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销售与收款循环课件•销售与收款循环概述contents•销售业务管理•收款业务管理目录•销售与收款循环的风险与控制•销售与收款循环的审计程序•销售与收款循环的案例分析01销售与收款循环概述定义与特点定义销售与收款循环是企业经营活动中的重要环节,涉及从接受客户订单、签订销售合同、发货、收款到售后服务等全过程特点该循环具有连续性、周期性、风险性等特点,需要企业建立健全内部控制制度,确保销售与收款活动的顺利进行销售与收款循环的重要性010203增加收入提升市场份额优化客户结构通过扩大销售规模和提高通过提高产品质量、加强通过客户细分和市场定位,销售价格,增加企业的收营销推广等方式,提升企优化企业的客户结构,提入业在市场中的份额高客户满意度和忠诚度销售与收款循环的流程客户订单处理发货及物流管理接收客户的订单需求,确认订单的条款和条根据销售合同安排发货,确保产品及时送达客户件信用审批收款管理对客户的信用状况进行评估,确定是否接受订根据销售合同的约定,及时向客户收取款项,并单以及收款条件处理可能的退款或退货签订销售合同售后服务与客户签订书面销售合同,明确双方的权利和义为客户提供售后服务支持,解决产品使用中的问题,提务高客户满意度02销售业务管理客户管理客户信息录入客户沟通与关系维护通过电话、邮件等方式与客户保持联系,了解客户需求,提供产品咨询和收集并录入客户的基本信息,如公司解决方案,提高客户满意度和忠诚度名称、联系人、联系方式等客户分类与维护根据客户的重要程度、购买历史等进行分类,定期维护客户信息,确保信息的准确性和完整性销售合同管理合同草拟与审核合同审批与签署合同执行与变更根据客户需求和公司政策,将草拟的合同提交给相关按照合同约定执行销售业草拟销售合同,确保合同部门审批,审批通过后与务,如遇变更及时与客户条款明确、合法、合理客户签署正式合同协商处理,确保双方权益销售订单管理订单处理与执行根据订单需求协调生产、物流等部订单接收与确认门,确保订单按时交付接收客户的订单需求,与相关部门沟通确认订单的可行性订单跟踪与反馈对已下达的订单进行实时跟踪,及时反馈订单执行情况给客户,确保客户满意度发货与退货管理发货计划与执行根据订单需求制定发货计划,确保产品按时、按量、按质发出退货处理与跟进如遇客户退货,需及时处理退货申请,了解退货原因,与客户协商解决方案,确保客户满意度03收款业务管理应收账款管理客户信用评估账龄分析催收策略根据客户历史表现和其他相关信定期对应收账款进行账龄分析,制定并实施有效的催收策略,包息,评估客户的信用状况,确定识别逾期账款,采取相应措施括邮件、电话、上门拜访等方式,信用额度确保应收账款的及时回收收款单据管理收款单据的生成与审核确保收款单据准确无误,符合公司规定和法律法规要求收款单据的传递与归档及时传递收款单据,并妥善归档,以便日后查询和审计收款单据的核对与调整定期与客户核对收款单据,发现差异及时调整,确保双方数据一致现金折扣与坏账处理现金折扣政策根据市场情况和公司策略,制定合理的现金折扣政策,以促进账款的及时回收坏账准备金基于历史数据和风险评估,提取坏账准备金,以应对可能出现的坏账损失坏账处理流程建立完善的坏账处理流程,包括审批、核销和后续追踪等环节,确保坏账得到妥善处理04销售与收款循环的风险与控制信用风险•信用风险定义指客户因各种原因无法履行付款义务而给企业带来的收款损失信用风险信用风险来源客户经营状况恶化,无力偿还客户故意拖欠或欺诈信用风险客户行业不景气或政策影响信用风险应对措施建立客户信用评估机制信用风险设定合理的信用期限和额度定期回顾并更新客户信用信息欺诈风险•欺诈风险定义指在销售与收款过程中,因内部员工或外部第三方故意欺骗而导致企业遭受损失欺诈风险内部欺诈员工利用职权谋取私利外部欺诈第三方假冒客户或提供虚假信息欺诈风险01020304欺诈风险应对措施加强内部控制,规范操作流程建立反欺诈机制,及时识别和定期进行内部审计和培训报告可疑行为收款风险•收款风险定义指因各种原因导致的应收账款无法及时、足额收回而给企业带来的损失收款风险收款风险来源客户经营状况恶化客户故意拖欠或欺诈收款风险内部管理不善,如记录错误、沟通不畅等收款风险应对措施建立完善的应收账款管理制度收款风险01定期与客户核对账目,确保信息准确02采取多种方式催收,如电话、信函、上门拜访等05销售与收款循环的审计程序审计目标与范围审计目标确保销售与收款循环的内部控制制度有效,销售收入和应收账款的准确性和完整性,以及客户信用管理的合规性审计范围涵盖从接受订单、信用审批、发货处理、发票开具、收款处理到应收账款管理的全过程审计程序与方法了解和描述内部控制制度控制测试通过询问相关人员、观察操作流程等方式,测试内部控制制度的设计和执行是否合理、了解销售与收款循环的内部控制制度,并健全,并评估其执行效果对其进行描述实质性测试审计证据与工作底稿对销售收入和应收账款进行细节测试,验收集充分的审计证据,编制详细的工作底证其准确性和完整性;对客户信用管理进稿,记录审计程序和方法、审计发现和结行审查,确保其合规性论审计证据与工作底稿审计证据01通过询问、观察、检查和重新执行等方式收集充分的审计证据,以支持审计结论工作底稿02编制详细的工作底稿,记录审计程序和方法、审计发现和结论工作底稿应清晰、完整、准确,并便于查阅和追溯审计报告03根据审计结果编制审计报告,对销售与收款循环的内部控制制度、销售收入和应收账款的准确性和完整性以及客户信用管理的合规性进行评价,并提出改进建议06销售与收款循环的案例分析案例一客户信用管理不当导致的风险总结词客户信用管理是销售与收款循环中的重要环节,管理不当可能导致无法及时回收货款或产生坏账风险详细描述某企业未对客户信用进行充分评估和管理,盲目扩大销售规模,导致大量应收账款无法收回,给企业带来巨大经济损失案例二销售合同条款不严密导致的风险总结词销售合同是保障企业利益的重要法律依据,合同条款不严密可能导致企业面临退货、索赔等风险详细描述某企业在与客户签订销售合同时,未明确商品质量、交付时间等关键条款,导致后期客户提出退货或索赔要求,给企业带来不必要的损失案例三收款单据管理不规范导致的风险总结词收款单据是确认收入和应收账款的重要依据,管理不规范可能导致企业财务信息不准确、审计风险增加等问题详细描述某企业未对收款单据进行规范管理,导致部分单据丢失、信息不完整,影响了企业财务报告的准确性和审计工作的顺利进行感谢您的观看THANKS。