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《税收筹划基本技术》ppt课件目录•税收筹划概述•税收筹划基本技术•税收筹划案例分析•我国税收筹划现状及发展•结论01税收筹划概述税收筹划的定义0102税收筹划是指在符合税法的前提下,通过对涉税业务进行规划,制定税收筹划不同于偷税、逃税等违法行为,它是在法律允许的范围内进出一套合理的纳税方案,以达到少缴税或递延纳税目的的过程行的一种合理避税行为税收筹划的必要性01随着经济全球化的深入发展,企业面临的税收环境也日益复杂,税收筹划成为企业降低税务风险、提高经济效益的重要手段02通过合理的税收筹划,企业可以减少不必要的税务支出,增加企业的现金流,提高企业的市场竞争力税收筹划的原则010203合法性原则成本效益原则风险控制原则税收筹划必须符合税法规定,税收筹划需考虑成本和效益,税收筹划需充分考虑各种风险不得违反任何税收法律法规确保筹划方案的实施能够为企因素,制定相应的风险控制措业带来实际的利益施,确保筹划方案的安全实施02税收筹划基本技术减税技术010203减税技术定义减税技术分类减税技术应用通过合理利用税法规定的减税政策,降低分为国内减税技术和国际减税技术两类适用于企业所得税、个人所得税、增值税纳税人应纳税额的税收筹划技术国内减税技术主要利用国内税法规定的减等税种,通过合理安排企业组织结构、投税政策,而国际减税技术则利用国际税收资方向、融资方式等手段,降低企业整体协定或国际避税地的税收政策税负免税技术免税技术定义01通过合理利用税法规定的免税政策,使纳税人获得免税待遇的税收筹划技术免税技术分类02分为国内免税技术和国际免税技术两类国内免税技术主要利用国内税法规定的免税政策,而国际免税技术则利用国际税收协定或国际避税地的税收政策免税技术应用03适用于企业所得税、个人所得税、增值税等税种,通过合理安排企业组织结构、投资方向、融资方式等手段,使企业获得免税待遇,降低企业税负分割技术分割技术定义通过合理分割财产、所得或利润,降低纳税人应纳税额的税收筹划技术分割技术分类分为横向分割、纵向分割和混合分割三类横向分割是指将财产或所得在不同纳税人之间进行分割,纵向分割是指将财产或所得在不同时间点上进行分割,混合分割则是指同时采用横向分割和纵向分割的方式分割技术应用适用于企业所得税、个人所得税等税种,通过合理分割财产、所得或利润,降低企业或个人的整体税负抵免技术抵免技术定义抵免技术分类抵免技术应用通过合理利用税法规定的抵免政分为国内抵免和国际抵免两类适用于企业所得税、个人所得税策,使纳税人获得税收抵免待遇国内抵免是指利用国内税法规定等税种,通过合理安排企业组织的税收筹划技术的抵免政策,国际抵免则是指利结构、投资方向、融资方式等手用国际税收协定或国际避税地的段,使企业获得税收抵免待遇,税收政策降低企业税负延期纳税技术延期纳税技术定义通过合理利用税法规定的延期纳税政策,使纳税人延期缴纳税款的税收筹划技术延期纳税技术分类分为国内延期纳税和国际延期纳税两类国内延期纳税是指利用国内税法规定的延期纳税政策,国际延期纳税则是指利用国际税收协定或国际避税地的税收政策延期纳税技术应用适用于企业所得税、个人所得税等税种,通过合理安排企业组织结构、投资方向、融资方式等手段,使企业延期缴纳税款,降低资金成本和税务风险03税收筹划案例分析企业所得税筹划案例010203案例一案例二案例三某制造企业利用固定资产某高新技术企业利用研发某集团公司通过合理安排加速折旧进行税收筹划费用加计扣除政策进行税组织架构进行企业所得税收筹划筹划个人所得税筹划案例案例一案例二案例三某高收入个人通过合理安某投资者利用资本利得税某演艺明星通过合理安排排收入来源和支出进行个政策进行个人所得税筹划演出收入和支出进行个人人所得税筹划所得税筹划增值税筹划案例案例一案例三某贸易企业利用增值税进项税抵扣政某电商企业利用增值税免税政策进行策进行税收筹划税收筹划案例二某生产企业通过合理安排生产流程和原材料采购进行增值税筹划04我国税收筹划现状及发展我国税收筹划现状税收筹划意识增强越来越多的企业开始重视税收筹划,将其作为降低税负、提高经济效益的重要手段专业化趋势随着税收筹划需求的增加,涌现出了一批专业的税收筹划机构和人才,为企业提供个性化的税收筹划方案相关法律法规不断完善为了规范税收筹划行为,我国政府不断完善相关法律法规,加强了对税收筹划的监管和管理我国税收筹划存在的问题法律法规不够完善虽然我国政府不断完善相关法律法规,但在税收筹划领域仍存在一些模糊地带和漏洞,给企业带来了一定的法律风险缺乏专业人才由于税收筹划需要具备丰富的财税知识和实践经验,我国目前缺乏足够的专业人才,导致一些企业的税收筹划方案不够科学和合理观念落后一些企业对税收筹划的认识存在误区,将其与偷税漏税等违法行为等同,导致不敢进行合理的税收筹划我国税收筹划的发展趋势专业化、个性化服务随着企业对税收筹划需求的增加,未来将涌现出更多专业化的税收筹划机构,提供个性化的服务法律法规更加完善政府将进一步完善相关法律法规,加强对税收筹划的监管和管理,规范市场秩序国际化趋势随着全球经济一体化的加速,我国企业将面临更多的国际税收筹划问题,因此需要加强与国际接轨,提高税收筹划的国际化水平05结论税收筹划的意义降低企业税收负担通过合理合法的方式降低企业的税收负担,增加1企业的可支配收入,有助于企业扩大再生产、提高市场竞争力提高企业财务管理水平税收筹划需要企业进行全面的财务管理和会计核2算,有助于提高企业的财务管理水平,增强企业的财务稳健性增强企业风险意识和管理能力税收筹划过程中需要充分考虑各种风险因素,并3采取有效的应对措施,有助于提高企业的风险意识和管理能力未来税收筹划的研究方向深入研究税收政策变化对企业税收筹划的影响随着税收政策的不断变化,企业需要不断调整税收筹划策略,深入研究税收政策变化对企业的影响是未来的重要研究方向探索新的税收筹划方法和技术随着经济的发展和税收法规的完善,需要不断探索新的税收筹划方法和技术,以满足企业的实际需求加强税收筹划的风险管理研究税收筹划过程中存在各种风险因素,加强风险管理研究有助于提高企业的税收筹划效果和安全性深化国际税收筹划的研究随着经济全球化的深入发展,国际税收筹划成为企业关注的重点,深化国际税收筹划的研究有助于提高企业在国际市场上的竞争力THANKS。