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企业所得税问题•企业所得税概述CONTENTS目录•企业所得税的优惠政策•企业所得税的计算方法•企业所得税的征收管理•企业所得税的纳税申报•企业所得税的案例分析CHAPTER01企业所得税概述企业所得税的定义010203定义目的特点企业所得税是对企业在一增加国家财政收入,调节以企业为纳税主体,以企定时期内的经营所得和其经济活动,促进企业公平业经营所得为征税对象,他所得征收的一种税竞争税率根据企业类型和所得性质不同而有所差异企业所得税的征收对象经营所得其他所得特别注意企业在一定时期内通过经企业通过投资、财产租赁、企业所得税的征收对象不营活动所获得的净收益利息、特许权使用费等获包括个人所得税的征收对得的净收益象,如工资、稿酬、财产转让所得等企业所得税的税率01020304基本税率优惠税率特别税率境外税收抵免一般为25%,适用于大多数针对符合特定条件的企业,如针对特定行业或特定业务,如企业在境外已缴纳的企业所得企业小型微利企业、高新技术企业保险业、银行业等,税率可能税可以按规定抵免境内应纳税等,税率可能有所优惠有所不同额CHAPTER02企业所得税的优惠政策企业的税收优惠政策减税政策抵免政策延期纳税政策对于符合特定条件的企业,如从企业在进行某些投资或经营活动对于符合特定条件的企业,如遇事国家鼓励产业的企业,可以享时,如购买环保设备、开展研发到严重自然灾害、政策性亏损等受减税政策,降低企业所得税税活动等,可以享受投资抵免、研情况,可以申请延期纳税,延缓负发费用加计扣除等政策,抵免部缴纳税款分所得税高新技术企业的税收优惠政策税率优惠技术转让减免经认定的高新技术企业,可以享受高新技术企业之间进行技术转让时,15%的优惠税率,低于普通企业的可以享受减免企业所得税的政策优惠25%税率研发费用加计扣除高新技术企业在进行研发活动时,可以享受研发费用加计扣除政策,增加税前抵扣额度小微企业的税收优惠政策增值税起征点提高对于小微企业,可以适当提高增值减免税政策税起征点,减轻税收负担对于符合条件的小微企业,可以享受企业所得税减免政策,降低税负所得税减半征收对于符合条件的小微企业,可以享受所得税减半征收政策,即按照20%的税率征收企业所得税CHAPTER03企业所得税的计算方法应纳税所得额的计算营业收入费用包括主营业务收入和其他业务包括管理费用、销售费用等期收入,不包括投资收益和营业间费用外收入计算公式成本税金应纳税所得额=营业收入-成与营业收入相匹配的成本,如企业按规定缴纳的各项税金本-费用-税金原材料、人工等应纳税额的计算计算公式应纳税额=应纳税所得额×所得税税率所得税税率根据国家规定的企业所得税税率表执行亏损弥补的计算企业发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补最长不得超过5年在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除企业依照法律、行政法规和国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除CHAPTER04企业所得税的征收管理企业所得税的征收方式查账征收企业根据财务报表计算所得税额,并向税务机关申报核定征收税务机关根据企业实际情况核定所得税额,企业按核定金额缴纳税款混合征收企业同时采用查账征收和核定征收方式,以满足税务管理需要企业所得税的征收时间按季征收企业按季度计算所得税额,并在季度终了后15日内申报缴纳按月征收企业按月计算所得税额,全年清算征收并在次月15日前申报缴纳企业在年度终了后,根据财务报表进行清算,确定应纳税所得额和所得税额,并在次年5月31日前申报缴纳企业所得税的征收地点注册地征收企业所得税在注册地税务机关征收,企业需向注册地税务机关申报纳税经营地征收企业在经营地开展业务,所得税在经营地税务机关征收,企业需向经营地税务机关申报纳税CHAPTER05企业所得税的纳税申报纳税申报表的填写填写企业所得税申报表时,应准确、在填写申报表时,应按照企业所得税完整地填写企业的基本信息,包括企法及相关政策规定,准确计算应纳税业名称、统一社会信用代码、注册地所得额和应纳税额,并如实填写址等申报表中的纳税年度、所属税务机关等项目也需仔细核对,确保填写无误纳税申报的期限企业所得税的纳税申报期限一般对于按季预缴的企业,其纳税申如果企业存在特殊情况,如合并、为年度终了之日起5个月内,即报期限为每个季度终了之日起分立等,可能需要根据当地税务每年1月1日至5月31日15日内机关的规定进行申报期限的调整纳税申报的方式企业所得税的纳税申报可以通过网上申报、办税服务厅申报等多种方式进行网上申报可以通过国家税务总局电子税务局或者各省市的税务网站进行操作,方便快捷对于不具备网上申报条件的企业,可以选择到当地办税服务厅进行申报在申报时,需要提供相应的纳税申报资料和税款缴纳凭证等CHAPTER06企业所得税的案例分析某企业所得税的计算案例总结词该案例主要展示了企业所得税的计算过程,包括收入、成本、税金等方面的处理详细描述某企业在计算企业所得税时,根据税法规定,将各项收入和可抵扣的成本费用进行归集,正确计算出应纳税所得额同时,该企业还特别注意了税法中关于职工薪酬、折旧费用等方面的规定,确保了计算的准确性某企业所得税的纳税申报案例总结词该案例重点介绍了企业所得税的纳税申报流程,包括申报表的填写、税款缴纳等环节详细描述某企业在年度结束前,按照税法规定,及时填写了企业所得税申报表,并确保所有数据真实、准确在申报过程中,该企业还积极与税务机关沟通,确保了申报的顺利进行在完成申报后,该企业及时缴纳了税款,避免了滞纳金和罚款的产生某企业享受税收优惠政策的案例要点一要点二总结词详细描述该案例探讨了企业如何利用税收优惠政策降低税负,提高某企业根据自身情况,积极研究并利用税法中规定的各项经济效益税收优惠政策例如,该企业利用研发费用加计扣除政策,有效降低了所得税负担同时,该企业还关注了国家对高新技术企业的税收优惠政策,通过不断完善自身条件,成功获得了税收优惠资格这些措施不仅降低了企业的税收负担,还提高了企业的市场竞争力THANKS感谢观看。