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《审计学概论》ppt课件2目录CONTENTS•审计的基本概念•审计的程序和方法•审计证据和审计工作底稿•内部控制和风险管理•审计报告和审计意见01审计的基本概念审计的定义010203审计是一种独立、客观的确认审计通过系统、规范的方法,审计的目的是提供合理保证,和咨询活动,旨在增加价值并对被审计单位财务报表和其他帮助用户进行决策和管理风险提高组织的运营效率资料进行检查、验证和评估,以确定其真实性和公允性审计的种类财务报表审计合规审计对被审计单位的财务报表进行审计,确保对被审计单位遵守法律法规、规章制度和其真实、完整和公允地反映了企业的财务其他标准的情况进行审计,以确保其合规状况、经营成果和现金流量经营内部控制审计经济责任审计对被审计单位的内部控制体系进行审计,对被审计单位负责人履行经济责任的情况评估其设计和执行的有效性,以帮助企业进行审计,包括对其任期内的财务状况、提高运营效率、降低风险经营成果和重大经济决策进行评估审计的独立性审计的独立性是审计工作的基石,是保证审计结果客观、公正的前提审计师在执行审计工作时必须保持独立,不受任何外部压力或利益诱惑的影响审计的独立性表现在组织地位的独立、经济利益的独立和人员关系的独立等多个方面02审计的程序和方法审计计划阶段010203审计计划阶段概述审计计划的内容审计计划的作用审计计划阶段是审计程序审计计划应包括审计目标、审计计划有助于确保审计的起始阶段,主要任务是审计范围、审计资源配置、工作的顺利进行,提高审制定审计计划,明确审计审计时间和进度安排等计效率和效果,降低审计目标、范围和资源分配风险审计实施阶段审计实施阶段概述审计实施阶段的注意事项审计实施阶段是根据审计计划开展具在审计实施阶段,应注意遵守职业道体审计工作的阶段,包括对被审计单德规范,保持独立性和客观性,确保位内部控制的测试和评估、实质性程获取充分、适当的审计证据序的执行等审计实施的主要工作审计实施阶段主要包括对被审计单位的内部控制进行测试和评估,执行实质性程序,收集、整理和记录审计证据等审计报告阶段审计报告阶段概述审计报告阶段是审计程序的最后阶段,主要任务是编制和提交审计报告,对审计结果进行总结和评价审计报告的内容审计报告应包括审计概况、被审计单位基本情况、审计评价意见、改进建议等审计报告的作用审计报告有助于提高被审计单位的管理水平和经济效益,同时为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据审计方法传统手工方法传统手工方法是指通过手工方式收集、整理和记录审计证据的方法,如审阅法、核对法等计算机辅助方法计算机辅助方法是指利用计算机技术辅助进行审计工作的方法,如数据抽样法、风险评估法等其他方法除了传统手工方法和计算机辅助方法外,还有比较分析法、询问调查法等方法03审计证据和审计工作底稿审计证据的种类书面证据如合同、发票、会计记录等物证如资产、存货等口头证据如询问、访谈等环境证据如审计现场的观察、调查等审计证据的收集和整理收集整理评估审计人员通过询问、观察、对收集到的审计证据进行对审计证据的真实性、相检查、函证等方式获取审分类、编号、排序,以便关性、充分性进行评估,计证据查阅和使用以确保审计证据的质量审计工作底稿的编制和复核编制01审计人员根据审计计划和目标,按照规定的格式和内容编制审计工作底稿复核02上级或资深审计人员对审计工作底稿进行复核,以确保其准确性和完整性归档03审计工作底稿在完成复核后进行归档,以备后续查阅和使用04内部控制和风险管理内部控制的概念和要素总结词内部控制是组织内部建立的,旨在为实现组织目标提供合理保证的一系列政策和程序详细描述内部控制的概念源于企业,是指组织内部为了确保财务报表的准确性、资产的安全性和经营的效率性而建立的一套政策和程序这些政策和程序通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素,简称COSO框架内部控制的测试和评价总结词内部控制的测试和评价是指对内部控制系统的设计和执行情况进行检查,以确定其是否能够有效地预防和发现错误和舞弊详细描述内部控制的测试和评价可以通过询问、观察、检查和重新执行等方法进行评价人员需要评估内部控制系统是否健全、合理和有效,并针对发现的问题提出改进建议风险管理的概念和要素总结词风险管理是指组织对可能对其产生负面影响的不确定事件进行识别、评估和控制的过程详细描述风险管理旨在帮助组织发现、评估和管理可能对其产生负面影响的不确定事件或风险风险管理通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个要素风险评估和应对策略要点一要点二总结词详细描述风险评估是对组织面临的风险进行量化和定性评估的过程,风险评估通常包括对潜在风险的识别、分析和评估,以便而风险应对则是根据风险评估结果采取相应的措施来控制确定其可能对组织目标产生的影响在评估过程中,需要或降低风险的过程考虑风险发生的可能性、影响程度以及成本效益等因素根据风险评估结果,组织可以采取相应的应对策略,如避免、接受、减轻或转移风险这些策略的选择应基于组织的战略目标、风险偏好和成本效益等因素05审计报告和审计意见审计报告的内容和格式审计报告的内容审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址和报告日期等基本内容审计报告的格式审计报告的格式应当符合相关法律法规和行业标准的要求,同时应当清晰明了、简洁易懂,便于理解和使用审计意见的类型和表述审计意见的类型审计意见可以分为标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见五种类型审计意见的表述不同类型的审计意见应当根据具体情况进行表述,同时应当遵循客观、公正、准确的原则,不得出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏审计报告的披露和报送审计报告的披露审计报告应当在规定的期限内披露,同时应当遵循真实、准确、完整、及时的原则,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏审计报告的报送审计报告应当报送给相关的监管机构、投资者、债权人等利益相关方,以便于他们了解企业的财务状况和经营成果,做出相应的决策。