《审计基础知》课件

《审计基础知》ppt课件•审计概述•审计流程目录•审计标准与法规Contents•审计证据与工作底稿•审计风险与质量控制•信息技术在审计中的应用01审计概述审计的定义审计是一种独立、客观的确认和审计通过系统、规范的方法，对审计的目的是帮助组织实现其目咨询活动，旨在增加价值并提高组织运营、财务报告及相关法规标，同时维护公众对组织的信任组织的运营效率遵循进行评估，以提供可信、可靠的保证审计的种类财务报表审计运营审计对组织的财务报表进行独立审对组织的业务流程、内部控制查，确保其真实、公允地反映和风险管理进行评估，以帮助了组织的财务状况和经营成果组织提高运营效率合规审计投资审计评估组织是否遵守适用的法律、对组织的投资活动进行审查，法规和内部政策确保其符合组织的战略目标和风险承受能力审计的目标提高财务报告的质量确保合规性通过审计财务报表，确保其真实、公通过评估组织的合规性，帮助组织遵允地反映了组织的财务状况和经营成守适用的法律、法规和内部政策果提高运营效率保障资产安全通过评估组织的业务流程、内部控制通过审计组织的投资活动，确保其符和风险管理，帮助组织提高运营效率合组织的战略目标和风险承受能力，并保障资产的安全02审计流程审计计划确定审计目标和范围制定审计计划根据审计目标和范围，制定详细的审明确审计的目的、审计对象和审计范计计划，包括审计时间、人员、资源围，为审计实施提供指导等安排收集审计证据通过调查、询问、观察等方式收集相关证据，为审计实施提供依据审计实施010203审查财务报表测试内部控制执行审计程序对财务报表进行详细审查，评估内部控制的有效性，根据审计计划，执行相应核实其真实性、完整性和检查是否存在重大缺陷或的审计程序，获取充分的准确性漏洞审计证据审计报告撰写审计报告根据审计结果，撰写详细的审计报整理审计证据告，包括审计发现、意见和建议对收集到的审计证据进行整理、分类和归纳报告提交与沟通将审计报告提交给相关利益相关者，并就审计结果进行沟通与解释03审计标准与法规国际审计标准国际审计准则国际审计准则的制定机构国际审计准则是一套全球公认的审计标准，国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）是负旨在规范和指导审计工作，提高审计质量责制定国际审计准则的权威机构，其成员和公信力来自世界各地的审计界和会计界国际审计准则的适用范围国际审计准则的修订与更新国际审计准则适用于各类审计业务，包括国际审计与鉴证准则理事会定期对国际审财务报表审计、内部控制审计、合规性审计准则进行修订和更新，以适应审计环境计等的变化和技术的进步国家审计法规国家审计法规的定义国家审计法规是指由各国政府或议会制定的，用于规范和指导本国审计工作的法律、法规和规章国家审计法规的内容国家审计法规通常包括审计机构的设立、职责、权限、程序等方面的规定，以及审计人员的行为准则和职业道德规范等国家审计法规的制定机构各国政府或议会是制定国家审计法规的机构，其成员通常由相关领域的专家和代表组成国家审计法规的修订与更新各国政府或议会定期对国家审计法规进行修订和更新，以适应本国政治、经济和社会环境的变化内部审计准则内部审计准则的定义内部审计准则的内容内部审计准则是用于规范和指导内部审计工作的内部审计准则通常包括内部审计的职责、权限、准则和指南，通常由内部审计协会或其他相关机程序、方法等方面的规定，以及内部审计人员的构制定行为准则和职业道德规范等内部审计准则的制定机构内部审计准则的修订与更新内部审计协会或其他相关机构是制定内部审计准内部审计协会或其他相关机构定期对内部审计准则的机构，其成员通常由内部审计领域的专家和则进行修订和更新，以适应内部审计环境的变化代表组成和技术进步04审计证据与工作底稿审计证据的种类书面证据实物证据口头证据环境证据如库存商品、机器设备如询问笔录、口头证言如内部控制制度、管理如合同、发票、账簿等等等方式等审计证据的获取方法01020304观察法询问法监盘法鉴定法通过实地观察了解被审计单位向有关人员询问以获取口头或对实物资产进行实地盘点，并聘请专家对特定事项进行鉴定，情况书面证据与账面记录进行核对以获取专业意见工作底稿的编制与复核编制工作底稿复核工作底稿工作底稿的归档按照规定的格式和内容，对工作底稿进行交叉复核，将工作底稿整理归档，以详细记录审计过程和结果以确保审计质量和结论的便后续查阅和使用准确性05审计风险与质量控制审计风险的识别与评估审计风险的识别识别可能影响财务报表正确性的风险因素，如内部控制的薄弱环节、管理层舞弊的可能性等审计风险的评估对识别出的风险进行量化和定性评估，以确定其对财务报表的影响程度和发生的可能性审计风险的控制措施制定审计计划强化内部控制实施审计程序根据风险评估结果，制定详细的对被审计单位的内部控制进行测根据审计计划，采取适当的审计审计计划，确定审计范围、重点试和评价，提出改进建议，以提程序，如监盘、函证、分析性程和资源分配高内部控制的有效性序等，以获取充分、适当的审计证据审计质量控制的方法和程序质量控制标准建立质量控制标准，明确审计工作的质量要求和标准，确保审计工作符合法律法规和行业规范质量控制程序制定质量控制程序，包括审计工作底稿的编制、复核和审核等环节，以确保审计工作的质量质量评估与改进定期对审计工作进行质量评估，发现存在的问题和不足，提出改进措施，以提高审计工作的质量和效率06信息技术在审计中的应用信息技术对审计的影响提高审计效率信息技术能够帮助审计人员快速处理和分析大量数据，减少手工操作，提高工作效率扩大审计范围信息技术使得审计人员可以获取更广泛的数据来源，从而更全面地评估被审计单位的状况提高审计准确性信息技术通过算法和程序减少了人为错误和主观判断，提高了审计结果的准确性信息系统审计的内容和程序审计计划风险评估确定审计目标、范围和资源分配识别和分析信息系统面临的风险控制测试实质性程序测试信息系统的内部控制是否有效收集和评价审计证据，以支持审计结论信息技术在审计中的应用实例数据挖掘技术用于发现数据中的模式和趋势，帮助审计人员识别潜在的风险点自动化测试工具用于测试信息系统的功能和性能，提高测试效率和准确性数据分析软件用于处理和分析大量数据，帮助审计人员快速得出结论THANKS。