还剩28页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
所得税法讲座课件•所得税法概述目录•所得税的种类和征收对象CONTENTS•所得税的计算方法和税率•所得税的优惠政策和减免措施•所得税的征收管理和法律责任•所得税法与其他法律的关系和协调01CHAPTER所得税法概述所得税法的定义和特点所得税法定义所得税法是调整因取得所得而发生的社会关系的法律规范的总称它主要规定了纳税义务人、征税对象、税率、税基、税收减免等税收要素所得税法特点所得税法具有公平性、累进性、无偿性和强制性等特点它通过对不同收入水平的纳税人实行不同的税率和征税方式,以实现税收的公平和社会财富的再分配所得税法的历史和发展所得税法的起源所得税法起源于中世纪的欧洲,最初是对商人征收的一种临时税随着时间的推移,所得税逐渐发展成为一种永久性的税收制度所得税法的发展随着社会经济的发展和税收制度的不断完善,所得税法的范围和内容也不断扩大和深化目前,世界各国普遍实行了个人所得税、企业所得税和资本利得税等税收制度所得税法的基本原则和作用所得税法的基本原则所得税法的基本原则包括公平原则、法定原则、属地原则和便利原则等这些原则是制定和实施所得税法的指导思想,也是税收立法和执法的依据所得税法的作用所得税法具有调节收入分配、促进社会公平和经济稳定的作用通过税收的征收和减免,可以调节社会财富的分配,缩小贫富差距,促进社会和谐与稳定同时,所得税法还可以为国家财政提供稳定的收入来源,促进经济的持续发展02CHAPTER所得税的种类和征收对象个人所得税01020304个人所得税是对个人(自然人)个人所得税的纳税人分为居民个人所得税的征税范围包括工个人所得税的税率根据所得类取得的各项所得征收的一种所纳税人和非居民纳税人两类资、稿酬、特许权使用费、企型的不同,分别采用超额累进得税业和事业单位分红利润等税率和比例税率企业所得税企业所得税是对企业(法人)取得的企业所得税的纳税人分为居民企业和生产经营所得和其他所得征收的一种非居民企业两类税企业所得税的征税范围包括销售货物企业所得税的税率一般为25%,但国所得、提供劳务所得、转让财产所得家对重点扶持和鼓励发展的产业和项等目,给予企业所得税优惠资本利得税01020304资本利得税是对纳税人各国对资本利得税的征资本利得税的征税范围资本利得税的税率一般出售或转让资本性资产收政策不尽相同,有些包括股票、债券、房地与个人所得税或企业所取得的收益征收的一种国家征收,有些国家不产等资本性资产得税相同税征收遗产税和赠与税遗产税是对财产所有人去世后留下的遗产征收的一种税赠与税是对财产所有人赠与他人的财产征收的一种税遗产税和赠与税的征税范围包括现金、房地产、有价证遗产税和赠与税一般采用累进税率,税率较高,旨在调券等财产节社会财富分配和防止贫富差距扩大03CHAPTER所得税的计算方法和税率个人所得税的计算方法和税率个人所得税的计算方法根据个人所得的来源和性质,将个人所得分为综合所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得等,分别采用不同的计算方法综合所得采用超额累进税率,经营所得采用比例税率,财产租赁所得和财产转让所得采用比例税率个人所得税的税率综合所得的税率根据应纳税所得额的不同分为7档,最高税率为45%;经营所得的税率为20%;财产租赁所得和财产转让所得的税率为20%企业所得税的计算方法和税率企业所得税的计算方法企业所得税的计算依据是企业应纳税所得额,即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业所得税采用比例税率,税率为25%企业所得税的税率企业所得税的税率为25%,但国