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财政与税收第6-7章课件目录•财政概述•税收概述•财政收入•财政支出•税收制度•税收征管01财政概述财政的定义与职能财政定义财政是国家为实现其职能,凭借政治权力参与一部分社会产品分配所形成的特定分配关系经济稳定和发展职能财政职能财政通过税收、政府投资等手段,调节社财政具有资源配置、收入分配、经济稳定会总需求,保持经济稳定;同时通过政府和发展职能投资、科技创新等手段,促进经济发展收入分配职能资源配置职能财政通过税收、转移支付等手段,调节社财政通过政府投资、税收等多种手段,调会财富分配,缩小收入差距,实现社会公节和引导社会资源流向,以弥补市场缺陷,平实现资源的合理配置财政的产生与发展财政产生的条件财政的发展阶段现代财政的特点随着社会生产力的发展,剩余产古代财政、现代财政和当代财政公共性、法制性、权威性和规范品的出现,私有制的产生,阶级三个阶段性和国家的出现,使得社会产品分配出现了新的形式,即财政分配形式的出现财政的主体与客体010203财政主体财政客体财政关系国家是财政分配的主体,国家社会产品是财政分配的客体,国家在财政分配中所形成的各通过财政分配实现其职能包括物质产品和服务产品种关系,包括财政收入、财政支出、财政管理体制等02税收概述税收的定义与特点0102税收定义税收特点税收是国家为了实现其职能,按照法律规定的标准和程序,无偿取得税收具有无偿性、强制性和固定性的特点,这些特点保证了税收征收财政收入的一种手段的合法性和公正性,同时也为国家的财政收入提供了稳定来源税收的种类与结构流转税所得税以商品或劳务的流转额为征税对象的税以纳税人的所得额为征税对象的税收,收,如增值税、消费税等如个人所得税、企业所得税等财产税行为税以财产价值为征税对象的税收,如房产以特定行为为征税对象的税收,如印花税、车船税等税、契税等税收的征收与管理010203征收方式征收程序税务管理包括自行申报、代扣代缴、委托征收等多包括税务登记、纳税申报、税款征收、税包括税务登记管理、发票管理、纳税服务种方式,根据不同的税种和征收对象选择务检查等多个环节,每个环节都有相应的等多个方面,旨在提高税收征收效率和管合适的征收方式规定和程序理水平03财政收入财政收入的来源与构成税收收入税收是财政收入的主要来源,包括个人所得税、企业所得税、增值税等税收具有强制性、无偿性和固定性的特点,是政府财政收入的主要来源非税收入非税收入是指除税收以外的政府收入,包括行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、转移性收入等非税收入的特点是不具有强制性和无偿性,是政府收入的补充税收收入的特点与作用特点税收收入具有强制性、无偿性和固定性的特点,是政府财政收入的主要来源税收的征收和使用必须依法进行,具有法制性和规范性作用税收收入是政府实现资源配置、调节经济的重要手段,可以促进社会公平和稳定,增加国家财政实力,支持国家重点建设和民生改善非税收入的特点与作用特点非税收入的特点是不具有强制性和无偿性,是政府收入的补充非税收入的征收和使用必须依法进行,具有法制性和规范性作用非税收入可以弥补政府财力的不足,支持政府职能的履行和公共服务的提供同时,非税收入可以调节社会资源分配,促进社会公平和稳定04财政支出财政支出的分类与构成010203按照支出用途分类按照支出级次分类按照政府职能分类包括经济建设支出、社会包括中央财政支出和地方包括购买性支出和转移性文教支出、国防支出、行财政支出支出政管理支出和其他支出等财政支出对经济的影响财政支出对经济增长的影响适当的财政支出能够刺激经济增长,增加社会总需求,促进经济发展财政支出对收入分配的影响通过转移性支出和税收等手段,财政支出可以调节社会财富分配,缩小收入差距财政支出对产业结构的影响政府可以通过财政支出来支持特定产业的发展,从而调整产业结构,优化资源配置财政支出的效益评估经济效益评估社会效益评估政治效益评估评估财政支出的经济效益,评估财政支出的社会效益,评估财政支出的政治效益,主要考虑投入产出比、成主要考虑民生改善、环境主要考虑政府形象、治理本效益比等因素保护、社会稳定等因素能力、民主化程度等因素05税收制度税收制度的概念与构成税收制度的概念税收制度是指国家制定的用以规范税收征纳关系的法律、法规、规章和规范性文件税收制度的构成税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、税务争议等要素构成税收制度的要素与分类纳税人税率税率是指税法规定的应纳税额与征税纳税人是指按照税法规定直接负有纳对象之间的比例,是计算应纳税额的税义务的自然人、法人和其他组织尺度征税对象征税对象是指税法规定应纳税的所得额或财产价值税收制度的要素与分类纳税环节减免税纳税环节是指税法规定的商品和劳减免税是指税法规定的对某些纳税务应纳税的环节,如生产环节、流人或征税对象给予减征或免征税的通环节、消费环节等优惠措施纳税期限税务争议纳税期限是指税法规定的纳税人应税务争议是指纳税人与税务机关之纳税的期限,如按月、按季、按年间因纳税问题产生的争议等税收制度的改革与发展税收制度的改革随着社会经济的发展和国际经济形势的变化,税收制度需要进行不断改革以适应新的经济形势和满足国家财政收入的需要税收制度的发展税收制度的发展趋势是简化税制、公平税负、强化税收征管,以提高税收效率和促进经济发展06税收征管税收征管的概念与原则税收征管的概念税收征管是指国家税务征收机关依据税法和其他有关法律、法规的规定,对纳税人履行纳税义务和扣缴义务人履行扣缴税款义务的行为进行管理的活动税收征管的原则税收征管应当遵循依法行政、公平公正、公开透明、服务高效的原则,保障纳税人合法权益,促进经济和社会发展税收征管的内容与程序税收征管的内容主要包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税评估、税务行政复议和诉讼等税收征管的程序一般包括案源管理、调查核实、执行措施、行政处罚和法律责任追究等环节税收征管的现代化建设01020304信息化手段应用专业化分工社会化协作法治化保障利用信息技术手段提高税收征按照税种、行业或风险等级进加强与相关部门和社会的协作完善税收征管的法律法规体系,管效率和准确性,如电子申报、行专业化分工,提高税收征管配合,形成税收征管的合力,严格依法行政,保障税收征管电子缴税等的专业性和针对性提高整体效能的合法性和公正性THANKS。