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《应收及预付款项》PPT课件•应收及预付款项概述•应收款项管理目•预付账款管理录•应收及预付款项的内部控制与审计•应收及预付款项的报表列示与分析CONTENTS01应收及预付款项概述CHAPTER定义与特点定义应收及预付款项是指企业在生产经营过程中因销售商品、提供劳务等业务而形成的债权,以及因购买商品、接受劳务等业务而形成的债务特点应收及预付款项具有双重性质,既包括债权也包括债务,其管理需要综合考虑债权管理和债务管理两个方面分类与科目设置分类应收款项可分为应收账款、应收票据、预付账款等,预付款项可分为预付款项、应付票据等科目设置企业应根据业务需要和核算要求,在会计科目中设置相应的应收及预付款项科目,以便准确记录和反映各项债权和债务核算内容与范围核算内容应收及预付款项的核算内容包括但不限于债权债务的发生、结算、清理以及与之相关的成本和费用核算范围应收及预付款项的核算范围应根据企业业务特点和财务管理要求确定,一般应包括主营业务收入和其他业务收入的债权债务,以及购买商品和接受劳务等业务的债务02应收款项管理CHAPTER应收账款管理定义管理措施应收账款是企业因对外销售商品、提建立客户信用管理体系,制定合理的供劳务等经营活动而应向客户收取的信用政策;定期进行应收账款的账龄款项分析;采取有效的催收措施等管理目标确保应收账款及时、完整地收回,降低坏账风险,提高资金回流速度其他应收款管理定义管理目标管理措施其他应收款是指企业除应收账款、确保其他应收款项及时收回,防建立健全内部控制制度,规范其预付账款以外的其他各项应收、止坏账损失的发生他应收款的管理流程;定期进行暂付款项清理和催收;对长期挂账的其他应收款进行深入分析,查明原因并采取相应措施坏账处理与风险控制坏账定义01无法收回的应收账款或其他应收款项处理方式02对于确认无法收回的应收账款或其他应收款项,应当根据企业内部管理制度进行核销或进行备抵处理风险控制03建立健全坏账准备金制度,根据实际情况计提坏账准备金;加强客户信用管理,降低坏账风险;定期进行风险评估,及时调整风险管理策略03预付账款管理CHAPTER预付账款的核算预付账款的定义预付账款是指企业按照合同规定预付给供应单位的款项,包括预付货款和预付工程款等预付账款的核算方法企业应设置“预付账款”科目,对预付账款进行明细核算,并根据供应单位的名称或合同编号设置明细账预付账款的账务处理企业应按照合同规定,及时向供应单位预付货款或工程款,并按照实际支付的金额进行账务处理预付账款的账务处理预付账款的账务处理原则企业应按照权责发生制原则,对预付账款进行账务处理,即在实际收到商品或服务时,再根据发票账单金额进行账务处理预付账款的账务处理方法企业应设置“应付账款”科目,对预付账款进行明细核算,并根据供应单位的名称或合同编号设置明细账预付账款的风险防范预付账款的风险类型预付账款可能面临的风险包括供应单位破产、供应单位不履行合同、供应单位延迟交货等预付账款的风险防范措施企业应建立完善的内部控制制度,对预付账款进行严格审批和控制;同时,应加强与供应单位的沟通和协调,及时了解供应单位的经营状况和合同履行情况,以降低预付账款的风险04应收及预付款项的内部控制与审计CHAPTER内部控制制度建设建立严格的审批流程01确保每一笔应收或预付款项都有明确的审批权限和责任人,防止未经授权的操作职责分离02确保涉及应收及预付款项的岗位之间能够相互制约,避免出现舞弊或错误定期对账与核查03定期对应收及预付款项进行对账和核查,确保账目准确无误审计要点与方法010203审计范围审计程序风险评估明确审计的范围,包括涉采用适当的审计程序,如对可能存在的风险进行评及的账户、期间和交易类抽样、核对、函证等,确估,并采取相应的措施来型等保审计结果的准确性和可降低或控制风险靠性案例分析与实践案例选择案例分析实践建议选择具有代表性的应收及分析案例中存在的问题、根据案例分析结果,提出预付款项案例,进行深入涉及的内部控制缺陷以及相应的改进措施和建议,剖析可能导致的后果以加强内部控制和审计工作05应收及预付款项的报表列示与分析CHAPTER报表列示要求规范统一报表的格式、数据来源和计算方法清晰明了应统一规范,确保数据的可比性和准确性报表应简洁明了,数据排列有序,方便阅读者快速获取信息真实准确报表数据应真实准确,不得随意篡改或隐瞒,同时要经过严格的审核和复核程序报表数据分析数据分析方法采用比率分析、趋势分析、结构分析等多种方法,对报表数据进行深入剖析异常指标识别通过对比历史数据、行业标准和实际情况,发现异常指标,探究其原因和影响预测与决策建议根据数据分析结果,预测未来的发展趋势,为企业决策提供依据和建议报表质量评价与改进建议质量评价体系建立科学的报表质量评价体系,包括数据的完整性、准确性、及时性等方面质量评价方法采用定性和定量相结合的方法,对报表质量进行评价,确保评价结果的客观性和公正性改进建议措施针对报表存在的问题和不足,提出具体的改进措施和建议,提高报表的质量和水平THANKS感谢您的观看。