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠资本利得税的计算方法和税率资本利得税的计算方法资本利得税是对纳税人出售或转让资本性资产而取得的收益征收的税资本利得税的计算依据是资产转让价款扣除资产成本后的余额资本利得税采用比例税率,税率为20%资本利得税的税率资本利得税的税率为20%,但国家对特定类型的资产转让收益给予减免或抵免等税收优惠遗产税和赠与税的计算方法和税率遗产税和赠与税的计算方遗产税和赠与税的税率法遗产税是对自然人死亡后留下的遗产征收的遗产税和赠与税的税率根据应纳税遗产额或税,赠与税是对赠与财产征收的税遗产税赠与财产的价值分为不同的级距,最高税率和赠与税的计算依据是应纳税遗产额或赠与可达50%国家对特定类型的遗产和赠与财财产的价值遗产税和赠与税采用超额累进产给予减免或抵免等税收优惠税率04CHAPTER所得税的优惠政策和减免措施个人所得税的优惠政策01020304子女教育扣除房贷利息扣除大病医疗费用扣除退休金所得免税允许家长在计算个人所得税时为鼓励购房,允许个人在计算因大病产生的医疗费用可以在达到法定退休年龄后的养老金扣除子女教育费用,减轻家庭所得税时扣除房贷利息支出计算个人所得税时扣除收入免征个人所得税负担企业所得税的优惠政策研发费用加计扣除节能环保投资抵免鼓励企业进行技术创新,允许企业在计算所企业投资节能环保项目可获得所得税抵免优得税时加计扣除研发费用惠小型微利企业税收减免特定行业税收优惠对符合条件的小型微利企业给予所得税税率针对特定行业,如高新技术产业、文化产业减免等,给予企业所得税优惠政策资本利得税的优惠政策长期投资资本利得税减免投资抵免政策鼓励长期投资,对长期持有的股票、企业购买符合规定的固定资产可享受基金等资本利得给予税收减免投资抵免政策,降低税负资产转让所得免税个人转让自用住房、土地使用权等资产,符合条件可享受免税待遇遗产税和赠与税的减免措施010203亲属间赠与免税公益捐赠免税海外财产豁免亲属间无偿赠与财产,符向公益事业捐赠财产,符纳税人拥有的海外财产不合条件可免征遗产税和赠合条件可免征遗产税和赠计入遗产税和赠与税的计与税与税税基础05CHAPTER所得税的征收管理和法律责任所得税的征收管理征收对象征收标准征收方式确定征收所得税的对象,根据所得来源、性质和金采取源泉扣缴、自行申报包括个人、企业和其他组额,确定所得税的征收标等方式征收所得税织准税务检查和审计检查和审计内容对纳税人申报的所得税进行核查和审计,包括所得来源、性质、金额等检查和审计程序制定详细的检查和审计程序,确保公正、公平、合理地进行检查和审计检查和审计结果处理根据检查结果和审计报告,采取相应的处理措施违反税法的法律责任和处罚措施处罚措施根据违法行为的性质和情节,采取法律责任相应的处罚措施,如罚款、拘留等明确违反所得税法的法律责任,包括民事责任、行政责任和刑事责任执行和监督加强税收执法的执行和监督,确保法律责任得到有效追究06CHAPTER所得税法与其他法律的关系和协调与公司法的关系和协调公司法规定公司应缴纳的税款,公司法规定公司的组织形式和公司法规定公司的股东权利和而所得税法规定公司如何计算治理结构,而所得税法规定公义务,而所得税法规定公司股和缴纳税款司如何计算和缴纳所得税东如何计算和缴纳个人所得税与物权法的关系和协调物权法规定物的所有权和使用权,而所得税法规定如何对物的交易所得进行征税物权法规定物的担保和抵押,而所得税法规定如何对物的担保和抵押所得进行征税物权法规定物的继承和赠与,而所得税法规定如何对物的继承和赠与所得进行征税与刑法的关系和协调刑法规定犯罪行为和刑事责任,而所刑法规定走私罪等走私犯罪,而所得得税法规定如何对逃税行为进行处罚税法规定如何对走私所得进行征税刑法规定洗钱罪等金融犯罪,而所得税法规定如何对金融交易所得进行征税THANKS谢谢。