清偿与结算应付账款的清偿企业应按照合同约定及时清偿应付账款,以保证企业的信誉和良好的合作关系应付账款的结算在清偿应付账款后,企业应与供应商进行结算,完成货款的支付03预收账款管理预收账款的确认与计量确认在销售合同中明确预收款条款,并在收到款项时确认预收账款计量按照合同金额或实际收到款项金额计量预收账款,确保准确反映企业的收款情况预收账款的账务处理记录在账务处理系统中记录预收账款的增减变动情况核对定期与销售部门核对预收账款的明细,确保账务处理准确无误预收账款的退还与冲减退还根据合同约定,在满足退款条件时及时退还预收账款冲减在确认收入时,将预收账款冲减应收账款或营业收入,确保收入和费用的配比04应付及预收款项的风险与控制应付账款的风险与控制延迟支付风险由于资金周转问题,可能会延迟支付应付账款,导致企业面临罚款或信誉受损合同违约风险未能按照合同约定时间支付,可能引发合同纠纷,甚至面临法律诉讼应付账款的风险与控制坏账风险建立严格的付款制度无法收回的应付账款造成企业资金损失制定明确的付款流程和时间表,确保按时支付VS应付账款的风险与控制合同管理风险管理加强合同审核,明确付款条款,避免潜在的定期评估应付账款风险,采取相应措施降低法律风险风险预收账款的风险与控制要点一要点二收入确认风险客户信用风险提前确认收入可能导致企业提前纳税,增加税务风险预收账款来自于客户,若客户违约或破产,可能导致预收账款无法收回预收账款的风险与控制资金流动性风险严格审核客户信用大量预收账款可能导致企业资金流动性问题对客户进行信用评估,避免与信用不良的客户合作预收账款的风险与控制合同管理明确收入确认时间和方式,降低税务风险风险管理定期评估预收账款风险,采取相应措施降低风险应付及预收款项的内部控制02内部控制的目标确保应付及预收款项的准确记录和核算0103降低应付及预收款项的风险,保障企业资金安全应付及预收款项的内部控制提高企业资金使用效率内部控制措施职责分离确保应付及预收款项的记录、审核和支付等职责相互分离,防止舞弊行为应付及预收款项的内部控制内部审计培训与教育定期对应付及预收款项进行内部审计,检查内部控制的加强员工培训,提高员工对内部控制的认识和执行力有效性05案例分析案例一某公司应付账款管理案例总结词详细描述优化应付账款管理流程某公司通过优化应付账款管理流程,实现了对供应商付款的及时处理,提高了资金使用效率,同时降低了逾期付款的风险具体措施包括建立完善的供应商信息管理系统、制定合理的付款计划、加强内部沟通与协作等案例二某公司预收账款管理案例总结词详细描述强化预收账款内部控制某公司通过强化预收账款内部控制,确保了预收账款的安全和完整该公司采取了多项措施,如制定严格的收款政策、建立客户信用管理体系、实施定期对账等,有效降低了坏账风险案例三某公司应付及预收款项内部控制案例总结词完善应付及预收款项内部控制体系详细描述某公司通过完善应付及预收款项内部控制体系,提高了财务管理水平该公司从制度建设、岗位职责明确、审批流程优化等方面入手,确保了内部控制的有效性,降低了财务风险同时,该公司还加强了对财务人员的培训和管理,提高了整体素质THANK YOU感谢聆听。