税收学课件9.企业所得税新

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9.企业所得税新contents•企业所得税概述•企业所得税的税率与计算方法目录•企业所得税的征收管理•企业所得税的案例分析01企业所得税概述企业所得税的概念企业所得税是一种对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种，是税收体系中的重要组成部分企业所得税的征税对象是企业所实现的利润，即企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的收入，扣除成本、费用和损失后的余额企业所得税的纳税人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等企业所得税的特点征收方式的灵活性企业所得税可以根据企业的不同情况和经济环境的变化，采取不同的征收方式，如查账征收、核定征收等税收负担的差异性企业所得税的税收负担因企业所处行业、地区、规模等因素而有所不同，具有一定的差异性税率的多样性企业所得税的税率根据企业的不同情况而有所不同，如小型微利企业的税率较低，高新技术企业可以享受一定的税收优惠等计算方法的复杂性企业所得税的计算方法较为复杂，需要考虑到企业的各项成本、费用和损失，并对其进行合理的分摊和扣除企业所得税的纳税人01在中国境内实行独立经济核算的企业或组织，包括公司、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等02依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业等非法人企业，也属于企业所得税的纳税人02企业所得税的税率与计算方法企业所得税的税率比例税率减税、免税和税收抵免为了鼓励企业投资和创新，一些国家企业所得税通常采用比例税率，即按会为企业提供所得税减免、免税和税应纳税所得额的一定比例征收收抵免等优惠政策累进税率在一些国家，企业所得税采用累进税率，即应纳税所得额越高，税率也越高企业所得税的计算方法税前利润税前利润是企业在一个纳税年度内应纳税所得额经营活动的净收益，即总利润减去所得税后的余额企业所得税的应纳税所得额是企业在一个纳税年度内的总收入减去允许扣除的成本、费用和其他支出后的余额税收抵免企业可以享受一些特定的税收抵免政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，以降低应纳税额企业所得税的优惠政策投资抵免企业在进行固定资产投资时，可以享受一定比例的投资抵免政策，以鼓励企业扩大再生产研发费用加计扣除对于企业用于研发活动的费用，可以享受一定比例的加计扣除政策，以鼓励企业进行科技创新高新技术企业税收优惠对于经认定的高新技术企业，可以享受一定期限的企业所得税减免政策，以促进企业技术进步和产业升级03企业所得税的征收管理企业所得税的征收方式查账征收企业根据自身财务报表计算应纳税所得额，并按照规定税率计算应纳税额适用于财务制度健全、能够准确核算应纳税所得额的企业核定征收税务机关根据企业规模、行业特点等因素，核定应纳税所得额或应纳税额适用于财务制度不健全、不能准确核算应纳税所得额的企业企业所得税的征收程序010203申报审核缴纳企业应在纳税年度终了后税务机关对企业申报的资企业根据税务机关核定的向税务机关申报企业所得料进行审核，确定应纳税应纳税额，向税务机关缴税，并提交相关财务报表所得额和应纳税额纳税款和资料企业所得税的征收监管税务稽查税收处罚纳税信用管理税务机关对企业纳税情况进行稽对于违反税收法律法规的企业，税务机关对企业的纳税信用进行查，核实企业申报的应纳税所得税务机关将依法进行处罚，包括评价和管理，对于信用良好的企额和应纳税额是否真实、准确罚款、加收滞纳金等业给予一定的税收优惠和便利措施，对于信用不良的企业采取相应的限制措施04企业所得税的案例分析案例一企业所得税的计算与征收总结词企业所得税的计算与征收是企业所得税案例分析中的基础内容，主要涉及税基的确定、税率的适用以及税收优惠的运用详细描述企业所得税的计算涉及到应纳税所得额的计算，即企业利润总额扣除税法允许的各项扣除后的余额征收方面则涉及纳税申报、税款缴纳以及税务机关的征收管理等环节案例二企业所得税的税收筹划总结词税收筹划是企业合理避税的重要手段，通过合理的税收筹划可以降低企业税负，提高经济效益详细描述税收筹划主要从税基、税率和税收优惠政策等方面入手，通过合理安排企业财务活动、投资决策和组织架构等方式，实现税收负担的最小化同时，需要注意税收筹划的合法性和合规性，避免陷入偷税漏税的境地案例三企业所得税的争议处理总结词企业所得税的争议处理涉及税务机关与纳税人之间的权利义务关系，需要遵循相关法律法规和程序进行处理详细描述争议处理包括税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿等方面在争议处理过程中，纳税人需要了解相关法律法规和程序，维护自身合法权益，同时也要尊重税务机关的执法权，配合税务机关的工作THANKS感谢观看。