《常见涉税问题》课件

《常见涉税问题》PPT课件•增值税问题•企业所得税问题•个人所得税问题•税务筹划问题•税务争议解决01增值税问题增值税计算方法01020304总结词详细描述增值税的基本计算公式销项不同业务类型的增值税税率增值税的抵扣政策如何抵扣税额-进项税额=应纳税额如一般纳税人和小规模纳税人进项税额，以及不能抵扣的情的税率差异形增值税发票管理总结词详细描述增值税发票的种类和适用范围普通发票、专用发票等增值税发票的开具要求如何正确开具发票，以及开具增值税发票的真伪鉴别如何鉴别增值税发票的真伪，发票时需注意的事项以及防范假发票的措施增值税税收优惠政策01总结词详细描述增值税的起征点政策对小规模纳税人免征或减征增值税的起征点标02准03增值税的即征即退政策对部分纳税人退还已缴纳的增值税的政策增值税的先征后返政策对部分纳税人先征收增值税，后按一定比例04返还的政策02企业所得税问题企业所得税计算方法计算公式适用税率企业所得税应纳税额=应纳税所得额根据企业应纳税所得额的大小，分别×适用税率-减免税额-抵免税额适用不同的比例税率应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业所得税税前扣除成本费用税金损失企业在生产经营活动中企业在生产经营活动中企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理企业实际发生的各项税发生的成本，准予在税发生的损失，准予在税费用和财务费用，准予金准予在税前扣除前扣除前扣除在税前扣除企业所得税税收优惠政策减免税政策对符合条件的小型微利加速折旧政策企业可以采取缩短折投资抵免政策企业购置并实际使用企业，减按20%的税率征收企业所得旧年限或者采取加速折旧的方法，加《环境保护专用设备企业所得税优惠税；对国家需要重点扶持的高新技术速固定资产的折旧目录》、《节能节水专用设备企业所企业，减按15%的税率征收企业所得得税优惠目录》和《安全生产专用设税备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免03个人所得税问题个人所得税计算方法010203综合所得分类所得计算公式包括工资、稿酬、特许权包括利息、租金收入、财应纳税所得额=各项收入-使用费等，实行超额累进产转让所得等，实行比例各项扣除-起征点；应纳税税率，按年计算个人所得税率，按次或按月计算个额=应纳税所得额×适用税人所得税税率-速算扣除数个人所得税专项扣除01020304子女教育继续教育大病医疗首套房贷款利息每个子女每月1000元的标准个人接受学历或非学历继续教每年最高80000元的限额内据每月1000元的标准定额扣除定额扣除育支出的40%或3600元定额实扣除扣除个人所得税税收优惠政策01残疾、孤老人员和烈属所得减征100%的个人所得税02符合国家规定的高新技术企业、小型微利企业、从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税04税务筹划问题税务筹划的基本原则合法性原则预测性原则税务筹划必须在法律允许的范税务筹划应基于对未来税收政围内进行，任何违反税收法律策变化的预测，提前进行合理的行为都是不可取的安排经济性原则守法性原则税务筹划应考虑成本效益，确税务筹划应遵循税收法律、法保筹划带来的税收利益大于其规和相关规定，不得有任何违成本法违规行为税务筹划的方法和技巧合理利用税收优惠政策调整企业组织结构深入研究税收政策，合理利用税收优惠政策根据业务需求调整企业组织结构，如设立分降低税负公司、子公司等，以降低税负合理安排资金加强财务管理通过合理安排资金收支，降低税负，如利用建立健全财务管理制度，规范账务处理，确延期纳税、分期付款等方式保合法合规纳税税务筹划的风险和防范政策风险执法风险税收政策变化可能导致原先的税务筹划失税务执法人员对税收法律的理解和执行可效，需密切关注税收政策变化并及时调整能存在差异，需加强与税务部门的沟通信誉风险财务风险不合理的税务筹划可能导致企业信誉受损，税务筹划不当可能导致企业面临财务风险，需注重企业形象和声誉需加强财务管理和风险控制05税务争议解决税务争议的种类和原因种类包括但不限于企业所得税、增值税、个人所得税等各类税种的计算、申报和缴纳过程中产生的争议原因常见的税务争议原因包括税法规定不明确、税务机关执法不规范、纳税人理解偏差等税务争议的解决途径协商行政诉讼纳税人可与税务机关进行沟通协商，寻求双方都如对行政复议结果仍不满意，纳税人可向人民法能接受的解决方案院提起行政诉讼A BC D行政复议调解仲裁如协商无果，纳税人可向上级税务机关申请行政对于某些特定的税务争议，如涉及合同纠纷等，复议，要求对争议事项进行裁决当事人还可以选择调解或仲裁的方式解决税务争议的案例分析案例二某个人所得税纳税人在计算个人所案例一得税时出现误差，经行政复议后，税务机关调整了纳税人的应纳税额某企业因未按规定时间申报纳税而被税务机关处罚，后经协商达成一致意见，避免了处罚案例三某企业与税务机关对某一税种的适用税率存在分歧，最终通过行政诉讼的方式解决了争议THANKS感谢观看。