税务通宣传课件企业所得税五问五答

税务通宣传课件企业所得税五问五答目录•企业所得税的税率是多少？•企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？•企业所得税的税收优惠政策有哪些？目录•企业所得税的纳税申报和缴纳是如何规定的？•企业所得税的税务风险如何防范？01企业所得税的税率是多少？基础税率基础税率企业所得税的基本税率为25%计算方式应纳税所得额乘以25%即为应缴纳的企业所得税优惠税率符合条件的小型微利符合条件的技术先进企业税率为20%型服务企业税率为15%国家重点扶持的高新技术企业税率为15%境外税收抵免境外税收抵免规定纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免抵免限额的计算抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补02企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？营业收入01营业收入是企业所得税计算中的重要组成部分，包括企业通过销售商品、提供劳务等经营活动取得的收入02在计算应纳税所得额时，企业需要将营业收入扣除相关的成本、税金等费用后，确定税前利润成本和费用成本和费用是企业经营活动中所发生的各项支出，包括直接成本、间接成本、期间费用等在计算应纳税所得额时，企业需要将成本和费用从营业收入中扣除，以确定税前利润税前利润与应纳税所得额税前利润是企业营业收入扣除成本、费用后的利润应纳税所得额是在税前利润的基础上，根据税法规定进行调整后确定的应纳税所得额，是计算企业所得税的依据03企业所得税的税收优惠政策有哪些？特定行业和地区优惠从事国家鼓励发展的产业和项目，如农业、能源、交通等，可以享受企业所得税减免或抵免在特定地区，如经济特区、高新技术产业开发区、西部大开发地区等，企业可享受企业所得税优惠政策高新技术企业优惠经认定的高新技术企业，可享受企业所得税减按15%征收的优惠政策高新技术企业在研发阶段的费用可以加计扣除，进一步降低税负节能环保企业优惠从事节能环保业务的企业，如节能技术推广、资源综合利用等，可以享受企业所得税减免或抵免购置用于节能环保的专用设备，可以按投资额的一定比例抵免企业所得税04企业所得税的纳税申报和缴纳是如何规定的？纳税申报时间纳税期限企业所得税按年计算，分月或者分季预缴月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补纳税期限的例外纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；如果纳税人被税务机关责令限期改正而逾期未改正的，税务机关可以处以2000元以下的罚款纳税申报方式手工申报纳税人也可以选择到税务机关现场网上申报进行手工申报，但需要提供完整的申报资料和报表纳税人可以通过网上申报系统进行申报，数据实时传输，方便快捷纳税申报表的填写纳税申报表填写应准确、完整，不得遗漏或错误填写如果填写不正确或不完整，可能导致税务机关要求重新申报或处以罚款缴纳税款的方式和期限缴纳期限逾期缴纳税款的责任如果纳税人未按时缴纳税款，税务机企业所得税应当在纳税期限内缴纳关将按照规定加收滞纳金，并可能对纳税人处以罚款缴纳方式企业所得税可以通过银行转账、支票、汇票等方式缴纳05企业所得税的税务风险如何防范？建立健全内部控制制度建立健全内部控制制度，确保企业财务报告的准确性和可靠性，降低企业所得税的计算和申报错误的风险完善内部审计流程，对企业的各项业务流程进行监督和检查，及时发现和纠正税务问题提高税务风险意识和管理水平加强税务培训，提高企业全体员工的建立税务风险管理机制，定期评估企税务风险意识，确保企业各部门在日业的税务风险，制定相应的应对措施，常业务中遵守税收法规降低税务风险对企业的影响VS合理利用税务中介机构的服务寻求专业的税务中介机构的服务，如会计师借助中介机构的专业知识和经验，及时发现事务所或税务师事务所，对企业所得税进行和解决潜在的税务问题，降低企业面临的税专业核算和申报务风险THANKS感谢观看。