《vc所得税会计》课件

《VC所得税会计》PPT课件•所得税会计概述•所得税会计处理方法•所得税会计的核算•所得税会计的披露•所得税会计的案例分析01所得税会计概述所得税会计的定义所得税会计是一门研究所得税的确认、计量、记录和报告的会计学科它基于会计学的理论和方法，对企业的所得税进行核算和管理，为企业和税务机关提供决策依据所得税会计的目标01准确反映企业所得税的义务和权利，保障税收的合法合规02帮助企业合理规划税收，降低税务风险03提高会计信息的质量，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据所得税会计的基本原则权责发生制原则配比原则企业应当按照权责发生制原则确认所得税收企业应当将所得税费用与相应的收入相配比，入和费用以准确反映当期经营成果一致性原则合法性原则企业应当在报告期内保持所得税会计处理方企业应当遵守税收法律法规，正确计算和缴法的一致性，不得随意变更纳所得税02所得税会计处理方法应付税款法定义特点适用范围应付税款法是将本期税前会计利不确认时间性差异对未来所得税适用于对所得税采用应付税款法润与应纳税所得额之间的差异均的影响核算的企业在当期确认所得税费用，本期所得税费用等于本期应交的所得税纳税影响会计法定义纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期特点确认时间性差异对未来所得税的影响适用范围适用于对所得税采用纳税影响会计法核算的企业资产负债表债务法定义资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响特点注重时间性差异的处理，并将暂时性差异对未来所得税的影响进行转回处理适用范围适用于对所得税采用资产负债表债务法核算的企业03所得税会计的核算永久性差异永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异这种差异在本期发生，不会在以后各期转回永久性差异主要有以下几种类型可免税收入、非会计收入但税法规定作为应税收入、限制性扣除、非会计成本但税法规定作为应税扣除、税法规定的加计扣除和投资抵免等时间性差异01时间性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在确认收益、费用或损失的时间不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异02这种差异在某一期间发生，将在以后一期或若干期内转回03时间性差异主要有以下几种类型预提费用、待摊费用、递延收益和预计负债等所得税费用的核算所得税费用是企业为取得会计收益而发生的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两部分当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期应交所得税所确认的费用递延所得税是指由于时间性差异所产生的未来期间应交所得税和递延所得税资产或负债04所得税会计的披露所得税费用的披露所得税费用的构成01所得税费用是企业应缴纳的税款，包括企业所得税和代扣代缴的个人所得税所得税费用的计算02所得税费用的计算基于企业应纳税所得额，根据税法规定进行计算所得税费用的披露方式03企业应在财务报表中列示所得税费用，并说明其构成和计算方法递延所得税资产的披露010203递延所得税资产的递延所得税资产的递延所得税资产的定义确认条件披露方式递延所得税资产是指企业因过去递延所得税资产只有在未来可抵企业应在财务报表中列示递延所年度亏损或税款抵减等原因而获扣的金额能够可靠计量且预计能得税资产，并说明其确认条件和得的未来可抵扣的税款够收回时才能确认计算方法递延所得税负债的披露递延所得税负债的定义递延所得税负债是指企业因过去年度盈利或税款加计等原因而产生的未来应纳税的税款递延所得税负债的确认条件递延所得税负债只有在未来应纳税的金额能够可靠计量且预计需要支付时才能确认递延所得税负债的披露方式企业应在财务报表中列示递延所得税负债，并说明其确认条件和计算方法05所得税会计的案例分析案例一某公司所得税会计处理总结词公司所得税会计处理详细描述该案例介绍了某公司如何根据税法规定和会计准则进行所得税会计处理，包括收入、成本、税金等方面的核算和记录案例二某公司所得税费用核算总结词公司所得税费用核算详细描述该案例重点介绍了某公司如何根据所得税法规定和会计准则，准确核算所得税费用，包括应纳税所得额的计算、税率的确定以及所得税费用的确认和记录案例三某公司递延所得税资产和负债的核算总结词递延所得税资产和负债的核算详细描述该案例探讨了某公司如何根据税法规定和会计准则，正确核算递延所得税资产和负债，包括递延所得税的确认、计量和记录，以及资产负债表日对递延所得税资产和负债的调整THANKS感谢观看。