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BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA《租税概论》ppt课件目录CONTENTS•租税基本概念•租税制度与原则•租税负担与转嫁•各国租税制度比较•租税筹划与改革BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA01租税基本概念租税定义010203租税定义租税的本质租税的特征租税是国家为了满足公共租税是国家与纳税人之间租税具有无偿性、强制性、需求,凭借政治权力,依的一种经济权利关系,是固定性的特点,是国家财法强制、无偿、固定地取社会经济发展到一定阶段政收入的主要来源之一得财政收入的一种形式的产物租税分类按征收对象划分可以分为流转按税收管理和使用权限划分可按税收负担能否转嫁划分可以税、所得税、财产税、行为税等以分为中央税、地方税和中央地分为直接税和间接税方共享税租税特点租税的公平性租税的法制性租税应当公平地负担,即税收负担应租税的征收和使用应当依法进行,保当与纳税人的经济能力相适应,不应障纳税人的合法权益,防止税收违法该出现负担过重或过轻的情况和浪费现象的发生租税的经济性租税应当根据纳税人的实际负担能力来确定,不应该对其生产和生活造成过大的影响BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA02租税制度与原则租税制度租税制度的构成租税制度由纳税人、课税对象、税租税制度定义率、纳税期限等租税要素构成租税制度是指国家制定的税收法律、法规和规章,以及相关税收政策、税收征管制度等租税制度的分类根据不同的标准,可以将租税制度分为不同的类型,如按税收管辖权分为国内税和涉外税,按税收负担分为直接税和间接税等租税原则公平原则效率原则财政原则税收公平原则是指国家征税要使税收效率原则是指国家征税要有税收财政原则是指国家征税要保纳税人所承受的负担与其经济状利于资源的有效配置和经济机制证财政收入,满足国家各方面支况相适应,并在纳税人之间保持的有效运行,提高税务行政的管出的需要均衡理效率租税要素纳税人课税对象税率纳税期限纳税人是指按照税法规课税对象是指纳税人的税率是指国家征税的力纳税期限是指纳税人按定直接负有纳税义务的具体纳税事项或范围,度或数额,是计算纳税照税法规定向国家缴纳自然人、法人和其他组是纳税的依据和标准人应纳税额的尺度税款的期限织BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA03租税负担与转嫁租税负担租税负担的概念租税负担是指纳税人因缴纳税款而承担的经济上的负担租税负担的衡量租税负担的衡量通常采用租税负担率,即纳税人在一定时期内所缴纳的税款与其同期收入或所得的比例租税负担的分配租税负担的分配是指税负在不同纳税人之间的分摊方式,包括横向公平和纵向公平租税转嫁租税转嫁的概念租税转嫁的方式租税转嫁的影响租税转嫁是指纳税人通过租税转嫁的方式包括前转、租税转嫁会影响市场价格经济交易将所缴纳的税款后转、消转和资本转嫁等体系、资源配置和收入分转移给他人的行为配等方面租税逃避租税逃避的概念01租税逃避是指纳税人采取非法手段减轻或避免缴纳税款的行为租税逃避的常见手段02常见的租税逃避手段包括虚报所得、隐瞒收入、使用非法凭证等租税逃避的危害03租税逃避会导致国家税收流失、破坏公平竞争和市场秩序,同时也会损害诚信纳税人的利益BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA04各国租税制度比较各国租税制度概述01020304德国租税制度美国租税制度日本租税制度中国租税制度以个人所得税、公司所得税、以个人所得税、公司所得税、以个人所得税、公司所得税、以个人所得税、企业所得税、增值税和消费税为主要税种,社会保障税和消费税为主要税消费税和遗产税为主要税种,增值税和消费税为主要税种,实行分级税率制度种,实行累进税率制度实行累进税率制度实行分级税率制度各国租税制度比较分析税收管辖权比较各国税收管辖权范围不同,德国、美国和日本实行居民管辖权和地域管辖权,而中国则以地域管辖权为主税收优惠政策比较各国税收优惠政策存在差异,德国和日本对环保、新能源等产业给予税收优惠,美国则对创新企业和中小企业给予税收优惠,中国对高新技术企业和西部地区企业给予税收优惠税收征管比较各国税收征管方式不同,德国和日本实行源泉征税和预缴制度,美国和中国则实行申报纳税制度和税务稽查制度各国租税制度发展趋势税收法律环境不断完善各国政府不断加强税收法律建设,提高税收法律的透明度和可操作性税收征管效率不断提高各国政府不断加强税收信息化建设,提高税收征管效率,降低纳税成本税收优惠政策逐步规范化各国政府逐步规范税收优惠政策,加强对产业发展的引导和支持BIG DATAEMPOWERSTO CREATEA NEWERA05租税筹划与改革租税筹划租税筹划的概念租税筹划是指在合法的前提下,通过合理安排和1规划税务活动,以达到降低税负、增加经济效益的目的租税筹划的必要性随着经济全球化和市场竞争的加剧,企业需要更2加注重税务管理和筹划,以降低经营成本和提高竞争力租税筹划的方法包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形3式、调整业务结构、合理安排资金等租税改革租税改革的背景随着经济的发展和社会的进步,原有的税收制度已经难以适应新的经济形势和社会需求,需要进行改革租税改革的目标优化税收结构、提高税收公平性和效率、促进经济发展和社会进步租税改革的措施包括简化税制、调整税率、加强税收征管等租税筹划与改革的互动关系租税筹划对改革的影响租税筹划可以促进税收制度的完善和改革,推动税收政策的制定和调整改革对租税筹划的影响税收制度的改革会直接影响到企业的税务安排和筹划,需要企业及时调整策略以适应新的税收环境互动关系的意义租税筹划与改革相互促进,有助于推动税收制度的不断完善和发展,提高企业的税务管理水平和经济效益。