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ONE KEEPVIEW2023-2026《总账操作步骤》ppt课件REPORTING•总账操作概述•总账科目设置•凭证录入与审核目•记账与结账•总账报表生成与分析录•总账操作常见问题与解决方案CATALOGUEPART01总账操作概述总账操作的定义总账操作是指对企业所有经济业务进行记录、归集、分类和核算的过程,是企业财务管理的重要组成部分总账操作涉及到企业经济业务的各个方面,包括收入、成本、费用、资产、负债和所有者权益等,是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的基础总账操作的重要性01总账操作是企业财务管理的基础,能够提供全面、准确的财务信息,帮助企业做出科学、合理的经济决策02总账操作能够规范企业的经济行为,提高企业的财务管理水平,增强企业的竞争力总账操作的流程简介填制记账凭证结账与对账根据审核后的原始凭证填制记在一定时期内,对账簿记录进账凭证,记录企业的经济业务行结账和对账,确保账簿记录的准确性原始凭证审核账簿登记财务报表编制对原始凭证进行审核,确保凭根据记账凭证登记相关账簿,根据账簿记录编制财务报表,证的真实性、合法性和完整性包括总账、明细账等如资产负债表、利润表和现金流量表等PART02总账科目设置资产类科目设置库存现金银行存款应收账款预付账款用于核算企业存放在银用于核算企业因销售商用于核算企业按照合同用于核算企业的库存现行的款项,包括人民币品、提供劳务等经营活规定预付给供应单位的金,包括人民币和外币和外币动应收取的款项款项负债类科目设置01020304短期借款应付账款预收账款长期借款用于核算企业向银行或其他金用于核算企业因购买材料、接用于核算企业按照合同规定预用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以受劳务等经营活动应支付的款收的款项融机构等借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款项上(不含一年)的各种借款所有者权益类科目设置实收资本盈余公积用于核算企业按照章程规定收用于核算企业按照规定从净利到的投资者投入企业的资本润中提取的各种公积金资本公积未分配利润用于核算企业由于投入资本引用于核算企业实现的净利润经起的各种增值过弥补亏损、提取公积金和公益金等扣除后留存在企业的历年结余损益类科目设置010203营业收入营业成本营业税金及附加用于核算企业销售商品和用于核算企业因销售商品用于核算企业经营活动所提供劳务所实现的收入总和提供劳务等经营活动所发生的各项税金及附加费额发生的实际成本用PART03凭证录入与审核凭证录入的方法和步骤凭证录入前准备凭证录入确保计算机、打印机等设备正常运行,并准按照凭证类型,依次录入凭证日期、摘要、备好相关原始凭证科目、金额等信息凭证复核保存凭证录入完成后,务必进行复核,确保凭证内容将凭证保存到指定位置,并确保备份数据安准确无误全凭证审核的要点和流程审核要点审核流程凭证日期是否合理、摘要是否清晰、先进行初审,对明显错误进行纠正;科目使用是否准确、金额计算是否正再进行复审,确保凭证内容无误确等审核方法审核结果处理采用抽查、顺查等方法,确保凭证审根据审核结果,对不合格凭证进行修核质量改或退回凭证修改和删除的注意事项修改注意事项修改凭证时,务必保留原凭证内容,以便核对;修改完成后,务必重新审核删除注意事项删除凭证前,务必确认凭证是否已审核;已审核凭证不能直接删除,需先进行反审核操作PART04记账与结账记账的步骤和方法审核原始凭证编制记账凭证确保凭证的真实性、合法性和完整性,是根据审核后的原始凭证,按照会计科目和记账的前提条件会计分录编制记账凭证登记账簿核对账目将记账凭证中的信息登记到相应的总账或定期核对总账和明细账,确保账目一致,明细账中,确保账目准确无误发现错误及时调整结账的条件和流程结账条件当本期所有经济业务处理完毕,并完成对账和试算平衡后,可以开始结账结账流程先结出各账户的本期发生额和期末余额,然后在摘要栏内注明“结转下期”字样,再填入下期相应栏内即可结账后数据查询与分析数据查询通过财务软件或数据库管理系统,可以方便地查询和检索结账后的各种财务数据数据分析对结账后的财务数据进行深入分析,如比率分析、趋势分析等,以帮助企业做出更好的经营决策PART05总账报表生成与分析资产负债表的编制与分析资产负债表概述资产负债表是反映企业一定时期财务状况的财务报表,通过资产负债表可以了解企业的资产、负债和所有者权益情况资产负债表的编制方法资产负债表通常按照“资产=负债+所有者权益”的等式进行编制,其中资产分为流动资产和非流动资产,负债分为流动负债和非流动负债资产负债表的分析通过对资产负债表的分析,可以了解企业的资产结构、负债状况、偿债能力等方面的信息,从而为企业经营决策提供依据利润表的编制与分析利润表概述01利润表是反映企业一定时期经营成果的财务报表,通过利润表可以了解企业的收入、成本、费用和利润情况利润表的编制方法02利润表通常按照“收入-成本-费用=利润”的等式进行编制,其中收入分为主营业务收入和其他业务收入,成本分为直接成本和间接成本,费用分为营业费用和管理费用利润表的分析03通过对利润表的分析,可以了解企业的盈利能力、成本费用控制等方面的信息,从而为企业经营决策提供依据其他常用总账报表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是反映企业一定时期现金流入和流出的财务报表,通过现金流量表可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况所有者权益变动表的编制与分析所有者权益变动表是反映企业一定时期所有者权益变动的财务报表,通过所有者权益变动表可以了解企业的股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等情况分部报告的编制与分析分部报告是反映企业不同业务部门或地区经营情况的财务报表,通过分部报告可以了解企业不同业务部门或地区的收入、成本、费用和利润等情况PART06总账操作常见问题与解决方案凭证录入常见问题及解决方法总结词数据输入错误凭证信息不全凭证录入是总账操作的基础,常凭证录入过程中,可能会因为人部分凭证可能缺少必要的信息,见问题主要集中在数据输入错误、为失误导致数据输入错误,如金如附件、审批人等解决方法是凭证信息不全等方面额、日期等解决方法是加强录建立标准化的凭证模板,要求录入审核,采用二次核对机制,确入人员按照模板填写,确保信息保数据准确性完整记账与结账常见问题及解决方法总结词账务处理不规范结账流程不顺畅记账与结账是总账操作的核心环部分账务处理可能不符合会计准结账过程中可能因为各种原因导节,常见问题主要集中在账务处则或企业规定,如科目使用不当、致流程不顺畅,如未通过审核、理不规范、结账流程不顺畅等方借贷不平衡等解决方法是加强数据不匹配等解决方法是建立面账务处理的培训和指导,确保会完善的结账流程和审核机制,确计人员熟悉会计准则和企业规定保每个环节都有专人负责,及时发现并解决问题总账报表常见问题及解决方法总结词报表数据不准确报表格式不规范总账报表的数据可能因为源数据不同的人员可能采用不同的报表的错误、计算公式的错误等原因格式,导致报表格式混乱、不规总账报表是企业决策的重要依据,导致不准确解决方法是建立数范解决方法是制定统一的报表常见问题主要集中在报表数据不据校验机制,对源数据和计算公格式标准,要求所有人员按照标准确、报表格式不规范等方面式进行双重校验,确保报表数据准进行编制,保证报表格式的规的准确性范性和统一性22002233--22002266END KEEPVIEWTHANKS感谢观看REPORTING。