《题税金核算》课件

《题税金核算》ppt课件目录•引言•税金核算基础知识•增值税核算•企业所得税核算•个人所得税核算•其他税种核算01引言课程背景当前，随着经济的不断发展，税收在国家财政收入中占据着越来越重要的地位税金核算是企业财务管理的重要组成部分，对于企业来说，如何准确、合规地进行税金核算，是必须面对和解决的问题在实际工作中，由于税法规定较为复杂，涉及面广，企业在税金核算中往往面临诸多困难和挑战为了帮助企业更好地理解和掌握税金核算的方法和技巧，提高税金核算的准确性和效率，我们特别设计了《题税金核算》这一课程课程目标01020304掌握税金核算的基本原理和方熟悉我国现行的主要税种及计提高学员在实际工作中解决税了解税务筹划的基本思路和方法；算方法；金核算问题的能力法；02税金核算基础知识税金种类增值税消费税企业所得税城市维护建个人所得税教育费附加设税税金种类土地增值税房产税0102车船使用税印花税0304资源税城镇土地使用税0506税金种类车辆购置税关税契税010203耕地占用税烟叶税环保税040506税金计算方法直接计算法间接计算法累进税率计算法定额税率计算法先计算出应纳税所得额根据纳税人的应纳税所根据纳税人的应纳税所直接根据纳税人的应纳或销售收入、所得额，得额或销售收入、所得得额或销售收入、所得税所得额或销售收入、再根据适用税率计算应额，按照累进税率计算额，按照定额税率计算所得额计算应纳税额纳税额应纳税额应纳税额税金核算流程01020304确定纳税人确定计税依据计算应纳税额缴纳税款根据纳税人的类型和税收法律、根据纳税人的应纳税所得额或根据适用的税率或定额税率，纳税人按照税收法律、法规的法规的规定，确定纳税人销售收入、所得额，确定计税计算应纳税额规定，向税务机关缴纳税款依据03增值税核算增值税基本概念增值税定义增值税纳税人增值税是对商品和服务的增值部分征增值税纳税人是指在中华人民共和国收的税种，是我国税收体系中的主要境内销售货物或者提供加工、修理修税种之一配劳务以及进口货物的单位和个人增值税特点增值税具有征收范围广、税源稳定、征收效率高等特点，对于促进经济发展和增加财政收入具有重要作用增值税计算方法增值税税率根据不同行业和产品，我国实行不同的增值税税率，一般纳税人和小规模纳税人的税率也不同增值税计税依据增值税计税依据是纳税人销售货物或者提供劳务的销售额，以及进口货物的金额增值税应纳税额计算增值税应纳税额的计算公式为“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”，其中销项税额和进项税额分别根据销售额和购进金额计算得出增值税申报与缴纳010203申报时间申报方式缴纳方式纳税人应在纳税期限内，纳税人可以选择网上申报、纳税人可以通过银行转账、向主管税务机关申报缴纳自助终端申报、办税服务电子税务局网上支付等方增值税厅申报等方式进行申报式缴纳增值税04企业所得税核算企业所得税基本概念定义纳税人征税范围企业所得税是对企业经营企业所得税的纳税人是指企业所得税的征税范围包所得收入征收的一种税在我国境内实行独立经济括企业的生产经营所得、核算的企业或组织财产转让所得、利息所得、租金所得等企业所得税计算方法税前扣除企业所得税税前扣除包括成本、费计算公式用、税金、损失等，扣除项目必须符合税法规定企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额税收优惠企业所得税税收优惠包括减税、免税、抵免税额等，符合条件的企业可以享受税收优惠政策企业所得税申报与缴纳申报时间申报方式缴纳税款企业所得税申报时间为每个纳税企业所得税申报方式可以选择网企业所得税税款必须按照规定的年度的次年3月1日至6月30日上申报或手工申报方式和期限缴纳，逾期未缴需要加收滞纳金05个人所得税核算个人所得税基本概念个人所得税定义个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收个人所得税特点个人所得税具有实行超额累进税率、纳税人具有广泛性、征收具有特定性等特点个人所得税作用个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段个人所得税计算方法累进税率个人所得税实行超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，税率分为不同的档次，最高可达45%计算公式个人所得税应纳税所得费用扣除标准额=工资、薪金所得-费用扣除标准，个人所费用扣除标准是个人所得税应纳税额=应纳税得税计算中的一项重要所得额×适用税率-速扣除，包括基本费用扣算扣除数除和专项扣除等个人所得税申报与缴纳申报方式个人所得税申报可以采用网上申报、自助终端申报和手工申报等方式缴纳方式个人所得税缴纳可以采用银行代扣、第三方支付等方式逾期申报与缴纳逾期申报或缴纳个人所得税会产生相应的滞纳金和罚款，对个人信用也会产生影响06其他税种核算消费税核算消费税概述01消费税是一种对特定商品和服务征收的税种，旨在调节消费行为和增加财政收入消费税核算方法02消费税的核算通常基于商品的销售额或数量，税率根据不同商品和服务而有所不同消费税的征收管理03消费税的征收管理通常由税务机关负责，征收方式包括发票抵扣、申报缴纳等营业税核算营业税概述营业税是一种对提供劳务和转让无形资产征收的税种，旨在调节服务业的发展和增加财政收入营业税核算方法营业税的核算通常基于劳务收入或无形资产转让收入，税率根据不同行业和服务而有所不同营业税的征收管理营业税的征收管理通常由税务机关负责，征收方式包括申报缴纳、发票管理等关税核算关税概述关税是一种对进口商品征收的税种，旨在保护国内产业和增加财政收入关税核算方法关税的核算通常基于进口商品的CIF（到岸价）价值，税率根据不同商品和来源国家而有所不同关税的征收管理关税的征收管理通常由海关负责，征收方式包括报关、查验、征税等THANK YOU感谢各位观看。