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《所得税会计》ppt课件•所得税会计概述•所得税会计处理方法目录•所得税费用的确认与计量•所得税的列报与披露•所得税会计案例分析01所得税会计概述所得税会计的定义所得税会计是研究如何对企业和个人的所得税进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计学科它基于会计学的理论和方法,结合税法的相关规定,对企业和个人的应纳税所得额进行准确的计算和记录,为税务管理和经济决策提供依据所得税会计的目标确保企业按照税法规为企业决策者提供有定及时、准确地进行关税务方面的信息支所得税的计提和缴纳持,以便做出合理的经济决策帮助企业合理规划税务安排,降低税务风险所得税会计的基本原则合法性原则真实性原则所得税会计必须遵守国家税收法律法规,确所得税会计应当真实反映企业的应纳税所得保计税依据的合法性和准确性额和税务状况,不得虚假记录或隐瞒准确性原则及时性原则所得税会计的计算和处理应当准确无误,避所得税会计应当及时处理和记录税务事项,免误差和遗漏确保按时申报和缴纳税款02所得税会计处理方法应付税款法定义应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的纳税影响额直接计入当期损益,而不递延到以后各期特点不确认时间性差异对未来所得税的影响适用范围应付税款法适用于对时间性差异的处理,当时间性差异对未来所得税的影响金额较小或可忽略不计时可采用纳税影响会计法定义01纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的纳税影响额,分别递延和分配到以后各期,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响额特点02确认时间性差异对未来所得税的影响,并将这种影响递延和分配到以后各期适用范围03纳税影响会计法适用于对时间性差异的处理,当时间性差异对未来所得税的影响金额较大时采用资产负债表债务法定义适用范围资产负债表债务法是从暂时性差异产资产负债表债务法适用于对所有暂时生的本质出发,分析暂时性差异产生性差异的处理,尤其适用于税率变更的原因及其对期末资产负债表的影响和开征新税的情况特点注重暂时性差异,暂时性差异不仅包括时间性差异,还包括非时间性差异03所得税费用的确认与计量所得税费用的确认所得税费用是企业的一项重要在企业亏损的情况下,所得税支出,其确认应遵循权责发生费用应以负数形式在利润表中制原则列示在企业盈利的情况下,所得税所得税费用的确认应与应纳税费用应在利润表中作为净利润所得额的确定保持一致的减项列示所得税费用的计量所得税费用的计量应以应所得税税率的确定应依据纳税所得额为基础,乘以国家税收政策和企业所在适用的所得税税率计算得行业的特点出A BC D应纳税所得额的计算应遵计量所得税费用时应考虑循税法规定,包括对各项时间价值因素,以实际利收入、扣除、抵免和税收率法计算递延所得税资产优惠的调整和负债递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量递延所得税资产和递延所得税负债是由于暂时性差异的存在而产生的在企业合并、分立等特殊情况下,递延递延所得税资产的确认应基于未来期间所得税资产和递延所得税负债的确认与能否产生足够的应纳税所得额来抵扣该计量应遵循特殊规定资产递延所得税资产和递延所得税负债应以递延所得税负债的确认应基于未来期间预期收回期间的适用税率进行计量是否需要支付额外的税款来清偿该负债04所得税的列报与披露所得税的列报0102所得税的列报是指企业在财务报根据会计准则,企业应在利润表表中如何展示所得税费用中单独列示所得税费用,并对其进行详细的分类和说明所得税的列报应遵循一致性原则,企业应关注税法变化,及时调整确保报表使用者能够准确理解企所得税列报,确保报表的合规性业所得税费用的构成和变化和准确性0304所得税的披露所得税的披露是指企业在财务报表附注中提供关1于所得税的额外信息和说明企业应披露所得税的计算过程、税收优惠、递延2所得税资产和负债等信息,以帮助报表使用者更好地理解企业的税务状况所得税的披露应遵循充分性、相关性和可靠性的3原则,确保信息的质量和准确性重要性和审计要求所得税的列报与披露对于企业财务报表的使用者至关重要,因为它们有助于评估企业的财务状况、经营成果和未来前景审计师应对企业的所得税列报与披露进行严格的审计,以确保其合规性和准确性对于不符合会计准则和税法规定的企业,审计师应提出调整建议,并要求企业进行相应的调整和披露05所得税会计案例分析案例一某公司应付税款法下的所得税处理总结词简单直接,不涉及时间性差异详细描述应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,本期应交所得税等于本期所得税费用案例二总结词涉及时间性差异的调整详细描述纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期,本期应交所得税等于本期所得税费用加上递延所得税案例三总结词注重暂时性差异的处理详细描述资产负债表债务法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期,本期应交所得税等于本期所得税费用加上递延所得税负债减少额或减去递延所得税资产增加额感谢观看THANKS。