应收及预付款项教学课件

应收及预付款项教学课件REPORTING目录•应收款项概述•预付款项概述•应收及预付款项的会计处理•应收及预付款项的风险管理•应收及预付款项的内部控制•应收及预付款项的案例分析PART01应收款项概述REPORTING定义与特点定义应收款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项特点应收款项是企业的一项流动资产，具有周期长、风险大的特点，需要加强管理和控制应收款项的种类应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位收取的款项其他应收款企业除应收账款之外的其他应收款项，如应收票据、预付账款、应收利息、应收股利等应收款项的管理010203信用管理账龄分析坏账处理建立客户信用管理体系，对应收账款进行账龄分析，对无法收回的应收账款进对客户进行信用评估，确对不同账龄的应收账款采行核销处理，建立坏账准定信用政策，控制应收账取不同的催收措施，提高备金制度，以应对坏账风款风险应收账款的回收率险PART02预付款项概述REPORTING定义与特点定义预付款项是指企业按照合同规定预付给对方的款项，如预付货款、预付工程款等特点预付款项是一种债权，具有未来结算的属性，通常用于购买商品或接受劳务等交易预付款项的种类按照交易性质分类可分为预付货款、预付工程款、预付租金等按照期限分类可分为短期预付款项和长期预付款项，短期通常指一年以内，长期通常指一年以上预付款项的管理建立合同管理制度风险控制与催收企业应建立完善的合同管理制企业应建立风险控制机制，及度，明确合同条款和预付款项时发现和解决预付款项中的问的支付方式、金额和时间等题，并采取有效措施催收欠款定期核对与盘点税务处理与核算企业应定期核对预付款项的明企业应正确处理预付款项的税细账和相关凭证，确保账实相务问题，并按照会计准则进行符，并定期进行盘点和清理核算和披露PART03应收及预付款项的会计处理REPORTING应收款项的会计处理会计处理原则根据权责发生制原则，企业应当在定义确认收入的同时确认应收账款，并按照实际利率法计算利息收入应收款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款等坏账处理对于无法收回的应收账款，企业应当按照规定计提坏账准备，并在实际发生坏账时进行核销预付款项的会计处理定义退回处理预付款项是指企业按照合同约定预先如果企业预付的款项未使用或合同取支付给对方的款项，通常用于购买商消，企业应当及时与对方协商退回预品或接受劳务付款项，并进行相应的会计处理会计处理原则预付款项应当按照实际支付金额计量，并按照合同约定的价格和支付时间进行结算PART04应收及预付款项的风险管理REPORTING信用风险总结词信用风险是指因债务人违约而导致的应收及预付款项的损失详细描述信用风险通常与债务人的信用记录、经营状况和偿债能力等因素有关在交易前，应充分调查和评估债务人的信用状况，以降低信用风险流动性风险总结词流动性风险是指企业因缺乏足够的流动资金而无法及时收回应收及预付款项的风险详细描述企业应保持合理的现金流量和资产流动性，以确保能够及时收回应收及预付款项同时，应定期回顾并更新流动性风险管理策略操作风险总结词操作风险是指因企业内部操作流程、人为错误或系统故障等原因而导致的应收及预付款项的损失详细描述企业应建立健全的操作流程和内部控制制度，并加强对员工的培训和教育，以降低操作风险同时，应定期对操作流程和系统进行审查和更新PART05应收及预付款项的内部控制REPORTING内部控制的目标与原则确保资产安全完整提高信息质量促进业务合规通过内部控制措施，保障确保相关信息的真实、完遵循相关法律法规和内部应收及预付款项的资产安整、准确和及时，为决策规章制度，确保应收及预全，防止舞弊和错误提供可靠依据付款项业务的合规性内部控制的措施与手段职责分离授权审批凭证与记录控制定期盘点与清查将涉及应收及预付款项建立严格的授权审批制确保相关凭证和记录的对应收及预付款项进行的岗位进行分离，形成度，对不同级别和类型完整性和准确性，便于定期盘点和清查，确保相互制约的机制的业务进行审批控制追溯和核查账实相符内部控制的监督与评价内部审计风险评估通过内部审计机构或人员对应收及预定期进行风险评估，识别和评估应收付款项内部控制的有效性进行监督和及预付款项内部控制中存在的风险评价缺陷整改持续改进针对监督与评价过程中发现的问题和根据监督与评价结果，不断优化和完缺陷，及时采取整改措施，完善内部善应收及预付款项内部控制体系，提控制体系高内部控制水平PART06应收及预付款项的案例分析REPORTING应收款项案例分析案例一甲公司向乙公司销售一批商品，合同约定乙公司在一个月后支付款项但到期后，乙公司未能按时支付款项，甲公司应如何处理？案例二丙公司向丁公司购买一项服务，合同约定丁公司在服务完成后提供发票并由丙公司支付款项但丁公司未提供发票，丙公司应如何处理？预付款项案例分析案例三A公司向B公司预付了一笔款项用于购买原材料，但B公司未能按时提供原材料A公司应如何处理？案例四C公司向D公司支付了一笔预付款项用于购买设备，但D公司提供的设备存在质量问题C公司应如何处理？THANKS感谢观看REPORTING。