《审计课件东北财大版》课件

《审计课件东北财大版》ppt课件目录CONTENTS•审计概述•审计程序•审计证据与工作底稿•内部控制制度•风险评估与应对•审计报告与审计意见01审计概述审计的定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率审计通过系统、规范的方法，对被审计单位财务报表和其他资料进行检查和验证，以确定其真实性、合法性和公允性审计的目的是提供合理保证，帮助使用者了解被审计单位的经济状况和经营成果，并为其决策提供依据审计的种类财务报表审计内部控制审计对被审计单位的财务报表进行审计，确保对被审计单位的内部控制制度进行审计，其真实、合法和公允地反映了企业的财务评估其设计和执行的有效性，以帮助企业状况和经营成果提高运营效率和管理水平合规审计经济责任审计对被审计单位遵守法律法规、行业准则和对被审计单位负责人履行经济责任的情况其他标准的情况进行审计，确保其合规经进行审计，评估其经济责任履行情况营审计的目标保证财务报表的真实性、合法确保企业合规经营，降低法律性和公允性，帮助使用者做出风险正确的决策评估内部控制制度的有效性，对企业负责人履行经济责任的提高企业的运营效率和管理水情况进行评价，促进企业可持平续发展02审计程序审计计划审计计划确定审计目标和范围、制定审计策略、分配审计资源、确定审计时间和人员审计计划的目的确保审计工作有序、高效地进行，达到预定的审计目标，提高审计效率和效果审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间、人员分工等审计实施审计实施01根据审计计划，执行具体的审计程序，收集审计证据，记录审计工作底稿审计实施的目的02通过收集充分的证据，证明被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性审计实施的内容03包括符合性测试、实质性测试、分析性程序等审计报告审计报告对被审计单位财务报表发表意见，提出改进建议和后续行动计划审计报告的目的向财务报表使用者提供关于被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性的独立意见审计报告的内容包括引言、意见段、管理层声明、被审计单位财务报表和附注等03审计证据与工作底稿审计证据的种类010203内部证据外部证据环境证据包括被审计单位的会计记录、业包括银行对账单、合同、发票、包括法律、政治、经济环境等，务文件、管理报告等，证明被审政府文件等，证明被审计单位的证明被审计单位所处的环境状况计单位的业务活动和财务状况业务活动和财务状况审计证据的获取方法询问检查通过与被审计单位相关人员的交流，了解被对被审计单位的文件、记录、凭证等资料进审计单位的业务活动和财务状况行检查，获取审计证据观察重新执行对被审计单位的现场进行实地观察，了解被对被审计单位的业务流程进行重新执行，验审计单位的经营环境和设施证其内部控制的有效性审计工作底稿的编制记录审计过程将审计过程中获取的证据和信息进行整理和记录，形成审计工作底稿整理证据将获取的审计证据进行分类整理，便于后续的审计工作分析证据对获取的审计证据进行分析，判断被审计单位的业务活动和财务状况是否符合相关法律法规和会计准则的要求形成结论根据分析结果，形成审计结论，并给出相应的建议和意见04内部控制制度内部控制制度的概念内部控制制度是指企业为了实现经营目标、保护资产完整、保证会计信息正确、促进经济活动合规，而在内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、程序和措施的总称内部控制制度是现代企业管理制度的重要组成部分，是企业实现高效管理、科学决策和规范运作的基础内部控制制度的要素控制环境包括企业的组织架构、权责分配、企业文化、管理哲学等，是内部控制制度的基础监督与评价风险评估通过内部审计、外部审计等方式，对内部对企业面临的内外部风险进行识别、分析控制制度的执行情况进行监督和评价，及和评估，为制定相应的控制措施提供依据时发现和纠正存在的问题信息与沟通控制活动建立有效的信息传递机制，确保企业内部根据风险评估结果，采取相应的控制措施，各部门之间的信息传递及时、准确，同时确保企业经济活动的合规性和资产的安全加强与外部利益相关者的沟通完整内部控制制度的测试与评价内部控制制度的测试通过对企业的经济活动进行跟踪和检查，验证内部控制制度是否得到有效执行测试的内容包括控制环境、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面内部控制制度的评价根据测试结果，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进意见和建议，促进内部控制制度的不断完善和优化05风险评估与应对风险评估的目标和程序在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字目标确定可能对被审计单位产生不利影响的因素，并评收集相关信息和数据估这些因素可能对财务报表产生的潜在影响在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字程序分析风险并确定其性质和程度在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字确定审计目标和范围制定相应的风险应对策略风险识别和评估的方法01识别方法02分析被审计单位的财务报表和相关资料03与被审计单位管理层和其他相关人员进行沟通风险识别和评估的方法利用专家的工作和经验评估方法定量评估利用数学模型定性评估基于专业判断或统计方法对风险进行量和经验对风险进行评估化评估风险应对策略和措施接受风险不采取任何行动，直接接受风险可能带来的后果规避风险采取措施避免风险发生或消除风险源风险应对策略和措施降低风险采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险可能带来的影响分担风险通过外包、保险等方式将风险分散给其他方风险应对策略和措施对被审计单位内部控制进行测试和评价03制定详细的审计计划和程序02措施01风险应对策略和措施01对高风险领域进行重点关注和深入审计02对审计结果进行复核和确认，确保审计质量06审计报告与审计意见审计报告的内容和格式•审计报告的内容审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等内容，其中审计概况应简要说明审计立项依据、审计范围和内容、审计重点和审计目标等；审计依据应明确具体的法律、法规、政策、规章依据；审计结论应概括地表述审计结果，并准确使用肯定式或否定式的用语；审计决定应针对审计查出的问题，依据有关法律、法规、政策、规章做出处理处罚的决定；审计建议应针对审计查出的问题，从规范和加强管理方面提出切实可行的建议•审计报告的格式审计报告的格式应符合国家有关审计工作文件的规定，一般由标题、主送机关、正文、落款等部分组成标题应简明扼要地概括出审计报告的主题；主送机关应写明接收报告的单位或领导；正文应按照“审计概况”、“审计依据”、“审计结论”、“审计决定”和“审计建议”等部分进行撰写，并保持逻辑清晰、语言简练；落款应写明出具报告的单位名称和报告日期审计意见的类型和依据审计意见的类型根据审计结果的不同情况，审计意见可分为肯定意见、否定意见和保留意见三种类型肯定意见表示被审计单位的财务收支状况良好，未发现重大问题；否定意见表示被审计单位的财务收支状况存在重大问题，不符合国家法律法规和规章；保留意见表示被审计单位的财务收支状况存在一些问题，但这些问题并不影响整体评价审计意见的依据审计意见的依据主要包括国家有关法律法规和规章、有关行业标准或规范、被审计单位的内部管理制度和业务规范等在具体工作中，审计人员应根据实际情况，综合考虑各种因素，对被审计单位的财务收支状况进行全面、客观、公正的评价，并在此基础上提出相应的审计意见审计报告的编制和复核审计报告的编制审计报告的复核在编制审计报告时，应按照规定的格式和内容进行撰为了保证审计报告的质量，应对其进行严格的复核写，并注意突出重点、语言简练、逻辑清晰同时，复核人员应对报告的内容进行逐项审查，确保其符合应根据实际情况，对被审计单位提供的资料进行认真法律法规、政策、规章的要求，并且与被审计单位的核对和分析，确保报告内容的真实性和准确性实际情况相符同时，复核人员还应关注报告中的数据和文字表述是否准确无误，并提出相应的修改意见和建议在复核过程中，如发现重大问题或疑点，应及时与被审计单位沟通核实，并相应地调整或补充报告内容感谢您的观看THANKS。